Jste-li majitelem firmy, pravděpodobně nějakým způsobem dostáváte mzdu. Je však váš současný přístup ten nejlepší?

V tomto příspěvku se podíváme na několik různých způsobů, jak se majitelé malých firem vyplácejí a který způsob je pro vás ten správný.

Metoda platu vs. metoda čerpání

Existují dva hlavní způsoby, jak se vyplácet:

Při čerpací metodě můžete čerpat peníze z výdělku svého podniku podle toho, jak uznáte za vhodné. Spíše než pravidelný, opakující se příjem vám tato metoda umožňuje větší flexibilitu a přizpůsobení toho, kolik peněz dostanete v závislosti na tom, jak se podnikání daří.

Při platové metodě dostáváte pravidelně stanovenou mzdu jako každý jiný zaměstnanec.

Nejvhodnější metoda pro vás závisí na struktuře vašeho podnikání a na tom, jak jste zapojeni do řízení společnosti.

Možnost 1: Metoda čerpání

Známá také jako čerpání vlastníka, metoda čerpání spočívá v tom, že jediný vlastník nebo společník ve společnosti bere firemní peníze pro osobní potřebu.

Pros

Výhodou metody čerpání je, že vám dává větší flexibilitu, pokud jde o vaši mzdu, a umožňuje vám upravit odměnu na základě výkonnosti podniku.

Nevýhody

Na rozdíl od metody mzdy se vám automaticky neodvádí daně. Veškeré čerpání budete muset sami přiznat a zaplatit z něj daně v době zdanění.

Další nevýhoda: vyžaduje více osobního daňového plánování, včetně čtvrtletních daňových odhadů a daní ze samostatné výdělečné činnosti.

Kolik můžete čerpat pro sebe?

Při použití metody čerpání můžete čerpat, kolik chcete a kolikrát chcete (pokud jsou na účtu peníze, ze kterých můžete čerpat).

Mějte však na paměti, že čerpání může omezit množství peněz, které máte k dispozici pro rozvoj firmy a placení účtů.

Co znamená metoda čerpání pro daně z příjmu

Daně kolem metody čerpání se trochu liší v závislosti na typu vaší firmy.

Daně z čerpání majitele jako živnostníka

Jako živnostník máte nárok na tolik peněz své firmy, kolik chcete. Nemusíte se zodpovídat akcionářům ani společníkům, takže můžete přijímat platby podle svého uvážení. S tím, že čerpání je považováno za osobní příjem a jako takový je zdaněn.

Daň z čerpání majitele ve společnosti

Firemní společnosti jsou daňovým úřadem vnímány podobně jako živnostníci. Zisk vytvořený prostřednictvím partnerství je považován za osobní příjem. Ale namísto toho, aby si jeden člověk nárokoval všechny příjmy pro sebe, každý partner zahrne svůj podíl na příjmech (nebo ztrátě, pokud se podnikání nedařilo) do svého osobního daňového přiznání. Jinými slovy, zisk je rozdělen a odpovídajícím způsobem zdaněn.

Danění čerpání vlastníka v LLC

Pravidla pro společnosti s ručením omezeným se liší v závislosti na státě, proto si před dalším postupem nezapomeňte ověřit zákony vašeho státu. V obou entitách LLC (jednoduché i vícenásobné) platí majitel firmy daně z čerpání vlastníka stejně jako v případě živnostníka nebo společníka.

Další čtení: Vlastníci s.r.o:

Pros

Pokud nesnášíte administrativu, bude se vám líbit platová metoda. Z výplaty se automaticky odečítá státní a federální daň z příjmu fyzických osob. Na osobní straně vydělávání stanovené mzdy také ukazuje na stálý zdroj příjmů (což se bude hodit při žádosti o hypotéku nebo cokoli jiného souvisejícího s úvěrem).

Na straně podnikání vám vyplácení přímé mzdy usnadní sledování vašeho obchodního kapitálu. Místo toho, abyste vybírali z firemního účtu pokaždé, když potřebujete nějaké peníze, víte přesně, kolik firemních peněz je vám každý měsíc vypláceno. To usnadňuje sledování výdajů a řízení peněžních toků.

