Pokud jste obdrželi dopis od IRS, který odkazuje na určení SS-8, že pracovník je zaměstnancem, může to znamenat, že jste tohoto pracovníka chybně klasifikovali jako nezávislého dodavatele. Dopis IRS vám doporučí, abyste upravili svá daňová přiznání. To znamená, že dlužíte zpětně daně z titulu daně ze zaměstnání s držby, které jste měli provést za tohoto pracovníka a/nebo skupinu pracovníků, kteří jsou na podobných pozicích. Mohou vám být vyměřeny zpětné daně a penále.

Co je to formulář IRS SS-8?“

Formulář SS-8 může podat kdokoli. Zaměstnavatelé nebo pracovníci mohou podat formulář SS-8 (Determination of Employee Work Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding), aby od IRS získali rozhodnutí, zda pracovník je či není nezávislým dodavatelem. Dopis IRS a formulář SS-8 není audit. Jedná se o federální šetření vztahu nezávislého dodavatele nebo zaměstnance osoby uvedené v dopise. Většina společností se obává, že se jedná o celopodnikový audit. Není tomu tak. Program SS-8 vydává určovací dopisy zaměstnavatelům a pracovníkům o správném zařazení pracovníka pro účely federálních daní ze zaměstnání a srážek daně z příjmu. Technik SS-8 aplikuje zákon na skutečnosti a okolnosti předložené s formulářem SS-8, Determination of Worker Status for the Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding (Určení statusu pracovníka pro účely federálních daní ze zaměstnání a srážek daně z příjmu), aby určil, zda pracovník vykonává služby jako zaměstnanec nebo jako nezávislý dodavatel. Určovací dopisy jsou pro IRS závazné na základě předložených skutečností. Jakmile je dopis o určení vydán, může být z různých důvodů změněn nebo zrušen

Nejlepší praxe, když společnost obdrží formulář SS-8.

Nejlepší praxí je prozkoumat vztah společnosti s pracovníkem, který IRS identifikoval v dopise a formuláři SS-8. V případě, že společnost obdrží formulář SS-8, může být tento formulář zrušen. Společnost by měla na formulář SS-8 reagovat. Pokud společnost neodpoví, pak IRS rozhodne o statusu zaměstnance – nezávislého dodavatele pouze na základě informací poskytnutých pracovníkem. Společnosti, které ignorují proces SS-8, riskují, že IRS bude ignorovat důležité informace a dokumenty, které by mohly ovlivnit výsledek jeho určení. Koneckonců nemůžete očekávat, že IRS bude znát a chápat váš vztah s pracovníkem, pokud mu neřeknete a neukážete dokumenty, které mohou ovlivnit určení nezávislého dodavatele.

Proč by zaměstnavatelé měli věnovat pozornost procesu vyplňování formuláře SS-8

Zaměstnavatelé by měli věnovat pozornost procesu vyplňování formuláře SS-8 a být připraveni včas reagovat. Nejedná se o pouhé vyplnění formuláře. Jsou zde pracovněprávní úvahy a dokumentace, které by měl posoudit právník zabývající se pracovním právem. Pokud neodpovíte nebo uvedete nesprávné údaje, může to mít za následek chybné rozhodnutí finančního úřadu.

Obvykle se tak děje prostřednictvím dopisu 5367. V dopise bude uvedeno:
„Vážený daňový poplatníku,

obdrželi jsme žádost od výše uvedeného pracovníka o určení správného daňového statusu za služby, které pro vás vykonával v letech 2018 – 2018 .
V těchto typech případů obvykle dáváme každé zúčastněné straně možnost předložit vyjádření ke skutečnostem, protože naše rozhodnutí ovlivní daňový status všech zúčastněných stran v oblasti zaměstnanosti. Vyplňte přiložený formulář SS-8, Determination o/Worker Status/or Purposes o/Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding. Vyplněný formulář je k dispozici také online na adrese www.irs.gov/formspubs. Pokud chcete zaslat jakoukoli jinou dokumentaci, nezasílejte originální kopii. Vše, co poskytnete, se stane součástí spisu IRS a nebude vám vráceno.“

To znamená, že je otevřen případ SS-8. V dopise bude uvedeno číslo vašeho případu. Jste oprávněni a vyzýváni, abyste na dopis odpověděli. IRS obvykle zpracuje informace, které obdrží v procesu SS-8, a poté vyrozumí zaměstnavatele prostřednictvím určovacího dopisu.

