Daň z nemovitostí se vybírá především na federální úrovni a je účtována k tíži majetku zesnulého, když jeho majetek přechází na příjemce. Většina pozůstalostí se však s federální daní z nemovitostí nesetká, protože se vztahuje pouze na pozůstalosti v hodnotě vyšší než 11,7 milionu USD za rok 2021. Vzhledem k tomu, že tato daň může mít významný dopad na příjemce, je nejlepší s ní ve svém majetkovém plánu dopředu počítat. Mnoho lidí spolupracuje s finančním poradcem, aby maximalizovali majetkový plán pro své blízké. Pojďme se podívat, jak může daň z nemovitosti ovlivnit vás a vaše dědice.

Co je to federální daň z nemovitosti?“

Daň z nemovitosti vybírá vláda z pozůstalosti, když zemřete a předáte svůj majetek dědicům. Pokud má váš majetek po vaší smrti dostatečně vysokou hodnotu, pak budete muset zaplatit daň z nemovitosti ze všeho, co chcete odkázat. Může se jednat o hotovost, nemovitosti, penzijní účty nebo řadu dalších aktiv.

Pro rok 2021 činí hranice pro federální daň z nemovitosti 11,7 milionu USD, což je o něco více než 11,58 milionu USD v roce 2020. Pro manželské páry se tato hranice zdvojnásobuje, což znamená, že v roce 2021 mohou chránit až 23,4 milionu dolarů.

Sazby federální daně z nemovitostí pro rok 2021

Pro zjednodušení, pokud má váš majetek hodnotu 11,7 milionu dolarů nebo méně, nemusíte se federální daně z nemovitostí obávat. Majetek v hodnotě vyšší než tato částka je však zdaněn pouze z částky, která přesahuje hranici 11,7 milionu dolarů. U většiny úrovní federální daně z nemovitosti budete platit základní daň a také mezní sazbu. Současná federální daň z nemovitosti činí maximálně 40 % pro zdanitelné částky vyšší než 1 milion USD.

Které státy vybírají daň z nemovitosti?

Pokud zemřete v některých státech, může váš majetek podléhat také státní dani z nemovitosti. Od roku 2021 vybírají státní daň z nemovitosti tyto státy: Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Havaj a Washington, D.C.. To znamená, že pozůstalosti osob, které žijí v těchto státech, mohou být zdaněny jak na federální, tak na státní úrovni.

Prahy pro zdanění pozůstalosti ve výše uvedených státech se pohybují od 1 milionu USD v Oregonu a Massachusetts po 5,74 milionu USD v New Yorku. Sazby se rovněž liší, proto si na internetových stránkách svého státu ověřte, kolik budete platit.

Šest států navíc vybírá dědickou daň, která je oddělená od daně z nemovitosti. Těmito státy jsou Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensylvánie, Maryland a New Jersey. Maryland je jediným státem v zemi, který vybírá jak daň z pozůstalosti, tak dědickou daň.

Klíčovým rozdílem mezi dědickou daní a daní z pozůstalosti je to, kdo je odpovědný za její placení. U daně z pozůstalosti odpovídá pozůstalost, zatímco za dědickou daň odpovídá příjemce. Manželé jsou od placení dědické daně osvobozeni ve všech šesti uvedených státech a některé státy toto osvobození alespoň částečně rozšiřují na všechny nejbližší příbuzné.

Osvobození od daně z nemovitosti

Od roku 2013 IRS osvobození od daně z nemovitosti indexuje podle inflace. K velkému skoku došlo kvůli novému daňovému plánu, který prezident Trump podepsal v prosinci 2017.

Ve zdaňovacím období 2017 činilo osvobození od daně z nemovitosti 5,49 milionu USD pro jednotlivce nebo dvojnásobek této částky pro pár. Nový daňový plán však toto osvobození pro zdaňovací období 2018 zvýšil na 11,18 milionu USD, pro rok 2019 na 11,4 milionu USD, pro rok 2020 na 11,58 milionu USD a nyní na 11,7 milionu USD pro rok 2021. Pokud se váš majetek pohybuje na hranici limitů pro daň z nemovitosti a chcete svým dědicům odkázat maximální částku, budete chtít provést určité plánování daně z nemovitosti.

Pokud máte na starosti placení daně z nemovitosti za zesnulého blízkého, možná byste si měli přizvat daňového účetního a právníka, který vám pomůže toto břemeno převzít. Kromě daně z pozůstalosti budete možná muset podat samostatné daňové přiznání k dani z příjmu za zesnulého, pokud pozůstalost zesnulého generuje příjmy nad limity IRS. K podání přiznání k dani z pozůstalosti v USA budete potřebovat daňové identifikační číslo pozůstalosti. Daňové identifikační číslo pozůstalosti se nazývá „identifikační číslo zaměstnavatele“ neboli EIN. O číslo můžete požádat online, poštou nebo faxem.

