Možná jste slyšeli, že se některé neziskové organizace označují jako organizace 501(c)(3). Článek 501(c)(3) daňového zákoníku umožňuje některým neziskovým skupinám, včetně církví, charitativních organizací, vzdělávacích institucí a dalších organizací, být osvobozeny od placení federálních daní z příjmu. Internal Revenue Service pravidelně kontroluje osvobozené skupiny, aby se ujistil, že dodržují předpisy a nevyvíjejí žádnou činnost, která by ohrozila jejich status osvobození od daně. Udržet si tento status není obtížné, ale vyžaduje to, abyste podnikli určité kroky k udržení souladu s předpisy. Nedodržování pokynů může vést ke ztrátě statusu skupiny osvobozené od daně.

Požadavky na osvobození

Pro získání nároku na osvobození od daně podle § 501(c)(3) musí být organizace obecně charitativní a nezisková. Organizace nesmí být organizována nebo působit ve prospěch jakýchkoli soukromých zájmů.

Tyto skupiny podléhají omezením, pokud jde o to, kolik politické a legislativní činnosti mohou vyvíjet a kolik lobbingu (snahy ovlivnit legislativní činnost) mohou provádět. Nesmějí také přispívat na žádnou politickou kampaň nebo konkrétního kandidáta.

Udržení statusu 501(c)(3)

Jakmile vaše organizace získá schválení od IRS, musíte ještě podniknout kroky k udržení jejího statusu a získat nárok na osvobození od daně.

Povinná podání

Irský úřad obecně vyžaduje, aby 501(c)(3) podávala roční přiznání v závislosti na jejích hrubých příjmech a celkovém majetku. Některé neziskové skupiny s velmi malým rozpočtem mohou být od této povinnosti osvobozeny. Státní zákony však mohou vyžadovat, aby i ony podávaly zprávy jednou ročně nebo dvakrát ročně.

Ohrožení osvobození

Nezisková skupina může ohrozit své osvobození, pokud provede některou z následujících činností:

• Účastní se politických kampaní kandidátů na místní, státní nebo jiné úřady, nebo federálních úřadů
• Podílí se na lobbistických aktivitách jako podstatné části své celkové činnosti
• Působí způsobem, který nesouvisí s jejím osvobozeným účelem
• Podílí se na činnostech, které porušují základní veřejný pořádek
• Nepodává po tři po sobě jdoucí roky požadovaná roční přiznání nebo oznámení
• Působí ve prospěch soukromých zájmů

Jako obecné pravidlo, by se každá organizace 501(c)(3) měla zdržet veškerých politických kampaní. To zahrnuje přispívání na kampaň, podporu konkrétního kandidáta a dokonce i veřejné prohlášení ve prospěch nebo neprospěch kandidáta.

Nesouvisející příjmy z podnikání

Nezisková organizace nesmí mít značné částky příjmů z činnosti, která nesouvisí s jejím osvobozeným účelem. Mezi nesouvisející příjmy z podnikání mohou patřit peníze získané z pronájmu kancelářských prostor nebo prodeje zboží. Ačkoli je nezisková organizace osvobozena od některých daní, musí přesto platit daně z příjmů z nesouvisejícího podnikání, a to podáním přiznání k dani z příjmů z podnikání osvobozené organizace (formulář 990-T).

Udržení statusu 501(c)(3) je rozhodující pro to, aby mohla nadále využívat daňových výjimek, které jí poskytuje federální zákon. Ujistit se však, že vaše organizace každoročně splňuje všechny požadavky, může být náročný úkol. Mějte přehled o všech omezeních a povinnostech souvisejících s vaším neziskovým statusem tím, že budete pravidelně kontrolovat očekávání stanovená finančním úřadem. Se správou veškerého daňového papírování vám může pomoci také zkušený účetní.