Hallhatta már, hogy egyes nonprofit szervezetek 501(c)(3) szervezetként hivatkoznak magukra. Az Internal Revenue Code 501(c)(3) szakasza lehetővé teszi, hogy bizonyos nonprofit csoportok, köztük egyházak, jótékonysági szervezetek, oktatási intézmények és egyéb szervezetek mentesüljenek a szövetségi jövedelemadó megfizetése alól. Az Internal Revenue Service rendszeresen ellenőrzi a mentességet élvező csoportokat, hogy megbizonyosodjon arról, hogy betartják-e az előírásokat, és nem folytatnak-e olyan tevékenységet, amely veszélyeztetné adómentes státuszukat. Ennek a státusznak a fenntartása nem nehéz, de bizonyos lépéseket meg kell tennie a megfelelés érdekében. Az irányelvek be nem tartása azt eredményezheti, hogy a csoport elveszíti adómentes státuszát.

A mentességi követelmények

Az 501(c)(3) szakasz szerinti adómentességhez egy szervezetnek általában jótékonysági és nem nyereségérdekeltnek kell lennie. A szervezet nem szerveződhet és nem működhet magánérdekek érdekében.

Ezek a csoportok korlátozásoknak vannak alávetve, amikor arról van szó, hogy mennyi politikai és jogalkotási tevékenységet folytathatnak, és mennyi lobbitevékenységet (a jogalkotási tevékenység befolyásolására tett kísérletet) végezhetnek. Emellett nem járulhatnak hozzá semmilyen politikai kampányhoz vagy konkrét jelölthez.

Az 501(c)(3) státusz fenntartása

Miután a szervezet megkapja az IRS jóváhagyását, még lépéseket kell tennie a státusz fenntartása és az adómentesség megszerzése érdekében.

Szükséges bejelentések

Az IRS általában megköveteli az 501(c)(3)-tól, hogy a bruttó bevételektől és a teljes vagyontól függően éves bevallásokat nyújtson be. Bizonyos, nagyon kis költségvetéssel rendelkező nonprofit csoportok mentesülhetnek ez alól a követelmény alól. Az állami törvények azonban megkövetelhetik tőlük is, hogy évente vagy kétévente jelentést nyújtsanak be.

A mentesség veszélyeztetése

A nonprofit csoport veszélyeztetheti mentességét, ha az alábbiak bármelyikét megteszi:

• Részt vesz a helyi, állami és önkormányzati jelöltek politikai kampányában, vagy szövetségi hivatalokban
• Lobbitevékenységet folytat, amely az összes tevékenységének jelentős részét képezi
• Működik olyan módon, amely nem kapcsolódik a mentesített céljához
• Tevékenységet folytat, amely alapvető közrendet sért
• Három egymást követő évben nem nyújtja be az előírt éves bevallást vagy értesítést
• Magánérdekek érdekében működik

Az általános szabály szerint, bármely 501(c)(3) szervezetnek tartózkodnia kell minden politikai kampánytevékenységtől. Ez magában foglalja a kampányhoz való hozzájárulást, egy adott jelölt támogatását, és még azt is, hogy nyilvánosan nyilatkozik egy jelölt mellett vagy ellen.

Kapcsolat nélküli üzleti jövedelem

A nonprofit szervezet nem rendelkezhet jelentős összegű, a mentesített céljával össze nem függő tevékenységből származó jövedelemmel. A nem kapcsolódó üzleti jövedelembe beletartozhat az irodahelyiségek bérbeadásából vagy áruk eladásából származó pénz. Bár a nonprofit szervezet mentesül bizonyos adók alól, mégis adót kell fizetnie a nem kapcsolódó üzleti jövedelem után a 990-T nyomtatvány (Exempt Organization Business Income Tax Return) benyújtásával.

Az 501(c)(3) státusz fenntartása kulcsfontosságú ahhoz, hogy továbbra is élvezhesse a szövetségi törvény által biztosított adómentességeket. Azonban ijesztő feladat lehet annak biztosítása, hogy szervezete minden évben megfeleljen az összes követelménynek. Maradjon képben a nonprofit státuszával kapcsolatos korlátozásokról és kötelezettségekről az IRS által meghatározott elvárások rendszeres áttekintésével. Egy tapasztalt könyvelő is segíthet Önnek az adóügyi papírmunka kezelésében.