Qu’est-ce que l’exclusion annuelle ?
L’exclusion annuelle est le montant d’argent qu’une personne peut transférer à une autre à titre de cadeau sans encourir d’impôt sur les cadeaux ou affecter le crédit unifié. Cette exclusion annuelle des dons peut être transférée sous forme d’argent ou d’autres actifs. Pour 2019, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que l’exclusion annuelle resterait à 15 000 dollars. Ce montant est en hausse par rapport à 14 000 $ en 2014, 2015, 2016 et 2017.
Key Takeaways
- Le montant de l’exclusion annuelle est le montant qu’une personne peut transférer à une autre sans payer de droits de donation.
- Pour 2019, l’exclusion annuelle était de 15 000 $.
Comment fonctionne l’exclusion annuelle
L’exclusion annuelle s’applique à chaque don effectué. Par exemple, si des grands-parents font un don de plusieurs milliers de dollars à chacun de leurs petits-enfants, chaque montant sera considéré séparément pour une exclusion annuelle. Bien que tout don soit généralement imposable, il existe des exceptions. Par exemple, les dons suivants ne sont pas imposables :
- Dons inférieurs à l’exclusion annuelle de l’année
- Frais de scolarité ou frais médicaux
- Dons à un conjoint
- Dons à une organisation politique
Les dons aux organismes de bienfaisance admissibles sont également déductibles de la valeur du ou des dons effectués. Sinon, les contribuables ne peuvent pas déduire la valeur des dons qu’ils font. La publication 559 de l’IRS, Survivants, exécuteurs testamentaires et administrateurs, expose les spécificités à cet égard.
Pour être approuvé pour une exclusion annuelle, les contribuables doivent soumettre des copies des évaluations, des copies des documents pertinents concernant le transfert, et toute documentation des éléments inhabituels figurant sur la déclaration (tels que les actifs partiellement donnés).
Exclusion annuelle et exonération des droits de succession
L’exclusion annuelle de 15 000 $ signifie que vous pouvez donner 15 000 $ à autant de personnes que vous le souhaitez. Ainsi, vous pouvez donner à chacun de vos cinq petits-enfants 15 000 $ chacun dans une année donnée, pour un total de 135 000 $. Tous les dons que vous faites à une seule personne et qui dépassent 15 000 $ sont pris en compte dans le calcul de votre exclusion combinée des droits de succession et de donation. Il s’agit du montant que vous êtes autorisé à laisser dans votre succession ou à donner en cadeau de votre vivant, en franchise d’impôt.
Pour 2020, l’exemption de l’impôt sur les dons à vie est de 11,58 millions de dollars. Cela signifie que si vous êtes marié, vous et votre conjoint pouvez donner un total de 23,16 millions de dollars avant de payer les droits de donation. Pour 2021, les chiffres sont de 11,7 millions de dollars et de 23,4 millions de dollars. Ces nouveaux seuils d’exemption ont été établis par la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui expire en 2025. La TCJA a plus que doublé l’exemption de l’impôt fédéral sur les successions et les donations, qui était auparavant d’environ 5 millions de dollars. Après la TCJA, le nombre de successions imposables aux États-Unis a chuté de 4 687 en 2013 à 1 890 en 2018.
Exclusion annuelle et gestion du patrimoine
L’exclusion annuelle et l’exonération de l’impôt sur les successions sont souvent considérées comme faisant partie d’un plan de gestion du patrimoine ou d’un plan successoral plus vaste. Un individu à valeur nette élevée (HNW), par exemple, pourrait s’assurer le soutien d’une société de gestion de patrimoine ou d’un conseiller financier indépendant pour déterminer la meilleure façon d’allouer les actifs financiers et autres par le biais de dons ou dans un testament afin d’éviter de lourdes pénalités fiscales.
Un testament est un document juridique qui fournit des instructions claires sur la façon dont les biens d’un individu et la garde des enfants mineurs, le cas échéant, devraient être traités après le décès. Dans un testament, une personne exprime ses souhaits et nomme un fiduciaire ou un exécuteur pour réaliser les intentions énoncées. Le testament peut également indiquer si une fiducie doit être créée après le décès. Si un testament comprend des instructions sur les dons, cette section déterminera toute obligation fiscale pour la succession ou les bénéficiaires.