Jednotná sleva na dani z darování a z majetku je aktuální ochrannou částkou pro darování za života a při úmrtí. Pokud je majetek nižší než limit pro jednotnou slevu na dani darovací a dani z nemovitosti, nevzniká v okamžiku úmrtí povinnost platit daň z nemovitosti. Místo toho všechny tyto prostředky přejdou přímo na určené příjemce.

Jaká je historie sjednoceného zápočtu daně darovací a daně z nemovitostí?

Sjednocené právní předpisy o zápočtu začaly platit v roce 1976. V této době mohl někdo darovat až 30 000 USD ročně a 60 000 USD po smrti. Toto číslo bylo v roce 1977 sloučeno a vznikl tak jednotný zápočet daně darovací a daně z nemovitosti. Výše tohoto úvěru se v průběhu let zvyšovala a ustálila až do Bushovy vlády, kdy se každoročně zvyšovala a v roce 2010 byla zrušena daň z nemovitostí.

Získejte právní pomoc ještě dnes

Najděte si správného právníka pro svůj právní problém.

Zabezpečeno šifrováním SHA-256

Pochopení úlevy na dani z darů a právních úkrytů

Firemní úřad klade omezení na dary poskytnuté jiným osobám než manželovi/manželce. Pokud je dar darován jako dar se současným zájmem, což znamená, že je darován přímo určité osobě, pak se částka nepřičítá k vašemu celkovému celoživotnímu sjednocenému odpočtu daně z darů a majetku. Místo toho jsou tyto dary omezeny na 15 000 USD na osobu ročně. Pokud je dar poskytnut s budoucím zájmem, což znamená, že dar nemůže být použit až do vaší smrti, započítává se do vašeho sjednoceného odpočtu daně z darů a majetku. Nejčastějším příkladem tohoto výskytu jsou neodvolatelné svěřenské fondy.

Firemní úřad poskytl některé právní úkryty pro ty, kteří chtějí darovat více během svého života. Pokud je dar věnován přímo vzdělávací instituci nebo zdravotnickému zařízení, pak je částka neomezená. Pokud se tedy rozhodnete zaplatit vnukovi školné na vysoké škole, je dar neomezený, pokud je šek vypsán přímo na školu. Pro ty, kteří si přejí vytvořit neodvolatelný svěřenský fond a vyhnout se omezením daně darovací, mohou právníci zabývající se plánováním majetku vypracovat takzvané Crummeyho svěřenské fondy.

Kdy vstupuje do hry jednotná sleva na dani z darů a majetku?

Jednotná úleva na dani darovací a dani z nemovitosti vstupuje do hry především v okamžiku úmrtí. U většiny amerických rodin střední třídy bude jejich majetek vždy spadat do jednotné částky úvěru. To znamená, že jejich rodiny nebudou muset platit žádnou daň z úmrtí. Avšak u těch rodin, které přesáhnou částku úvěru, budou muset zaplatit daň z pozůstalosti ve velmi vysokých sazbách.

U těch, kteří za svého života poskytli dary s budoucími úroky, je třeba částky darů odečíst od jednotné částky úvěru na daň z darování a daň z pozůstalosti a tuto novou částku použít při ocenění pozůstalosti. Pokud jste například během svého života darovali 2 miliony dolarů v budoucích úrokových darech prostřednictvím odvolatelných svěřenských fondů a zemřete v roce 2019, pak se váš daňový odpočet z pozůstalosti sníží z 11,4 milionu dolarů na 9,4 milionu dolarů kvůli vašim darům za života. (Zákon o snížení daní a zaměstnanosti z roku 2017 zdvojnásobil částku pro vyloučení z daně z 5 000 000 USD na 10 000 000 USD, a to před úpravou údajů o každoroční nárůst životních nákladů. Od roku 2026 se částka vyloučení vrátí na úroveň roku 2017, upravenou o inflaci)

Jak můžete získat právní pomoc?

Zákon o dani darovací a dani z nemovitostí je velmi složitý a snažit se ho obejít nebo hledat daňové úkryty je stejně obtížné. Oba případy vyžadují precizní přípravu dokumentů. Máte-li jakékoli dotazy týkající se jednotné úlevy na dani darovací a dani z nemovitostí nebo se zajímáte o daňové úkryty, obraťte se na právníka zabývajícího se plánováním majetku.