Nevýhody

Nevýhodou platové metody je, že si musíte určit přiměřenou odměnu, která vás uspokojí, udrží provoz firmy a nebude dvakrát zdaněná. Pokud se vaše odměna dostane mimo „rozumné“ rozmezí, může to u finančního úřadu vzbudit obavy.

Jak snadno lze plat změnit?

Dobrá zpráva o stanoveném platu je, že není statický a závazný. V průběhu času jej můžete snadno změnit nebo upravit tak, aby se vyvíjel spolu s vaším podnikáním.

Ale jak poznáte, o kolik plat zvýšit (nebo snížit)?

Jakmile dosáhnete bodu, kdy je podnikání rentabilní, je dobré případné zvýšení platu (nebo bonusů) provázat s výkonností podniku.

Existuje několik způsobů, jak k tomu můžete přistoupit:

Možnost 1: Paušální bonus na konci roku

Pohlédněte se zpět na uplynulý rok a dejte si bonus, který koreluje s růstem firmy po dosažení break-even. Pokud vaše společnost v průběhu roku zvýší čistý zisk o 15 %, pak byste si na konci roku ke svému základnímu platu připsali 15% paušální bonus.

Možnost 2:

Možnost 3: Úprava ročního platu na základě ročního růstu

Pokud nemáte zájem o cestu bonusů, můžete si vždy každý rok upravit plat podle toho, jak se vaší společnosti daří.

Takže pokud vaše společnost v uplynulém roce vzrostla o 50 % a váš současný plat je 70 000 USD, vynásobíte svůj plat 150 % a vyjde vám nový plat, který je 105 000 USD (to není špatné!).

Jak určit přiměřenou odměnu?

Zlaté pravidlo finančního úřadu pro stanovení odměny je, že musí být „přiměřená“. Podle IRS je přiměřená kompenzace definována jako:

„Částka, která by byla běžně vyplácena za podobné služby podobnými organizacemi za podobných okolností.“

Překlad: najděte si jiné společnosti podobné té vaší a zvolte plat podobný platu jejich zakladatele/majitele.

Tady je několik dalších prvků, na které je třeba se zaměřit, abyste si mohli vybrat plat, který vám vyhovuje a je přijatelný v očích finančního úřadu:

• Vaše kvalifikace a příslušné vzdělání
• Kolik let praxe máte
• Odvětví a rozsah vaší práce
• Velikost vašeho podniku
• Plat lidí na podobných pozicích
• Místo a životní náklady

Pokud ve všech těchto kategoriích získáte vysoké hodnocení, neváhejte si dát o něco vyšší odměnu, než je obvyklé. Zasloužíte si ho.

Jak se odměňovat (podle typu subjektu)

Takže teď, když už víte něco málo o různých dostupných možnostech, pojďme si říct, jak do této rovnice zahrnout typ vašeho podnikání.

Existuje pět běžných podnikatelských struktur a každá z nich ovlivňuje způsob, jakým se majitelé malých podniků odměňují.

Poznámka: U NFP i korporací se nedoporučuje časté čerpání. U organizací NFP platí přísná pravidla pro vykazování, aby bylo zajištěno, že organizace není založena za účelem vytváření zisku. Pro vlastníky Korporací existují pravidla, která omezují výši čerpání – nejsou to vaše peníze, ale peníze společnosti.

Jak si vyplácet mzdu v s.r.o.

Jestliže vlastníte jednočlennou s.r.o. nebo jste součástí vícečlenné s.r.o., budete muset k vyplácení mzdy použít metodu čerpání. Vlastníci LLC si nemohou vyplácet pravidelnou mzdu.

Jak funguje losování společníků

Podle definice se společníci podílejí na příjmech podniku. Obvykle to znamená, že si každý společník rovnoměrně rozdělí příjem pro sebe. Ale nemusí to tak být. Ve smlouvě o partnerství si můžete dohodnout něco jiného, například rozdělení mezi dva partnery v poměru 70/30.

Ať už se ale dohodnete na čemkoli, musíte to dodržet. Po vyplacení příjmu bude muset každý z partnerů vyplnit přílohu K-1, aby příjem vykázal finančnímu úřadu.

