Perintövero peritään ennen kaikkea liittovaltion tasolla, ja se veloitetaan perittävän kuolinpesältä, kun hänen varansa siirtyvät edunsaajilleen. Useimmat kuolinpesät eivät kuitenkaan törmää liittovaltion perintöveroon, sillä se koskee vuonna 2021 vain yli 11,7 miljoonan dollarin arvoisia kuolinpesiä. Koska tämä vero voi vaikuttaa merkittävästi edunsaajiin, on parasta varautua siihen perintösuunnitelmassa. Monet ihmiset työskentelevät taloudellisen neuvonantajan kanssa maksimoidakseen jäämistösuunnitelman läheisilleen. Katsotaanpa, miten perintövero voi vaikuttaa sinuun ja edunsaajiin.

Mikä on liittovaltion perintövero?

Valtion perimä perintövero kohdistuu kuolinpesiin, kun kuolet ja siirrät omaisuutesi perillisille. Jos kuolinpesäsi arvo on riittävän suuri kuolemasi jälkeen, joudut maksamaan perintöveroa kaikesta, mitä aiot testamentata. Tämä voi sisältää käteistä rahaa, kiinteistöjä, eläketilejä tai erilaisia muita omaisuuseriä.

Vuonna 2021 liittovaltion perintöverojen kynnysarvo on 11,7 miljoonaa dollaria, mikä on hieman enemmän kuin 11,58 miljoonaa dollaria vuonna 2020. Aviopareille tämä kynnys kaksinkertaistuu, mikä tarkoittaa, että he voivat suojata jopa 23,4 miljoonaa dollaria vuonna 2021.

Liittovaltion perintöveroasteet vuodelle 2021

Yksinkertaistaaksemme asiat, jos omaisuutesi arvo on 11,7 miljoonaa dollaria tai vähemmän, sinun ei tarvitse huolehtia liittovaltion perintöverosta. Tätä arvokkaampia kuolinpesiä verotetaan kuitenkin vain siitä määrästä, joka ylittää 11,7 miljoonan dollarin rajan. Useimpien liittovaltion perintöveroluokkien osalta maksat perusveroa sekä marginaaliveroa. Nykyinen liittovaltion perintövero on enintään 40 prosenttia, kun verotettava määrä on yli miljoona dollaria.

Missä osavaltioissa peritään perintöveroa?

Jos kuolet tietyissä osavaltioissa, kuolinpesästäsi voidaan periä myös osavaltion perintövero. Vuodesta 2021 alkaen Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Havaiji ja Washington D.C. perivät osavaltioiden perintöveroja. Tämä tarkoittaa, että näissä osavaltioissa asuvien ihmisten jäämistöihin voi kohdistua perintöveroja sekä liittovaltion että osavaltion tasolla.

Edellämainittujen osavaltioiden perintöveron kynnysarvot vaihtelevat 1 miljoonasta dollarista Oregonissa ja Massachusettsissa aina 5,74 miljoonaan dollariin New Yorkissa. Myös veroprosentit vaihtelevat, joten muista tarkistaa osavaltiosi verkkosivuilta, mitä sinun on maksettava.

Lisäksi kuusi osavaltiota perii perintöveron, joka on erillään perintöverosta. Nämä osavaltiot ovat Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland ja New Jersey. Maryland on maan ainoa osavaltio, joka perii sekä perintöveroa että perintöveroa.

PERINTÖVERON JA PERINTÖVERON keskeinen ero on se, kuka on vastuussa veron maksamisesta. Kuolinpesäveron osalta vastuu on kuolinpesällä, kun taas perintöverosta vastaa edunsaaja. Puolisot on vapautettu perintöveron maksamisesta kaikissa kuudessa näistä osavaltioista, ja joissakin osavaltioissa vapautus ulotetaan ainakin osittain koskemaan kaikkia lähisukulaisia.

Perimäverovapautus

Vuodesta 2013 lähtien IRS:n perintöverovapautus indeksoi inflaation mukaan. Se otti suuren harppauksen presidentti Trumpin joulukuussa 2017 allekirjoittaman uuden verosuunnitelman vuoksi.

Verovuonna 2017 perintöverovapautus oli 5,49 miljoonaa dollaria yksityishenkilölle tai kaksi kertaa enemmän pariskunnalle. Uusi verosuunnitelma kuitenkin nosti tämän vapautuksen 11,18 miljoonaan dollariin verovuodeksi 2018, joka nousee 11,4 miljoonaan dollariin vuonna 2019, 11,58 miljoonaan dollariin vuonna 2020 ja nyt 11,7 miljoonaan dollariin vuonna 2021. Jos omaisuutesi on perintöverorajojen tuntumassa ja haluat jättää perillisillesi enimmäismäärän, sinun kannattaa tehdä jonkin verran perintöverosuunnittelua.

Jos olet vastuussa perintöverojen maksamisesta edesmenneen läheisesi puolesta, sinun kannattaa ehkä värvätä verokirjanpitäjä ja kuolinpesän lakimies auttamaan sinua tämän taakan kantamisessa. Kuolinpesäverojen lisäksi saatat joutua toimittamaan vainajasta erilliset tuloverot, jos vainajan kuolinpesä tuottaa tuloja yli IRS:n rajojen. Yhdysvaltain kuolinpesän veroilmoitusta varten tarvitset kuolinpesän verotunnistenumeron. Kuolinpesän verotunnusnumeroa kutsutaan ”työnantajan tunnistenumeroksi” eli EIN:ksi. Voit hakea numeroa verkossa, postitse tai faksilla.

