Aktiva, pasiva a vlastní kapitál jsou tři složky rozvahy. Aby byla rozvaha považována za „vyrovnanou“, musí se aktiva rovnat závazkům plus vlastnímu kapitálu. Tyto tři kategorie umožňují vlastníkům podniků a investorům posoudit celkové zdraví podniku a také jeho likviditu, neboli jak snadno lze jeho aktiva přeměnit na hotovost.

Účetní rovnice

Je to velký název pro jednoduše vypadající vzorec (vážně, nezní „účetní rovnice“ nějak důležitě?). Účetní rovnice však hraje důležitou roli při pochopení toho, jak číst rozvahu.

Aktiva = pasiva + vlastní kapitál

Pro pochopení účetní rovnice je důležité si uvědomit, co je cílem rozvahy. Rozvaha je na rozdíl od výsledovky nebo jiných finančních výkazů obrazem vaší firmy v určitém okamžiku. Zatímco výkaz zisků a ztrát ukazuje, jak se vaší společnosti dařilo či nedařilo za určité období, rozvaha se jednoduše ptá: „A co z toho?“.

Možná jste měli špatné čtvrtletí a nesplnili jste své cíle v oblasti příjmů. No a co? Jak to ovlivnilo celkové zdraví vaší společnosti? To vám řekne rozvaha.

Chcete víc? Podívejte se na našeho kompletního průvodce čtením finančních výkazů, kde najdete další podrobnosti.

Chcete-li účetní rovnici vyjádřit co nejjednodušeji, představte si levou stranu rovnice jako vše, co vaše firma vlastní. Pravá strana rovnice říká, kdo ji vlastní – vy nebo někdo jiný. Když si například koupíte nové auto, můžete s ním jezdit, ale dokud ho celé nesplatíte, část z něj vlastníte vy (vlastní kapitál) a část banka (závazky). Rozvaha vám ukáže všechny součásti vašeho podniku a pak rozdělí, kdo co vlastní – a co máte na háku.

Podívejme se na jednotlivé části rovnice podrobněji.

Aktiva

Aktiva znamenají vše, co firma vlastní. To nutně neznamená, že firma tyto věci vlastní, ale pouze to, že je má ve svém držení. Rozvaha se často zobrazuje ve dvou sloupcích a v levém sloupci najdete aktiva seřazená podle likvidity.

Na začátku seznamu aktiv v rozvaze je vše, co lze snadno zlikvidovat. Patří sem hotovost a ostatní peněžní ekvivalenty.

Za těmito peněžními částkami obvykle následují aktiva, která firmě náleží, ale ještě je nemá ve svém vlastnictví. Myslete na pohledávky, kde se neuhrazené faktury a platby promítnou do hotovosti v následujících měsících. Obecně platí, že za oběžná aktiva se považují všechna aktiva, která by mohla být do jednoho roku přeměněna na hotovost.

Na konci seznamu aktiv jsou Pozemky, budovy a zařízení. Jedná se o aktiva společnosti, která by bylo obtížné rychle zlikvidovat. Můžete mít například v majetku několik dodávkových vozidel. Jejich prodej vás v případě potřeby bude stát určité úsilí.

Důvodem, proč jsou aktiva rozdělena do kategorií podle toho, jak snadno je lze zlikvidovat, je ukázat všem zájemcům o vaše účetnictví (čti: věřitelům nebo investorům), jak jste schopni splácet dluhy a závazky. Pokud jsou všechna vaše aktiva vázána v nemovitostech a vybavení a máte jen velmi málo hotovosti, může to signalizovat potenciální problémy s peněžními toky.

Závazky

Závazky znamenají vše, co firma dluží jiným lidem. Představte si závazky a zůstatky na kreditních kartách. Mohou sem patřit také závazky ze zdravotního pojištění nebo dávky. Jedná se o část podniku, kterou přímo nevlastníte, takže jste na háku, abyste zaplatili někomu jinému.

Pokud vezmeme jako příklad účet za kreditní kartu, můžeme předpokládat, že jste si za ni koupili něco, co nyní vlastníte – majetek. To, že toto aktivum máte, ještě neznamená, že ho vlastníte. Nejprve musíte tento účet za kreditní kartu splatit.

Stejně jako aktiva se všechny závazky, které budete muset splatit do jednoho roku, nazývají krátkodobé závazky. Oddělení krátkodobých závazků od dlouhodobých závazků, jako jsou úvěry a jiné dlouhodobé dluhy, umožňuje podnikatelům efektivněji plánovat krátkodobé závazky.

Srovnání oběžných aktiv a krátkodobých závazků se nazývá ukazatel oběžných aktiv. Přečtěte si o něm více a vyzkoušejte bezplatnou kalkulačku zde.

Tady je užitečné mít důkladnou představu o svých aktivech. Pokud se vaše závazky výrazně zvýšily, zeptejte se sami sebe, zda máte v současné době dostatek snadno dostupných aktiv, jako je hotovost, na jejich úhradu. Pokud ne, musíte učinit některá rozhodnutí, abyste zvýšili svůj peněžní tok.

Aktiva

Aktiva ukazují aktiva, která společnost přímo vlastní. Pokud byste prodali veškerý majetek a uhradili závazky, zůstal by vám vlastní kapitál. Ukazuje nerozdělený zisk a, pokud je společnost veřejně obchodovatelná, informace o kmenových akciích. Je to přesný opak pasiv, protože ukazuje, co vám jako firmě zůstane.

Neexistuje dokonalá rovnováha mezi pasivy a vlastním kapitálem. Může to záviset na typu podniku, který budujete, nebo na fázi, ve které se nacházíte. Startupy s financováním mohou mít hodně hotovosti, ale také obvykle utrácejí jako šílené, čímž zvyšují své závazky ve jménu budoucího růstu a dlouhodobého vlastního kapitálu. Malé podniky, které chtějí stabilně růst, mohou naopak věnovat velkou pozornost svým peněžním aktivům a nerozděleným ziskům, aby mohly plánovat velké nákupy v budoucnu.

Účetní rovnice &Účetnictví

Takže jak přesně se tato čísla zázračně objeví v rozvaze? Ano, velká část práce se díky účetnímu softwaru odehrává v zákulisí, ale začíná to základním pochopením podvojného účetnictví, které říká, že každá obchodní transakce ovlivní nejméně dva účty.

Přestože už nikdo ve skutečnosti nezapisuje debety a kredity do účetních knih, stále postupujete stejně. Pokaždé, když něco koupíte nebo prodáte, musíte tuto transakci zatřídit a toto zatřídění ovlivní dva účty v účtové osnově (možná i více).

Přemýšlejte o tom. Pokud prodáte pero, ztratíte toto pero ze zásob a získáte nějakou hotovost.

Pokud koupíte pero, ztratíte trochu hotovosti, ale nyní máte nové luxusní pero.

Pokud koupíte stroj, který vyrábí pera, získáte super užitečný stroj, který vám pomůže vydělat peníze, ale pravděpodobně jste utratili nějakou hotovost za zálohu a možná také dlužíte bance nějaké peníze za pomoc při jeho financování.

Aby účetní rovnice zůstala vyrovnaná, musíte používat debety a kredity, abyste vyjádřili, co se stalo, a ukázali, jak se posunuly jednotlivé složky vašeho podnikání – i kdyby šlo o tak zdánlivě banální věc, jako je nákup pera.

Váš dokonalý průvodce účetnictvím malých a středních podniků

Udělejme si v účetnictví pořádek.

.