Olet ehkä kuullut tiettyjen voittoa tavoittelemattomien järjestöjen kutsuvan itseään 501(c)(3)-järjestöiksi. Internal Revenue Code -lain 501(c)(3) pykälä antaa tietyille voittoa tavoittelemattomille ryhmille, kuten kirkoille, hyväntekeväisyysjärjestöille, oppilaitoksille ja muille järjestöille, mahdollisuuden vapautukseen liittovaltion tuloverojen maksamisesta. Internal Revenue Service tarkastaa säännöllisesti verovapaita ryhmiä varmistaakseen, että ne noudattavat säännöksiä eivätkä ryhdy mihinkään toimintaan, joka vaarantaisi niiden verovapaan aseman. Tämän aseman säilyttäminen ei ole vaikeaa, mutta se edellyttää, että ryhdyt tiettyihin toimenpiteisiin sääntöjen noudattamiseksi. Ohjeiden noudattamatta jättäminen voi johtaa siihen, että ryhmä menettää verovapaan asemansa.
Vapautusvaatimukset
Voidakseen saada verovapautuksen pykälän 501(c)(3) nojalla järjestön on yleensä oltava hyväntekeväisyysjärjestö ja voittoa tavoittelematon. Järjestö ei voi järjestäytyä tai toimia minkään yksityisen edun hyväksi.
Nämä ryhmät ovat rajoitusten alaisia, kun on kyse siitä, kuinka paljon poliittista ja lainsäädännöllistä toimintaa ne voivat harjoittaa ja kuinka paljon lobbausta (pyrkimys vaikuttaa lainsäädäntötoimintaan) ne voivat tehdä. Ne eivät myöskään saa antaa avustuksia millekään poliittiselle kampanjalle tai tietylle ehdokkaalle.
501(c)(3)-statuksen säilyttäminen
Kun järjestösi on saanut hyväksynnän IRS:ltä, sinun on vielä ryhdyttävä toimenpiteisiin sen statuksen säilyttämiseksi ja verovapauden saamiseksi.
Velvoitetut ilmoitukset
Yhdistyksiltä, jotka eivät ole rekisteröityjä (501(c)(3)-ryhmiä), edellytetään yleensä vuotuisten ilmoitusten antamista bruttotuloista ja kokonaisvarallisuudesta riippuen. Tietyt voittoa tavoittelemattomat ryhmät, joilla on hyvin pieni budjetti, voidaan vapauttaa tästä vaatimuksesta. Osavaltion laki voi kuitenkin vaatia myös niitä antamaan raportteja vuosittain tai puolivuosittain.
Vapautuksen vaarantuminen
Voittoa tavoittelematon ryhmä voi vaarantaa vapautuksensa, jos se tekee jotain seuraavista:
- Osallistuu poliittisiin kampanjoihin, jotka koskevat ehdokkaita paikallis-, osavaltio-, tai liittovaltion virkaan
- Toimii lobbauskampanjoissa, jotka muodostavat merkittävän osan sen kokonaistoiminnasta
- Toimii tavalla, joka ei liity sen vapautettuun tarkoitukseen
- Toimii toiminnassa, joka on rikkoo perustavanlaatuista yleistä järjestystä
- Ei anna vaadittuja vuosi-ilmoituksia tai ilmoitusta kolmena peräkkäisenä vuotena
- Toimii yksityisten etujen hyväksi
Yleissääntönä, 501(c)(3) -järjestön tulisi pidättäytyä kaikesta poliittisesta kampanjatoiminnasta. Tähän sisältyy kampanjaan osallistuminen, tietyn ehdokkaan tukeminen ja jopa julkisen lausuman antaminen ehdokkaan puolesta tai häntä vastaan.
Liiketoimintaan liittymättömät tulot
Voittoa tavoittelemattomalla organisaatiolla ei saa olla huomattavia määriä tuloja, jotka ovat peräisin toiminnasta, joka ei liity sen vapautettuun tarkoitukseen. Liittymättömiä liiketoimintatuloja voivat olla esimerkiksi rahat, jotka saadaan toimistotilojen vuokraamisesta tai kauppatavaroiden myynnistä. Vaikka voittoa tavoittelematon järjestö on vapautettu tietyistä veroista, sen on silti maksettava veroja liitännäistoimintaan liittymättömistä liiketoimintatuloista jättämällä verovapautusilmoitus ( lomake 990-T).
501(c)(3)-statuksen säilyttäminen on ratkaisevan tärkeää, jotta se voi jatkossakin hyötyä liittovaltion lainsäädännön tarjoamista verovapauksista. Voi kuitenkin olla pelottava tehtävä varmistaa, että organisaatiosi täyttää kaikki vaatimukset joka vuosi. Pysy ajan tasalla kaikista voittoa tavoittelemattoman organisaation asemaan liittyvistä rajoituksista ja velvollisuuksista tarkastelemalla säännöllisesti IRS:n asettamia odotuksia. Kokenut kirjanpitäjä voi myös auttaa sinua veropapereiden hallinnoinnissa.