Výplata vlastníka ve společnosti S corp

Protože společnost S corp je strukturována jako korporace, neexistuje žádná výplata vlastníka, ale pouze výplata společníků. Výplata společníků však nemá nahradit čerpání vlastníka. Místo toho musíte brát plat jako zaměstnanec W-2.

Rozdělení akcionářů je nezdanitelná událost, a pokud se pokusíte nahradit svůj pravidelný, zdaněný příjem W-2 nezdanitelným rozdělením, finanční úřad vás chytí.

Výplata vlastníka v C corp

Pokud aktivně pracujete pro C corp (i když jste většinovým vlastníkem), vaší jedinou možností výplaty je brát plat jako zaměstnanec W-2.

Pokud pro společnost aktivně nepracujete, můžete dostávat dividendy (což je rozdíl od výplaty vlastníka – dividendy jsou nezdanitelné).

Další čtení:

Jak si vyplácet mzdu z firemního účtu

Ať už se rozhodnete peníze čerpat nebo si přidělit mzdu, měli byste při vyplácení mzdy z vlastního bankovního účtu dodržovat několik zásad.

1. Peníze z firemního účtu vyberte a vložte je na svůj osobní účet. Mějte je oddělené.
2. Pokud používáte metodu čerpání, držte se relativně stejných plateb v pravidelných intervalech.
3. Zaznamenávejte platby pomocí mzdového softwaru (doporučujeme Gusto).
4. Po výplatách si vždy nechte dostatek hotovosti pro bezproblémový provoz firmy.
5. Započítejte daně. Daň z příjmu a daň FICA je třeba zaplatit bez ohledu na zvolenou metodu.

Zaznamenávání čerpání majitele a mezd v účetnictví

Metoda čerpání

Pokud budete provádět čerpání, budete ho muset zaznamenat v účetnictví.

Existují dva „účty“, které jsou ovlivněny výběrem hotovosti z vašeho podniku: účet Hotovost a účet Vlastní kapitál (oba se promítají do vaší rozvahy.) Hotovost je jednoduchá – množství hotovosti ve vaší bance se snižuje. Vlastní kapitál je celková částka peněz, kterou jste jako majitel firmy investovali nebo čerpali ze svého podniku.

Při zápisu čerpání na vrub účtu Vlastní kapitál a ve prospěch účtu Peníze.

Pokud často přidáváte peníze na účet Vlastní kapitál – například investováním prostředků z jiné firmy do svého podniku – můžete si vytvořit účet Čerpání vlastního kapitálu; je to podúčet Vlastního kapitálu. To může usnadnit sledování peněz přicházejících a odcházejících z účtu Owner’s Equity

Mzdová metoda

Pokud se vyplácíte pomocí mzdové metody, neovlivňujete účet Owner’s Equity. Místo toho je vaše mzda považována za podnikatelský výdaj.

Pro zápis do deníku byste tedy „odúčtovali“ účet Náklady a „připsali“ účet Peníze.

Vyvolání:

Jednotlivci, společníci a majitelé s.r.o. si mohou vyplácet odměny podle svého uvážení.

Stále však musíte najít rovnováhu, která vám umožní pohodlně žít a nepoškodí vaše podnikání. Vždy je dobré se předem poradit s účetním. Ten vám pomůže spočítat výdaje a podívat se na předpokládané příjmy, abyste mohli dobře vydělávat a sledovat, jak vaše podnikání roste.

Pokud provozujete obchodní společnost nebo NNO, musíte si přidělit přiměřený plat. Finanční úřad určuje, co je a co není přiměřený plat pro generální ředitele a zakladatele neziskových organizací, aby zabránil zneužívání některých daňových výhod. Jak jsme se již zmínili, přiměřenou mzdu můžete určit tak, že porovnáte své příjmy s příjmy generálních ředitelů na podobných pozicích.

Ujistěte se, že máte papírovou stopu dokumentující výkonnost vaší společnosti a výdaje, abyste v případě potřeby mohli svou mzdu zdůvodnit. Nejste si jisti, jak to udělat? Podívejte se na našeho průvodce Základy účetnictví pro podnikatele.