Jos haluat rajoittaa perintöveron määrää, kannattaa ehkä alkaa lahjoittaa rahaa. Voit tehdä hyväntekeväisyyslahjoituksen (ja vähentää sen verotuksessa) tai antaa sen perillisille, joiden perintö joutuisi muuten kärsimään perintöverosta. Jos lahjoitat enintään 15 000 dollaria vuodessa, voit pienentää omaisuuttasi. Tätä kutsutaan vuotuiseksi lahjaveron ulkopuolelle jättämiseksi. Kukin yksinhuoltaja tai avioparin jäsen voi antaa enintään 15 000 dollaria vuonna 2021 – eikä vain yhdelle henkilölle kullekin. Tämä 15 000 dollarin raja koskee niin monta ihmistä kuin haluat. Jos annat yli 15 000 dollaria jollekin yhdelle edunsaajalle, joudut maksamaan liittovaltion lahjaveroasteen, joka on sama kuin perintöveroaste – 40 prosenttia.

Mikä on perintöverovähennys?

PERINTÖVEROVÄHENNYS on IRS:n tapa estää kaksinkertainen verotus. Joskus vainajan kuolinpesälle on tuloja tulossa. Tämä voi johtua kiinteistön myynnistä, joka ei ole toteutunut omistajan kuollessa. Tällaista tuloa kutsutaan nimellä Income in Respect of Decedent (IRD).

Suuri kuolinpesä saattaa joutua kaksinkertaisen verotuksen kohteeksi liittovaltion tasolla – tavallinen perintövero ja sen jälkeen IRD:stä maksettava tulovero. Perintöverovähennyksen avulla voit vähentää IRD:stä maksetun perintöveron osan kyseisestä IRD:stä maksettavasta tuloverosta. Näin varmistetaan, että samaa omaisuutta ei veroteta kahteen kertaan.

Perimäveron historia

Perimäverot ovat Yhdysvalloissa sidoksissa sotahistoriaan. Ensimmäinen perintöveroa muistuttava vero kannettiin 1790-luvulla, jotta saataisiin kerättyä varoja uuden Ranskan tasavallan kanssa käytyyn julistamattomaan merisotaan. Sen sijaan, että se olisi verottanut suoraan kuolinpesän varoja, se oli testamentteja ja testamenttilomakkeita koskeva vero. Tämä vero oli kuitenkin vain väliaikainen.

Kansalaissota 1860-luvulla sai aikaan uuden perintöveron, jonka tarkoituksena oli jälleen kerätä rahaa sotatoimiin. Vero raukesi lopulta jälleen, vaikka se virallisesti elvytettiin 1890-luvulla. Tämän perintöveron tavoitteena oli verottaa osaa varakkaiden teollisuusyrittäjien tienaamista rahoista, jotka pääsivät helpolla vanhan verojärjestelmän nojalla, ja kerätä rahaa Espanjan ja Amerikan sotaa varten.

Mitä me nykyään pidämme liittovaltion perintöverona, tuli laiksi vuonna 1916. Jälleen kerran ensimmäisen maailmansodan taistelut loivat kiireellisen tarpeen lisätä valtion tuloja. Siitä lähtien perintöverot ovat olleet poliittisten kiistojen lähde. Tämä siitä huolimatta, että pieni prosenttiosuus kotitalouksista kärsii siitä, mitä perintöverojen vastustajat kutsuvat ”kuolinveroiksi”.

Perimäverot vs. perintöverot

Perimäverot ovat veroja, jotka kohdistuvat etuoikeuteen siirtää omaisuutta perillisille. Verovelvollinen on vainajan kuolinpesä.

Perintövero sen sijaan on vero etuoikeudesta saada omaisuutta edesmenneeltä hyväntekijältä. Perintöveron maksaa (elossa oleva) perillinen, ei vainajan kuolinpesä. On olemassa liittovaltion perintövero ja joissakin osavaltioissa osavaltion perintövero. Perintöveroa ei kuitenkaan peritä liittovaltion tasolla. Vain kuudessa osavaltiossa on perintövero.

Bottom Line

Valtaosa amerikkalaisista ei kuole niin suurella kuolinpesällä, että perintövero syntyisi. Osittain perintövero on kuitenkin epäsuosittu siksi, että se verottaa omaisuutta sen jälkeen, kun olet jo kuollut. Monet liittovaltion hallituksessa uskovat kuitenkin siihen, koska sillä voidaan kerätä merkittäviä varoja maalle.

Perimänsuunnitteluvinkkejä

• Jos kaipaat ammattiapua perinnönsuunnitteluprosessin läpiviemisessä, harkitse työskentelyä rahoitusneuvojan kanssa. SmartAssetin ilmainen rahoitusneuvojien vertailutyökalu voi yhdistää sinut jopa kolmeen paikalliseen neuvonantajaan. Aloita nyt.
• Perimänsuunnittelu voi olla monimutkaista, ja se pätee erityisesti, jos olet henkilö, jolla on huomattavaa varallisuutta. Varmistaaksesi, että sinulla on kaikki tarvitsemasi, tutustu varakkaiden sijoittajien tärkeimpiin perinnönsuunnittelutyökaluihin.
• PERINTÖÄ ei yleensä katsota tuloksi, mutta tietyntyyppisillä perityillä varoilla voi olla verovaikutuksia. Ennen kuin käytät tai sijoitat perintösi, lue lisää perintöveroista ja verovapauksista.