Jos olet yrityksen omistaja, saat todennäköisesti palkkaa jollain tavalla. Nostomenetelmä ja palkkamenetelmä.
Nostomenetelmässä voit nostaa rahaa yrityksesi ansiotuloista oman harkintasi mukaan. Sen sijaan, että sinulla olisi säännöllinen, toistuva tulo, voit näin olla joustavampi ja säätää saamiesi rahojen määrää sen mukaan, miten liiketoiminta sujuu.
Palkkamenetelmässä sinulle maksetaan säännöllisesti kiinteä palkka aivan kuten muillekin työntekijöille.
Miten menetelmä sopii sinulle parhaiten, riippuu liiketoimintasi rakenteesta ja siitä, miten paljon osallistut yrityksen johtamiseen.
- Vaihtoehto 1: Nostomenetelmä
- Hyötyjä
- Hyötyjä
- Minkä verran voit nostaa itsellesi?
- Mitä nostomenetelmä tarkoittaa tuloverotuksen kannalta
- Omistajan noston verot yksityisyrittäjänä
- Omistajan nostojen verotus henkilöyhtiössä
- Omistajan arvonnasta LLC:ssä maksettavat verot
- Vaihtoehto 2: Palkkamenetelmä
- Pros
- Miinukset
- Miten helppoa on muuttaa palkkaasi?
- Vaihtoehto 1: Kertakorvaus vuoden lopussa
- Vaihtoehto 2: Neljännesvuosittaiset bonukset
- Vaihtoehto 3: Mukauta vuosipalkkaasi vuotuisen kasvun perusteella
- Miten määrität kohtuullisen korvauksen?
- Miten maksat itsellesi palkkaa (yritystyypeittäin)
- Miten maksat itsellesi palkkaa osakeyhtiössä
- Miten osakkaan arvonta toimii
- Omistajan jako S-yhtiössä
- Omistajan osingonjako C-yhtiössä
- How to pay yourself from your business account
- Omistajan nosto ja palkkojen kirjaaminen kirjanpitoon
- Puhelun tekeminen:
Vaihtoehto 1: Nostomenetelmä
Nimeltään omistajan nostomenetelmä tunnetaan myös omistajan nostomenetelmänä, kun yksinyrittäjä tai henkilöyhtiön osakas ottaa yrityksen rahaa henkilökohtaiseen käyttöönsä.
Hyötyjä
Nostomenetelmän etuna on se, että se antaa sinulle enemmän joustavuutta palkkasi suhteen, jolloin voit mukauttaa palkkaasi yrityksesi tuloksen perusteella.
Hyötyjä
Miinuksia
Toisin kuin palkkamenetelmässä, verojasi ei vähennetä automaattisesti. Sinun on ilmoitettava itse kaikki nostosi ja maksettava niistä verot veroajankohtana.
Toinen haittapuoli: se vaatii enemmän henkilökohtaista verosuunnittelua, mukaan lukien neljännesvuosittaiset veroarviot ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verot.
Minkä verran voit nostaa itsellesi?
Voit nostaa nostomenetelmää käyttäessäsi nostaa itsellesi niin paljon kuin haluat ja niin monta kertaa kuin haluat (kunhan tilillä on rahaa, josta voit nostaa).
Kannattaa vain pitää mielessä, että nostot voivat rajoittaa käteisvarojen määrää, joka sinulla on käytettävissä yrityksesi kasvattamiseen ja laskujen maksamiseen.
Mitä nostomenetelmä tarkoittaa tuloverotuksen kannalta
Nostomenetelmään liittyvät verot vaihtelevat hieman yritystyypistäsi riippuen.
Omistajan noston verot yksityisyrittäjänä
Yksinomaisena yksityisenä elinkeinonharjoittajana olet oikeutettu saamaan yrityksesi rahoista niin paljon kuin haluat. Sinun ei tarvitse vastata osakkeenomistajille tai osakkaille, joten voit vapaasti ottaa maksuja oman harkintasi mukaan. Tämän sanottuasi nostot katsotaan henkilökohtaisiksi tuloiksi, ja niitä verotetaan sellaisina.
Omistajan nostojen verotus henkilöyhtiössä
Verohallinto pitää henkilöyhtiöitä samanlaisina kuin yksityisyrittäjiä. Henkilöyhtiöiden kautta syntyvää voittoa käsitellään henkilökohtaisena tulona. Mutta sen sijaan, että yksi henkilö vaatisi kaikki tulot itselleen, kukin osakas sisällyttää osuutensa tuloista (tai tappioista, jos liiketoiminta ei ole sujunut hyvin) henkilökohtaiseen veroilmoitukseensa. Toisin sanoen tulot jaetaan ja verotetaan sen mukaisesti.
