Joidenkin kohdalla itsenäisen ammatinharjoittamisen tulojen laskeminen on yhtä helppoa kuin 1099-Misc -lomakkeissa olevien summien laskeminen yhteen, mutta toisille se ei ole niin yksinkertaista. Ja vaikka haluat todennäköisesti konsultoida veroasiantuntijaa tai IRS:ää erityiskysymyksissä, tässä artikkelissa käydään läpi joitakin itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloja koskevia perusasioita, jotta voit olla paremmin perillä päivittäisistä liiketoimintapäätöksistäsi.
Miten IRS määrittelee itsenäisen ammatinharjoittamisen tulot
Ensisäisen ammatinharjoittamisen tulot ansaitaan ”elinkeinonharjoittamisesta tai yritystoiminnasta” yksityisenä elinkeinonharjoittajana, itsenäisenä urakoitsijana tai jossakin muodossa kumppanuutena. Jotta toimintaa voidaan pitää elinkeinona tai liiketoimintana, sen ei välttämättä tarvitse olla kannattavaa, eikä sinun tarvitse työskennellä sen parissa kokopäiväisesti, mutta voiton on oltava motiivisi. Niiden, joiden motiivina ei ole voitto, toimintaa voidaan pitää harrastuksena eikä liiketoimintana. Verohallinto kuitenkin määrittelee harrastuksen suppeasti, joten varmista, että ymmärrät harrastuksesta saatavia voittoja ja tappioita koskevat säännöt.
Itsenäisen ammatinharjoittamisen ja työsuhteen ero
Verohallinto ottaa huomioon monia tekijöitä, kun se erottaa toisistaan toiminnan, jota se pitää työsuhteena, ja työnteon. Työntekijät, vaikka he työskentelisivätkin kotona, eivät saa työnantajaltaan ohjeita ainoastaan siitä, mitä töitä on tehtävä, vaan myös siitä, miten ja milloin ne on tehtävä. Työntekijät saavat yleensä säännöllistä palkkaa, palkasta peritään palkkaverot, ja työnantaja maksaa puolet heidän Medicare- ja sosiaaliturvamaksuistaan. Työntekijöiden on ansaittava vähimmäispalkkaa, ja he saavat W-2-todistuksen veroajankohtana.
Itsenäisiä urakoitsijoita ei valvota yhtä tarkasti kuin työntekijöitä, vaikka he saattavat työskennellä toimistossa. He saavat usein, mutta eivät aina, työtä projektiluonteisesti, ja heille voidaan maksaa tuntipalkkaa. Itsenäisiin urakoitsijoihin ei sovelleta minimipalkkalakeja, ja he maksavat itse kaikki sosiaaliturva- ja Medicare-veronsa, ja he saavat 1099-MISC-lomakkeen, eivät W-2-lomaketta.
Itsenäisen ammatinharjoittajan tulojen laskeminen
Jos saat 1099-lomakkeita, laske summat yhteen kentässä 7, jonka otsikkona on ”Muiden kuin työntekijän palkka”. Saat 1099-lomakkeen vain, jos olet ansainnut yritykseltä yli 600 dollaria, mutta sinun on silti ilmoitettava kaikki tätä pienemmät tulot, joten pidä tarkkaa kirjanpitoa.
Jos sinulla on tavaroita myyvä yritys, sinun on laskettava bruttotulosi, mikä voidaan tehdä vähentämällä tuloista myytyjen tavaroiden kustannukset – palautukset ja hyvitykset huomioon ottaen. Pidä tarkkaa kirjanpitoa ja kuitteja, jotta voit olla varma, että kirjaat kaikki kulut ja myynnit. Kaikki tämä tehdään C-lomakkeella.
Käytettävät lomakkeet
Useimmat käyttävät C-lomaketta. Jos olet maanviljelijä, käytät Schedule F -lomaketta, ja jos itsenäisenä ammatinharjoittajana saamasi tulot ovat peräisin henkilöyhtiöstä, käytät Schedule K-1 -lomaketta. Kun olet laskenut tulosi, tarvitset Schedule SE -lomakkeen itsenäisen ammatinharjoittamisen veron laskemiseen.
Mitä ei katsota itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloksi
Tuloja, joista olet saanut W-2-lomakkeen, mikä tarkoittaisi, että olet työntekijä, ei voida laskea itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloksi. Sama koskee tuloja, jotka on saatu toiminnasta, joka vastaa IRS:n suppeaa harrastuksen määritelmää. Ellei itsenäiseen ammatinharjoittamiseesi kuulu sijoitusarvopapereiden kauppaaminen ja välittäminen, korkoja ja osinkoja ei myöskään pidetä itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloina.