Vous avez peut-être entendu certaines organisations à but non lucratif se qualifier d’organisations 501(c)(3). La section 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code permet à certains groupes à but non lucratif, y compris les églises, les organisations caritatives, les établissements d’enseignement et d’autres organisations, d’être exemptés du paiement de l’impôt fédéral sur le revenu. L’Internal Revenue Service effectue régulièrement des audits des groupes exonérés pour s’assurer qu’ils respectent les réglementations et ne se livrent à aucune activité susceptible de compromettre leur statut d’exonération fiscale. Le maintien de ce statut n’est pas difficile, mais il exige que vous preniez certaines mesures pour rester en conformité. Le non-respect des directives peut entraîner la perte du statut d’exonération fiscale du groupe.

Exigences d’exonération

Pour bénéficier d’une exonération fiscale en vertu de la section 501(c)(3), une organisation doit généralement être caritative et sans but lucratif. L’organisation ne peut pas s’organiser ou fonctionner au profit d’intérêts privés.

Ces groupes sont soumis à des restrictions en ce qui concerne l’ampleur de l’activité politique et législative qu’ils peuvent entreprendre et l’ampleur du lobbying (tentative d’influencer l’activité législative) qu’ils peuvent faire. Ils ne peuvent pas non plus contribuer à une campagne politique ou à un candidat particulier.

Maintien du statut 501(c)(3)

Une fois que votre organisation reçoit l’approbation de l’IRS, vous devez encore prendre des mesures pour maintenir son statut et bénéficier de l’exonération fiscale.

Dépôts obligatoires

L’IRS exige généralement que les 501(c)(3) déposent des déclarations annuelles, en fonction de leurs recettes brutes et de leurs actifs totaux. Certains groupes à but non lucratif disposant de très petits budgets peuvent être exemptés de cette obligation. Toutefois, la législation de l’État peut également les obliger à déposer des rapports annuels ou semestriels.

Mise en péril de l’exemption

Un groupe à but non lucratif peut mettre en péril son exemption s’il fait l’une des choses suivantes :

  • Participe à des campagnes politiques de candidats à des fonctions locales, étatiques, ou fédéral
  • S’engage dans des activités de lobbying comme une partie substantielle de ses activités totales
  • Fonctionne d’une manière non liée à son but exonéré
  • S’engage dans des activités qui violent l’ordre public fondamental
  • Ne dépose pas les déclarations annuelles requises ou l’avis pendant trois années consécutives
  • Fonctionne au profit d’intérêts privés

En règle générale, toute association 501(c)(3) doit s’abstenir de toute activité de campagne politique. Cela comprend la contribution à une campagne, l’appui à un candidat particulier et même une déclaration publique pour ou contre un candidat.

Revenu commercial non lié

Une organisation à but non lucratif ne peut pas avoir des montants substantiels de revenus provenant d’une activité non liée à son but exonéré. Le revenu d’entreprise non lié peut inclure l’argent tiré de la location de bureaux ou de la vente de marchandises. Bien que l’organisme à but non lucratif soit exonéré de certains impôts, il doit tout de même payer des impôts sur les revenus commerciaux non liés en remplissant une déclaration d’impôt sur le revenu des entreprises de l’organisme exonéré ( formulaire 990-T).

Le maintien du statut 501(c)(3) est essentiel pour continuer à bénéficier des exonérations fiscales prévues par la loi fédérale. Cependant, cela peut être une tâche décourageante de s’assurer que votre organisation répond à toutes les exigences chaque année. Restez au courant de toutes les restrictions et obligations liées à votre statut d’organisme sans but lucratif en examinant régulièrement les attentes définies par l’IRS. Un comptable expérimenté peut également être en mesure de vous aider à gérer toute la paperasse fiscale.

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