Omistajan arvonnasta LLC:ssä maksettavat verot
Osakeyhtiöitä koskevat säännöt vaihtelevat osavaltiosta riippuen, joten tarkista osavaltiosi lait ennen etenemistä. Molemmissa LLC-yksiköissä (yksi- ja monialayhtiöissä) yrityksen omistaja maksaa veroja omistajan arvonnoista samalla tavalla kuin yksityisyrittäjänä tai osakkaana.
Lisälukemista: LLC-omistajat: A Guide to Paying Yourself
Vaihtoehto 2: Palkkamenetelmä
Yritysomistajat, jotka maksavat itselleen palkkaa, saavat säännöllisesti kiinteän summan rahaa.
Pros
Jos vihaat hallintoa, pidät palkkamenetelmästä. Osavaltion ja liittovaltion henkilökohtaiset tuloverot vähennetään automaattisesti palkastasi. Henkilökohtaisella puolella kiinteän palkan ansaitseminen osoittaa myös vakaata tulolähdettä (mikä on kätevää, kun haet asuntolainaa tai muuta luottoon liittyvää).
Yrityspuolella suoran palkan maksaminen helpottaa yrityspääoman seuraamista. Sen sijaan, että ottaisit yritystililtä joka kerta, kun tarvitset rahaa, tiedät tarkalleen, kuinka paljon yrityksen rahaa sinulle maksetaan joka kuukausi. Tämä helpottaa kulujen seuraamista ja kassavirran hallintaa.
Miinukset
Palkkamenetelmän huonona puolena on se, että sinun on määriteltävä kohtuullinen korvaus, joka tekee sinut onnelliseksi, pitää yrityksesi toimintakykyisenä ja jota ei veroteta kaksinkertaisesti. Jos korvauksesi jää ”kohtuullisen” rajan ulkopuolelle, se voi herättää huomautuksia verovirastossa.
Miten helppoa on muuttaa palkkaasi?
Kiinteän palkan hyvä puoli on, että se ei ole staattinen ja sitova. Voit helposti muuttaa tai mukauttaa sitä ajan mittaan niin, että se kehittyy yrityksesi mukana.
Mutta mistä tiedät, kuinka paljon palkkaa kannattaa korottaa (tai laskea)?
Kun olet saavuttanut liiketoiminnan kannattavuusrajan, on hyvä ajatus suhteuttaa mahdolliset palkankorotukset (tai bonukset) liiketoiminnan tulokseen.
Voit lähestyä tätä muutamalla eri tavalla:
Vaihtoehto 1: Kertakorvaus vuoden lopussa
Katsele kulunutta vuotta ja anna itsellesi bonus, joka korreloi yrityksen kasvuun kannattavuusrajan jälkeen. Jos yrityksesi kasvattaa nettovoittoa 15 % vuoden aikana, otat vuoden lopussa peruspalkkasi päälle 15 %:n kertakorvauksen.
Vaihtoehto 2: Neljännesvuosittaiset bonukset
Jakauta itsellesi neljännesvuosittain bonuksia, jotka korreloivat yrityksen kasvuun sen jälkeen, kun yritys on saavuttanut kyseisenä ajanjaksona kannattavuusrajan.
Vaihtoehto 3: Mukauta vuosipalkkaasi vuotuisen kasvun perusteella
Jos sinua ei kiinnosta bonusvaihtoehto, voit aina mukauttaa palkkaasi vuosittain yrityksesi suoriutumisen perusteella.
Jos siis yrityksesi kasvoi viime vuonna 50 % ja nykyinen palkkasi on 70 000 dollaria, kerrot palkkasi 150 %:lla ja saat uuden palkkasi, joka on 105 000 dollaria (ei hassumpaa!).
Miten määrität kohtuullisen korvauksen?
Verovarainministeriön (IRS) kultainen sääntö palkkauksen määrittelyssä on, että sen on oltava ”kohtuullinen”. IRS:n mukaan kohtuullinen korvaus määritellään seuraavasti:
”Summa, joka tavallisesti maksettaisiin samankaltaisista palveluista samankaltaisten organisaatioiden toimesta samankaltaisissa olosuhteissa.”
Käännös: etsi muita samankaltaisia yrityksiä kuin sinun yrityksesi ja valitse samankaltainen palkka kuin niiden perustaja/omistaja.
