Un impôt sur les successions est plus particulièrement prélevé au niveau fédéral, et il est imputé à la succession d’un défunt lorsque ses actifs sont transmis à ses bénéficiaires. Cependant, la plupart des successions ne seront pas soumises à l’impôt fédéral sur les successions, car il ne s’applique qu’aux successions d’une valeur supérieure à 11,7 millions de dollars pour 2021. Comme cet impôt peut avoir un effet important sur vos bénéficiaires, il est préférable de le prévoir dans votre plan de succession. De nombreuses personnes travaillent avec un conseiller financier afin de maximiser un plan successoral pour leurs proches. Voyons comment l’impôt sur les successions pourrait vous affecter, vous et vos bénéficiaires.

Qu’est-ce que l’impôt fédéral sur les successions ?

L’impôt sur les successions est prélevé par le gouvernement sur les successions lorsque vous décédez et que vous transmettez vos biens à vos héritiers. Si votre succession a une valeur assez élevée après votre décès, alors vous devrez payer des droits de succession sur tout ce que vous cherchez à léguer. Il peut s’agir d’argent liquide, de biens immobiliers, de comptes de retraite ou d’une série d’autres actifs.

Pour 2021, le seuil des droits de succession fédéraux est de 11,7 millions de dollars, soit une légère augmentation par rapport aux 11,58 millions de dollars de 2020. Pour les couples mariés, ce seuil est doublé, ce qui signifie qu’ils peuvent protéger jusqu’à 23,4 millions de dollars en 2021.

Taux de l’impôt fédéral sur les successions pour 2021

Pour faire simple, si votre succession vaut 11,7 millions de dollars ou moins, vous n’avez pas à vous soucier de l’impôt fédéral sur les successions. En revanche, toute succession d’une valeur supérieure est taxée uniquement sur le montant qui dépasse le seuil de 11,7 millions de dollars. Pour la plupart des niveaux de l’impôt fédéral sur les successions, vous paierez un impôt de base, ainsi qu’un taux marginal. Les droits de succession fédéraux actuels plafonnent à 40 % pour les montants imposables supérieurs à 1 million de dollars.

Quels sont les États qui prélèvent un droit de succession ?

Si vous décédez dans certains États, votre succession peut également être soumise à un droit de succession étatique. À partir de 2021, les États de Washington, de l’Oregon, du Minnesota, de l’Illinois, du Maryland, du Vermont, du Connecticut, de New York, du Rhode Island, du Massachusetts, du Maine, d’Hawaï et de Washington, D.C. perçoivent tous des droits de succession d’État. Cela signifie que les successions des personnes qui vivent dans ces États peuvent être soumises à des droits de succession à la fois au niveau fédéral et au niveau de l’État.

Les seuils de droits de succession des États susmentionnés vont de 1 million de dollars en Oregon et au Massachusetts à 5,74 millions de dollars à New York. Les taux varient également, alors assurez-vous de consulter le site Web de votre État pour savoir ce que vous devrez payer.

En outre, six États perçoivent un impôt sur les successions, distinct de l’impôt sur les successions. Ces États sont le Nebraska, l’Iowa, le Kentucky, la Pennsylvanie, le Maryland et le New Jersey. Le Maryland est le seul État du pays qui prélève à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions.

La principale différence entre un impôt sur les successions et un impôt sur les successions est de savoir qui est responsable du paiement. Avec un impôt sur les successions, la succession est responsable, tandis que le bénéficiaire est responsable des droits de succession. Les conjoints sont exemptés de payer l’impôt sur les successions dans ces six États, et certains États étendent cette exemption, au moins partiellement, à tous les parents immédiats.

L’exemption de l’impôt sur les successions

Depuis 2013, l’exemption de l’impôt sur les successions de l’IRS est indexée sur l’inflation. Elle a fait un grand bond en raison du nouveau plan fiscal que le président Trump a signé en décembre 2017.

Pour l’année fiscale 2017, l’exemption de l’impôt sur les successions était de 5,49 millions de dollars pour un individu, ou le double pour un couple. Cependant, le nouveau plan fiscal a augmenté cette exemption à 11,18 millions de dollars pour l’année fiscale 2018, passant à 11,4 millions de dollars pour 2019, 11,58 millions de dollars pour 2020, et maintenant 11,7 millions de dollars pour 2021. Si votre succession se situe dans la fourchette des limites des droits de succession et que vous voulez laisser le montant maximum à vos héritiers, vous voudrez faire un peu de planification des droits de succession.

