Zvyšující se náklady na zdravotní péči nejsou problémem jen pro jednotlivce – mají dopad i na podniky, pro které jsou zdravotní benefity prioritou.

Malé podniky jsou obzvláště zranitelné. Za posledních 15 let vzrostly náklady na jednoho zaměstnance v rámci skupinového zdravotního pojištění téměř o 200 % – z 2 196 USD na 6 435 USD.

Tyto neudržitelné náklady spolu s obtížemi a univerzální povahou tradičních skupinových výhod způsobily, že mnoho malých podniků od zdravotních výhod upustilo. Jak jsme již psali dříve, tato strategie je pro rok 2020 ztrátová. V dohledné budoucnosti budou malé podniky čelit konkurenční válce o talenty, ve které jsou zdravotní benefity životně důležité, pokud chtějí tyto podniky uspět.

Naštěstí dnes existuje více možností zdravotních benefitů pro malé podniky než kdykoli předtím.

V tomto příspěvku si rozebereme pět nejoblíbenějších benefitů pro malé skupiny v roce 2020:

• HRA pro individuální pokrytí (ICHRA)
• Kvalifikované HRA pro malé zaměstnavatele (QSEHRA)
• HRA pro skupinové pokrytí
• Tradiční skupinové zdravotní pojištění
• Samoplátecké zdravotní pojištění

Proběhneme, jak fungují, jaké výhody nabízejí a s jakými nevýhodami se může podnik potýkat, pokud se rozhodne pro tyto možnosti. Probereme také některé připravované regulační změny, které mohou v blízké budoucnosti zpřístupnit nové možnosti zdravotního pojištění.

Stáhněte si naši srovnávací tabulku HRA a zjistěte, která z nich nejlépe odpovídá potřebám vaší organizace

Možnost 1: HRA s individuálním krytím (ICHRA)

Od letošního roku jsou majitelům firem k dispozici dvě nové možnosti HRA: HRA s individuálním krytím (ICHRA) a HRA s vyloučenými výhodami.

Příspěvek ICHRA je vhodný pro zaměstnavatele všech velikostí, zejména proto, že není omezen na základě počtu zaměstnanců jako příspěvek QSEHRA (níže).

Příspěvek ICHRA funguje podobně jako příspěvek QSEHRA, ale nemá limity příspěvků a podniky mohou nabídnout různé výše příspěvků na základě 11 tříd zaměstnanců. ICHRA je navíc dostupná pouze pro zaměstnance, kteří jsou přihlášeni k individuálnímu zdravotnímu pojištění; zaměstnanci, kteří jsou přihlášeni ke skupinovému zdravotnímu pojištění manžela/manželky, se jí účastnit nemohou.

Stáhněte si našeho průvodce nabídkou ICHRA

Možnost 2: Kvalifikovaná HRA pro malé zaměstnavatele (QSEHRA)

Stále oblíbenější možností je kvalifikovaná HRA pro malé zaměstnavatele (QSEHRA), která byla vytvořena na základě dvoustranné legislativy v prosinci 2016.

Podniky s méně než 50 zaměstnanci nabízejí v rámci QSEHRA, podobně jako u jiných systémů úhrady nákladů na zdravotní péči (HRA), zaměstnancům měsíční příspěvek osvobozený od daně. Zaměstnanci se pak přihlásí k individuálnímu zdravotnímu pojištění a podnik jim uhradí náklady až do výše příspěvku. Kromě toho mohou zaměstnanci využít QSEHRA k získání náhrad za způsobilé výdaje z kapesného. To umožňuje podnikům udržet si kontrolu nad svým rozpočtem a zároveň nabídnout zaměstnancům smysluplný benefit.

V případě QSEHRA jsou všechny úhrady pro podnik a jeho zaměstnance osvobozeny od daně ze mzdy.

Úhrady mohou být pro zaměstnance osvobozeny od daně z příjmu, pokud je zaměstnanec pojištěn pojistkou poskytující minimální nezbytné krytí (MEC).

QSEHRA je často nejlepší volbou pro malé podniky, protože umožňuje úplnou personalizaci. Zaměstnanci si mohou zakoupit to, co nejlépe vyhovuje jejich potřebám, zatímco malé podniky si mohou svobodně stanovit vlastní rozpočet.

Kompenzace QSEHRA nabízí hodnotu také malým podnikům v jedinečných situacích, jako jsou podniky se zaměstnanci pracujícími ve více státech, podniky se zaměstnanci, kteří jsou kryti skupinovou pojistkou manžela či manželky, a dokonce i podniky se zaměstnanci bez pojištění.