Tässä on muutamia muita tekijöitä, joita kannattaa tarkastella, jotta voit valita itsellesi sopivan ja veroviraston silmissä hyväksyttävän palkan:
- Pätevyytesi ja asiaankuuluva koulutuksesi
- Miten monta vuotta kokemusta sinulla on
- Toimialasi ja työtehtäväsi laajuus
- Yrityksesi koko
- Samankaltaisissa tehtävissä työskentelevien henkilöiden palkka
- Sijoituspaikka ja elinkustannukset
Jos saat hyvät pisteet kaikissa näissä kategorioissa, voit vapaasti antaa itsellesi hieman normaalia korkeamman korvauspaketin. Olet ansainnut sen.
Miten maksat itsellesi palkkaa (yritystyypeittäin)
Nyt kun tiedät hieman käytettävissä olevista eri vaihtoehdoista, puhutaanpa siitä, miten yritystyyppisi otetaan huomioon tässä yhtälössä.
Yhteenliittymärakenteita on viisi, ja jokainen niistä vaikuttaa siihen, miten pienyrittäjät maksavat itselleen.
| Yritystyyppi | Kuvaus | Suositeltu maksutapa |
|---|---|---|
| Yksinyrittäjyys | Yritysrakenne, jossa ei ole eroa omistajasta. Tämän seurauksena omistaja ottaa vastuun kaikista yrityksen veloista. | Vetomenetelmä. |
| Partnership | Yritys, jossa on kaksi tai useampia omistajia. Kuten yksityisyrittäjät, myös yhtiömiehet ottavat taloudellisen vastuun yrityksestään. | Vetomenetelmä, jossa tulot jaetaan yhtiömiesten kesken. |
| Limited Liability Company (LLC) | Liiketoimintayksikkö, joka on olemassa erillään omistajastaan tai omistajistaan, mikä tarkoittaa sitä, ettei yksikään yksityishenkilö ole henkilökohtaisesti vastuussa yrityksen veloista. | Vetomenetelmä. Yhden jäsenen LLC:ssä omistaja maksaa itselleen saman verran kuin yksityisyrittäjä. Monijäsenisille LLC:ille maksetaan sama palkka kuin henkilöyhtiöille. |
| NFP (Not-for-Profit) | Verovapaa järjestö, joka on olemassa edistääkseen yhteiskunnallista aihetta tai puolustaakseen yhteistä näkemystä. | Palkkamenetelmä. Kohtuulliset korvaukset on hyväksyttävä valtuutetun kolmannen osapuolen toimesta. |
| S Corp | Yhtiöity yhteisö, joka ei maksa osinkoja omistajilleen. Yrityksen omistajat maksavat veroja vain osuudestaan yrityksestä, joka ilmoitetaan kunkin henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. | Palkkamenetelmä. Myös verottomat osingot ovat sallittuja kohtuullisissa rajoissa, mutta palkasta ei voi luopua osingonjakoa varten. |
| C Corp | Osakeyhtiö, jossa yhtiö maksaa veroja tehdyistä voitoista ja omistajat verotetaan saamistaan osingoista. | Palkkamenetelmä. Ellet työskentele aktiivisesti yrityksessä, saat osinkoja. |
Huomautus: Sekä NFP:n että Corporationsin kohdalla ei ole suositeltavaa tehdä usein nostoja. NFP-organisaatioilla on tiukat raportointisäännöt, joilla varmistetaan, että organisaatiota ei ole perustettu tuottamaan voittoa. Korporaatioiden omistajille on sääntöjä, joilla rajoitetaan nostojen määrää – ne eivät ole sinun rahojasi, vaan yrityksen rahoja.
Miten maksat itsellesi palkkaa osakeyhtiössä
Jos omistat yhden jäsenen osakeyhtiön tai olet osa usean jäsenen osakeyhtiötä, sinun on käytettävä nostomenetelmää maksaaksesi itsellesi. LLC:n omistajat eivät saa maksaa itselleen säännöllistä palkkaa.
Miten osakkaan arvonta toimii
Määritelmän mukaan henkilöyhtiöt jakavat yrityksen tulot. Yleensä se tarkoittaa, että kukin osakas jakaa tulot tasan itselleen. Näin ei kuitenkaan tarvitse olla. Kumppanuussopimuksessa voi sopia muustakin, esimerkiksi siitä, että tulot jaetaan 70/30 kahden yhtiömiehen kesken.
Mutta mitä ikinä sovittekin, siitä on pidettävä kiinni. Kun olette jakaneet tulot, kummankin osakkaan on täytettävä Schedule K-1 ilmoittaakseen tulot IRS:lle.
Omistajan jako S-yhtiössä
Sen vuoksi, että S-yhtiö on rakenteeltaan osakeyhtiö, omistajan jakoa ei ole, vaan ainoastaan osakkeenomistajien jakoja. Osakkeenomistajan osingonjaon ei kuitenkaan ole tarkoitus korvata omistajan osingonjakoa. Sen sijaan sinun on otettava palkkaa W-2-työntekijänä.