Pokud chcete omezit své vystavení dani z nemovitosti, možná byste měli začít rozdávat nějaké peníze. Můžete darovat peníze na dobročinné účely (a odečíst si je při zdanění) nebo je věnovat dědicům, jejichž dědictví by jinak bylo postiženo daní z nemovitosti. Pokud darujete až 15 000 dolarů ročně, můžete svůj majetek ztenčit. Jedná se o tzv. roční výjimku z daně darovací. Každý jednotlivý poplatník nebo člen manželského páru může v roce 2021 darovat až 15 000 USD – a to nejen každý jedné osobě. Tento limit 15 000 dolarů se vztahuje na libovolný počet osob. Pokud darujete více než 15 000 USD jednomu příjemci, budete muset zaplatit federální sazbu daně darovací, která je stejná jako sazba daně z nemovitosti – 40 %.

Co je odpočet daně z nemovitosti?“

Odpočet daně z nemovitosti je způsob, jakým daňový úřad IRS zabraňuje dvojímu zdanění. Někdy se stane, že do pozůstalosti po zemřelém přicházejí příjmy. Může to být za prodej nemovitosti, který se v době smrti majitele neuskutečnil. Tento druh příjmu se nazývá Income in Respect of Decedent (IRD).

Velký majetek může čelit dvojímu zdanění na federální úrovni – běžné dani z majetku a následně dani z příjmu z IRD. Odpočet daně z pozůstalosti umožňuje odečíst část daně z pozůstalosti zaplacené za IRD od daně z příjmu z tohoto IRD. Tím je zajištěno, že stejný majetek nebude zdaněn dvakrát.

Historie majetkové daně

Majetková daň v USA je spjata s historií válek. První daň připomínající daň z nemovitosti byla uvalena v 90. letech 17. století, aby pomohla získat prostředky na vedení nevyhlášené námořní války s novou Francouzskou republikou. Spíše než o přímou daň z majetku se jednalo o daň ze závětí a pozůstalostních formulářů. Tato daň však byla pouze dočasná.

Občanská válka v 60. letech 19. století podnítila zavedení nové daně z nemovitostí, opět s cílem získat peníze na válečné úsilí. Tato daň nakonec opět zanikla, ačkoli byla oficiálně obnovena v 90. letech 19. století. Cílem této daně z nemovitostí bylo zdanit část peněz, které vydělávali bohatí průmyslníci, jimž starý daňový systém umožňoval snadný únik, a získat peníze na španělsko-americkou válku.

To, co dnes považujeme za federální daň z nemovitostí, bylo uzákoněno v roce 1916. Boj v první světové válce opět vyvolal naléhavou potřebu dalších státních příjmů. Od té doby jsou majetkové daně zdrojem politických sporů. A to navzdory malému procentu domácností, které jsou postiženy tím, co odpůrci daně z nemovitosti nazývají „daní ze smrti“.

Daň z nemovitosti vs. dědická daň

Daň z nemovitosti je daní z výsady převodu majetku na dědice. Povinnost zaplatit daň má pozůstalost po zemřelém.

Dědická daň je naproti tomu daní z výsady získat majetek od zemřelého dárce. Dědickou daň platí (žijící) dědic, nikoli pozůstalost zesnulého. Existuje federální daň z nemovitostí a v některých státech státní daň z nemovitostí. Dědická daň však není vybírána na federální úrovni. Pouze šest států má dědickou daň.

Bottom Line

Velká většina Američanů nezemře s majetkem dostatečně velkým na to, aby vznikla dědická daň. Částečně je však daň z nemovitosti nepopulární proto, že zdaňuje váš majetek poté, co jste již po smrti. Mnozí představitelé federální vlády jí však věří, protože díky ní mohou získat pro stát značné finanční prostředky.

Tipy pro plánování pozůstalosti

• Pokud hledáte odbornou pomoc při orientaci v procesu plánování pozůstalosti, zvažte spolupráci s finančním poradcem. Bezplatný nástroj pro vyhledávání finančních poradců SmartAsset vás může spojit až se třemi místními poradci. Začněte hned.
• Plánování pozůstalosti může být složité, což platí zejména v případě, že jste osoba se značným majetkem. Abyste měli jistotu, že máte vše, co potřebujete, přečtěte si základní nástroje pro plánování majetku pro bohaté investory.
• Dědictví se obvykle nepovažuje za příjem, ale některé typy zděděného majetku mohou mít daňové důsledky. Než dědictví utratíte nebo investujete, přečtěte si více o dědických daních a osvobozeních od daně.

.