Stáhněte si našeho průvodce nabídkou QSEHRA

Možnost 3: Skupinové krytí HRA

Z důvodu nižších nákladů jsou zdravotnické plány s vysokou spoluúčastí (HDHP) nejčastěji nabízenou skupinovou zdravotní pojistkou. Existuje však důvod, proč jsou levnější: pokrývají méně než jiné pojistky.

Aby se část této ztráty zmírnila, mohou malé podniky nabídnout dohodu o úhradě nákladů na zdravotní péči se skupinovým krytím.

Při skupinovém krytí HRA podnik nabízí zaměstnancům kromě skupinové pojistky měsíční příspěvek ve formě nezdaněných peněz. Zaměstnanci si pak vyberou a zaplatí zdravotní péči a podnik jim ji proplatí až do výše příspěvku.

Zpravidla zaměstnanci využívají HRA k úhradě výdajů, jako jsou doplatky, odpočty a léky na předpis. Uhradit lze většinu položek uvedených v publikaci IRS 502, ale podnik může tento seznam omezit, pokud se tak rozhodne.

Úhrady provedené prostřednictvím HRA jsou osvobozeny od daně ze mzdy jak pro podnik, tak pro jeho zaměstnance. Jsou rovněž osvobozeny od daně z příjmu pro zaměstnance.

Podniky si mohou strukturovat vlastní požadavky na způsobilost zaměstnanců, pokud se zaměstnanci účastní skupinové pojistky.

Při skupinovém krytí HRA získávají podniky a jejich zaměstnanci část personalizace, kterou by získali u QSEHRA. Tyto HRA však musí být připojeny ke skupinové pojistné smlouvě, což je stále nákladné a správa může být únavná.

Chcete-li se dozvědět více, stáhněte si kompletního průvodce skupinovým krytím hra

Možnost 4: Tradiční skupinové zdravotní pojištění

Tradiční volba většiny podniků, skupinové zdravotní pojištění je plán zvolený podnikem, který poskytuje krytí zaměstnancům a případně i závislým osobám zaměstnanců.

Malé podniky nabízející skupinové zdravotní pojištění platí za pojistku fixní pojistné, i když mohou část nákladů na pojistné přenést na zaměstnance. Zaměstnanci jsou odpovědní za spoluúčast a odpočitatelné položky spojené se službami, které vyhledávají.

Podniky obvykle nakupují pojištění prostřednictvím pojišťovacího makléře nebo na veřejných trzích Small Business Health Options (SHOP).

Tradiční skupinové zdravotní pojištění může být pro malé podniky dobrou volbou, protože je relativně snadné ho získat a většina zaměstnanců je již obeznámena s jeho fungováním.

Ceny pojistného však mohou představovat problém. Odhaduje se, že náklady na tradiční skupinové zdravotní pojištění dosáhnou v roce 2020 u podniků s méně než 500 zaměstnanci 15 375 USD na rodinu zaměstnance. To je pro většinu malých podniků jednoduše nedostupné.

Stáhněte si naše srovnání skupinového zdravotního pojištění a HRA.

Možnost 5: Zdravotní pojištění financované z vlastních zdrojů

Aby se vyhnuly drahému pojistnému a omezením skupinového zdravotního pojištění, některé malé podniky se rozhodnou pro samopojištění.

Při samopojištění podnik přebírá finanční riziko za poskytování zdravotních výhod zaměstnancům. To znamená, že namísto placení pevného pojistného pojišťovně podnik platí za každý nárok zaměstnance z vlastní kapsy, jakmile vznikne.

Podmínky způsobilosti a hrazené dávky jsou uvedeny ve formálních dokumentech plánu. Obvykle podnik zřizuje svěřenecký fond, do kterého vyčleňuje peníze, jimiž přispívá podnik i jeho zaměstnanci, na úhradu těchto nároků. Podniky mohou tento fond také spojit s pojistkou stop-loss, která omezuje potenciální riziko podniků.

Správci třetích stran (TPA) spravují pojistné události a další podání.

Malé podniky mohou díky zdravotnímu pojištění financovanému z vlastních zdrojů ušetřit peníze, zejména na administrativních nákladech. Podle organizace Self-Insurance Educational Foundation se úspory v oblasti nákladů nesouvisejících s pojistnými událostmi ve srovnání se skupinovým zdravotním pojištěním mohou pohybovat od 10 % do 25 %.

Samopojištění je však rizikové a větší než očekávané pojistné události mohou malou firmu vyřadit z provozu. Z tohoto důvodu je samofinancované zdravotní pojištění běžnější u větších podniků. Ve skutečnosti je průměrná velikost samostatně financovaného podniku 300 až 400 zaměstnanců.

.