Osakkaan jako on veroton tapahtuma, ja jos yrität korvata tavanomaiset, verotetut W-2-tulosi verottomilla voitonjaoilla, IRS saa sinut kiinni.
Omistajan osingonjako C-yhtiössä
Jos työskentelet aktiivisesti C-yhtiössä (vaikka olisitkin enemmistöomistaja), ainoa maksuvaihtoehtosi on ottaa palkkaa W-2-työntekijänä.
Jos et työskentele aktiivisesti yhtiössä, voit saada osinkoja (mikä eroaa omistajan osingonjaosta – osinko ei ole veronalaista).
Lisälukemista: IRS guidelines on paying yourself from a corporation.
How to pay yourself from your business account
Olitpa sitten nostamassa rahaa tai määräämässä itsellesi palkkaa, on olemassa muutama ohje, joita sinun tulisi noudattaa maksaessasi itsellesi palkkaa omalta pankkitililtäsi.
- Nosta rahat yritystililtäsi ja talleta ne henkilökohtaiselle tilillesi. Pidä nämä kaksi erillään.
- Jos käytät nostomenetelmää, pitäydy suhteellisen tasaisissa maksuissa säännöllisin väliajoin.
- Tallenna maksut palkanlaskentaohjelmistolla (suosittelemme Gustoa).
- Jätä aina riittävästi käteisvaroja, jotta yrityksesi voi toimia moitteettomasti maksujen suorittamisen jälkeen.
- Laskekaa verot mukaan. Tulo- ja FICA-verot on maksettava valitsemastasi menetelmästä riippumatta.
Omistajan nosto ja palkkojen kirjaaminen kirjanpitoon
Nostomenetelmä
Jos teet nostoja, sinun on kirjattava ne kirjanpitoosi.
On kaksi ”tiliä”, joihin vaikuttaa, kun poistat käteisvaroja yrityksestäsi: kassatili ja oman pääoman tili (nämä molemmat näkyvät taseessasi.) Kassatili on suoraviivainen – käteisvarojen määrä pankissasi vähenee. Oman pääoman määrä on rahamäärä, jonka olet yrityksen omistajana sijoittanut tai nostanut yrityksestäsi.
Kun kirjaat nostoa koskevan päiväkirjamerkinnän, ”veloitat” oman pääoman tiliäsi ja ”hyvität” kassatiliäsi.
Jos lisäät usein rahaa oman pääoman tilillesi – esimerkiksi sijoittamalla varoja toisesta yrityksestä yritykseesi – saatat haluta luoda oman pääoman nostotilin; se on oman pääoman alatili. Näin voi olla helpompi seurata, kuinka rahaa tulee ja lähtee Owner’s Equity -tilille
Palkkamenetelmä
Jos maksat itsellesi palkkaa palkkamenetelmällä, se ei vaikuta Owner’s Equity -tiliin. Sen sijaan palkkaasi käsitellään liikekuluna.
Siten päiväkirjamerkintää varten ”veloitat” Kulut-tiliäsi ja ”hyvität” Kassat-tiliäsi.
Puhelun tekeminen:
Yksinyrittäjät, yhtiömiehet ja osakeyhtiöiden omistajat voivat maksaa itselleen niin paljon kuin haluavat.
Mutta sinun on silti löydettävä tasapaino, jonka avulla voit elää mukavasti ja joka ei vahingoita yritystäsi. On aina hyvä idea keskustella kirjanpitäjän kanssa etukäteen. Hän voi auttaa sinua laskemaan kulut ja tarkastelemaan ennustettuja tuloja, jotta voit ansaita hyvän toimeentulon ja seurata yrityksesi kasvua.
Jos johdat yhtiötä tai voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa tavoittelematonta voittoa. IRS määrittelee, mikä on ja mikä ei ole kohtuullinen palkka toimitusjohtajille ja voittoa tavoittelemattomien yritysten perustajille, jotta estetään tiettyjen veroetujen hyväksikäyttö. Kuten aiemmin mainitsimme, voit määrittää, mikä on kohtuullinen palkka, vertaamalla tulojasi vastaavissa tehtävissä toimiviin toimitusjohtajiin.
Varmista, että säilytät paperikirjanpidon, jossa dokumentoit yrityksesi tuloksen ja kulut, jotta voit tarvittaessa perustella palkkasi. Etkö ole varma, miten se tehdään? Tutustu oppaaseemme Kirjanpidon perusteet yrittäjille.