Pro někoho je výpočet příjmů ze samostatné výdělečné činnosti stejně snadný jako sečtení částek na formuláři 1099-Misc, ale pro jiné to tak jednoduché není. A přestože se o konkrétních otázkách budete pravděpodobně chtít poradit s daňovým specialistou nebo s finančním úřadem, v tomto článku si projdete některé základní body týkající se příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, abyste se mohli lépe orientovat v každodenních obchodních rozhodnutích.

Jak finanční úřad definuje příjmy ze samostatné výdělečné činnosti

Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti jsou příjmy získané z provozování „obchodu nebo podnikání“ jako samostatný podnikatel, nezávislý dodavatel nebo některá z forem partnerství. Aby byla činnost považována za živnost nebo podnikání, nemusí být nutně zisková a nemusíte v ní pracovat na plný úvazek, ale zisk musí být vaším motivem. Pro ty, kteří nemají zisk jako motiv, může být činnost považována za koníček, a nikoli za podnikání. Daňový úřad však hobby definuje úzce, proto se ujistěte, že rozumíte pravidlům týkajícím se zisků a ztrát z hobby.

Rozdíl mezi samostatnou výdělečnou činností a zaměstnáním

Daňový úřad při rozlišování činností, které považuje za zaměstnání a zakázky, zvažuje mnoho faktorů. Zaměstnanci, i když pracují doma, mají od zaměstnavatele nejen pokyny, jakou práci mají vykonávat, ale také jak a kdy ji mají vykonávat. Zaměstnanci obvykle dostávají pravidelnou výplatu, jsou jim strhávány daně ze mzdy a zaměstnavatel za ně odvádí polovinu daní Medicare a sociálního pojištění. Zaměstnanci musí pobírat minimální mzdu a v době zdanění obdrží formulář W-2.

Nezávislí dodavatelé nejsou pod tak přísným dohledem jako zaměstnanci, i když mohou pracovat v kanceláři. Často, ale ne vždy, dostávají práci na základě projektu a mohou, ale nemusí být placeni hodinově. Nezávislí dodavatelé nepodléhají zákonům o minimální mzdě, sami si platí veškeré daně ze sociálního a zdravotního pojištění a dostávají formulář 1099-MISC, nikoli formulář W-2.

Výpočet příjmu ze samostatné výdělečné činnosti

Pokud dostáváte formuláře 1099, sečtěte součty v kolonce 7 nazvané „Odměny osob, které nejsou zaměstnanci“. Formulář 1099 obdržíte pouze v případě, že jste si od společnosti vydělali více než 600 USD, ale i tak budete muset oznámit všechny příjmy nižší než tuto částku, proto si veďte přesné finanční záznamy.

Pokud podnikáte a prodáváte zboží, budete muset vypočítat svůj hrubý příjem, což lze provést odečtením nákladů na prodané zboží od příjmů – s přihlédnutím k vratkám a povolenkám. Veďte si přesné záznamy a účtenky, abyste si byli jisti, že máte zaúčtovány všechny náklady a tržby. To vše se provádí v příloze C.

Formuláře k použití

Většina lidí použije formulář přílohy C. Pokud jste zemědělec, použijete přílohu F, a pokud vaše příjmy ze samostatné výdělečné činnosti pocházejí z partnerství, použijete přílohu K-1. Po výpočtu příjmů budete potřebovat přílohu SE pro výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti.

Co se nepovažuje za příjem ze samostatné výdělečné činnosti

Příjmy, za které jste obdrželi formulář W-2 – což by znamenalo, že jste zaměstnanec – nelze vypočítat jako příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Totéž platí pro příjmy získané z činnosti, která odpovídá úzké definici IRS jako hobby. Pokud vaše samostatná výdělečná činnost nezahrnuje obchodování a zprostředkování investičních cenných papírů, nepovažují se za příjem ze samostatné výdělečné činnosti ani úroky a dividendy.

.