IRS SS-8 Determination

Informační úřad IRS obvykle oznámí zaměstnavateli své rozhodnutí prostřednictvím dopisu 4991-A. V dopise je zaměstnavatel informován, že musí zaplatit federální daň z příjmu a svůj podíl na dani FICA (Federal Insurance Contributions Act) (daň ze sociálního zabezpečení a daň Medicare). V dopise IRS se obvykle uvádí následující:

„Toto určení je pro úřad závazné za předpokladu, že nedošlo ke změně skutečností nebo právních předpisů, které tvoří základ rozhodnutí. Pokud zaujmete opačné stanovisko nebo nebudete rozhodnutí respektovat, můžete být předáni ke kontrole. Pokud jste dosud nepodali daňové přiznání k dani z příjmů ze závislé činnosti, možná tak budete muset učinit. Pokud jste přiznání k dani z příjmů ze závislé činnosti podali, možná je budete muset opravit.

Zaměstnavatelé jsou obecně povinni srážet ze mzdy vyplacené svým zaměstnancům daň z příjmů a daň FICA (Federal Insurance Contributions Act, tj. daň ze sociálního zabezpečení a daň Medicare) a odvádět tyto daně státu. Zaměstnavatelé musí z těchto mezd odvádět také podíl zaměstnavatele na dani FICA a na dani Federal Unemployment Tax Act (FUTA). Chcete-li provést veškeré nezbytné úpravy pro zaplacení těchto daní z minulých mezd svých zaměstnanců, včetně použití zvláštních sazeb, nahlédněte do publikace 15, (Circular E) Employer’s Tax Guide a publikace 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide. Tyto publikace získáte na telefonním čísle 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) nebo na internetové adrese www.irs.gov/formspubs .“

Balíček s určením může obsahovat jak Letter 4991, tak Letter 4991-A / Form 14430 a SS-8 Determination Analysis, kde jsou uvedeny konkrétní faktory použité při určení, že pracovník byl zaměstnancem.

Nezávislý dodavatel a 20faktorový test IRS

Správce daně IRS vypracoval níže uvedený 20faktorový test, který má zaměstnavatelům pomoci vyhodnotit, zda je pracovník zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem. Žádný z faktorů testu nevypovídá o statusu zaměstnance více než jiný. Pokud je vysoký počet známek „ano“, pak to bude s největší pravděpodobností znamenat přítomnost zaměstnaneckého vztahu, vysoký počet známek „ne“ může, ale nemusí znamenat smluvní vztah. Proto je pro zaměstnavatele nejlepší volit opatrnost a v případě pochybností požádat o rozhodnutí IRS.

Při určování, zda je pracovník nezávislým dodavatelem, používá IRS to, co je považováno za „pravidla obecného práva“. I když si možná myslíte, že to znamená, že k určení, zda je pracovník zaměstnancem nebo nezávislým dodavatelem, můžete použít zdravý rozum, mýlili byste se. Určení je kombinací faktických úvah a právních precedentů. Měli byste si najmout na pomoc právníka v oblasti pracovního práva, který je obeznámen se soudními rozhodnutími v této otázce. Obecné právní faktory, na které odkazuje daňový úřad, berou v úvahu kontrolu chování, finanční kontrolu a vztahy stran.

Daňový úřad vypracoval pokyny, které mají zaměstnavatelům pomoci správně klasifikovat jejich pracovněprávní vztahy. Existuje několik publikací, které se zabývají tím, kdo je zaměstnancem a kdo nezávislým dodavatelem. IRS se při určování, zda je fyzická osoba zaměstnancem pro účely federální daně ze zaměstnání, řídí testem podle obecného práva. Podle testu common law se o vztah zaměstnavatel-zaměstnanec jedná, pokud má osoba, pro kterou jsou služby vykonávány, právo kontrolovat a řídit pracovníka ve výsledcích, konkrétních detailech a prostředcích, kterými je výsledků dosahováno.

.