Selon le type de compte IRA que vous possédez, le moment où vous avez effectué votre retrait et si vos cotisations étaient déductibles, le montant imposable d’un retrait IRA peut varier considérablement. Voici ce que vous devez savoir pour calculer le montant imposable de tout retrait d’un IRA traditionnel ou Roth.
Retraits d’un IRA traditionnel
Si toutes vos cotisations à votre IRA traditionnel étaient déductibles de l’impôt, le calcul est simple — la totalité de votre retrait IRA sera comptée comme un revenu imposable.
Si vous aviez des cotisations non déductibles (ce qui n’est pas courant), le calcul devient un peu plus compliqué.
D’abord, vous devrez déterminer quelle part de votre compte est constituée de cotisations non déductibles. Prenez le montant total des cotisations non déductibles et divisez-le par la valeur actuelle de votre compte IRA traditionnel — c’est la partie non déductible (non imposable) de votre compte.
Puis, soustrayez ce montant du chiffre 1 pour obtenir la partie imposable de votre IRA traditionnel.
Enfin, multipliez ce chiffre par le montant que vous avez retiré de votre IRA traditionnel. Il s’agit du montant imposable de votre retrait.
Par exemple, si vous avez un IRA traditionnel de 100 000 $ et que vous avez versé 15 000 $ de cotisations non déductibles au fil des ans, la partie non déductible est de 0,15. En soustrayant ce chiffre de 1, on obtient 0,85 pour la partie imposable du compte. Si vous décidez de retirer 10 000 $, la multiplication par 0,85 donne un montant de retrait IRA imposable de 8 500 $.
Les retraits d’un Roth IRA
Puisque les cotisations Roth IRA sont effectuées sur une base après impôt, les retraits qualifiés sont totalement exonérés d’impôt. Un retrait Roth « qualifié » comprend ce qui suit :
- Un retrait de vos cotisations initiales à tout moment, pour n’importe quelle raison.
- Tout retrait de votre compte après que vous ayez atteint 59 ans et demi et que votre compte ait été ouvert depuis cinq ans ou plus.
Si aucune de ces conditions ne s’applique, votre retrait Roth IRA est généralement considéré comme un retrait non qualifié, et tous les gains d’investissement sont imposables (mais pas vos cotisations initiales). Il y a trois exceptions à cela – si vous êtes handicapé, si vous avez retiré jusqu’à 10 000 $ pour acheter une première maison, ou si le retrait a été versé à vos bénéficiaires après votre décès.
Si vous effectuez un retrait Roth non qualifié, voici comment calculer la partie imposable.
D’abord, additionnez toutes les contributions que vous avez faites à votre Roth IRA depuis l’ouverture du compte. Ensuite, soustrayez tous les retraits antérieurs de vos cotisations que vous avez effectués dans le passé. Cela représente la partie de votre compte qui peut être retirée en franchise d’impôt à tout moment.
Enfin, déduisez ce montant du montant de votre retrait Roth IRA afin de calculer le montant imposable.
Par exemple, disons que vous avez cotisé 25 000 $ à votre Roth IRA, que vous n’avez jamais fait de retrait et que votre solde est maintenant de 35 000 $, y compris les bénéfices d’investissement. Si vous retirez 30 000 $ prématurément, 25 000 $ de ce montant sont exonérés d’impôt puisqu’ils représentent vos cotisations initiales, et les 5 000 $ restants du retrait seront considérés comme un revenu imposable.
Si vous avez d’autres questions sur les IRA que nous n’avons pas abordées ici, jetez un œil à notre Centre IRA. Nous pouvons vous aider à prendre les décisions qui conviennent le mieux à votre situation.
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