Si vous êtes chargé de payer les droits de succession pour un être cher décédé, vous pourriez faire appel à un comptable fiscal et à un avocat spécialisé dans les successions pour vous aider à assumer ce fardeau. Outre les droits de succession, vous devrez peut-être remplir une déclaration de revenus distincte pour la personne décédée si celle-ci génère des revenus supérieurs aux limites fixées par l’IRS. Pour remplir une déclaration d’impôt sur les successions aux États-Unis, vous aurez besoin d’un numéro d’identification fiscale pour la succession. Le numéro d’identification fiscale d’une succession est appelé « numéro d’identification de l’employeur » ou EIN. Vous pouvez demander un numéro en ligne, par courrier ou par fax.

Si vous voulez limiter votre exposition aux droits de succession, vous pouvez commencer à donner de l’argent. Vous pouvez faire un don de bienfaisance (et le déduire au moment de l’imposition) ou donner aux héritiers dont l’héritage serait autrement frappé par les droits de succession. Si vous donnez jusqu’à 15 000 dollars par an, vous pouvez réduire votre succession. C’est ce qu’on appelle l’exclusion annuelle de l’impôt sur les dons. Chaque déclarant célibataire ou membre d’un couple marié peut donner jusqu’à 15 000 dollars en 2021 – et pas seulement à une personne chacun. Cette limite de 15 000 dollars s’applique à autant de personnes que vous le souhaitez. Si vous donnez plus de 15 000 $ à un seul bénéficiaire, vous devrez payer le taux de l’impôt fédéral sur les dons, qui est le même que le taux de l’impôt sur les successions – 40 %.

Qu’est-ce que la déduction de l’impôt sur les successions?

La déduction de l’impôt sur les successions est la façon dont l’IRS empêche la double imposition. Parfois, la succession d’un défunt aura des revenus à venir. Il peut s’agir de la vente d’un bien immobilier qui n’a pas encore eu lieu au moment du décès du propriétaire. Ce type de revenu est connu sous le nom de revenu à l’égard du défunt (IRD).

Une succession importante pourrait être confrontée à une double imposition au niveau fédéral – l’impôt normal sur les successions suivi de l’impôt sur le revenu sur l’IRD. La déduction des droits de succession vous permet de déduire la partie des droits de succession payés pour l’IRD de l’impôt sur le revenu de cet IRD. Cela permet de ne pas taxer deux fois les mêmes actifs.

L’histoire de l’impôt sur les successions

L’impôt sur les successions aux États-Unis est lié à l’histoire de la guerre. La première taxe ressemblant à un impôt sur les successions a été prélevée dans les années 1790 pour aider à lever des fonds pour combattre une guerre navale non déclarée avec la nouvelle République française. Plutôt que de taxer directement les actifs d’une succession, il s’agissait d’une taxe sur les testaments et les formulaires d’homologation. Cette taxe n’était cependant que temporaire.

Dans les années 1860, la guerre de Sécession a suscité un nouvel impôt sur les successions, toujours pour lever des fonds pour l’effort de guerre. L’impôt a fini par devenir à nouveau caduc, bien qu’il ait été officiellement relancé dans les années 1890. Les objectifs de cet impôt sur les successions étaient de taxer une partie de l’argent gagné par les riches industriels qui s’en tiraient à bon compte dans le cadre de l’ancien système fiscal et de collecter des fonds pour la guerre hispano-américaine.

Ce que nous considérons aujourd’hui comme l’impôt fédéral sur les successions est devenu une loi en 1916. Encore une fois, la lutte dans la Première Guerre mondiale a créé un besoin urgent de plus de recettes gouvernementales. Depuis lors, les droits de succession ont été une source de controverse politique. Et ce, malgré le faible pourcentage de ménages touchés par ce que les opposants aux droits de succession appellent « l’impôt sur la mort ».

Les droits de succession par rapport aux droits d’héritage

Les droits de succession sont des taxes sur le privilège de transférer des biens à vos héritiers. C’est la succession du défunt qui est redevable de l’impôt.

L’impôt sur les successions, en revanche, est un impôt sur le privilège de recevoir des biens d’un bienfaiteur décédé. C’est l’héritier (vivant) qui paie un impôt sur les successions, et non la succession du défunt. Il existe un impôt fédéral sur les successions et, dans certains États, un impôt d’État sur les successions. Les droits de succession, en revanche, ne sont pas perçus au niveau fédéral. Seuls six États ont des droits de succession.

Bottom Line

La grande majorité des Américains ne mourront pas avec des successions suffisamment importantes pour déclencher les droits de succession. Une partie de la raison pour laquelle les droits de succession sont impopulaires, cependant, est parce qu’il taxe votre succession après que vous êtes déjà parti. Beaucoup au sein du gouvernement fédéral y croient cependant, car il a la capacité de recueillir des fonds importants pour le pays.

Conseils de planification successorale

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• La planification successorale peut être complexe, et c’est particulièrement vrai si vous êtes quelqu’un qui possède un patrimoine important. Pour vous assurer que vous avez tout ce dont vous avez besoin, lisez les outils essentiels de planification successorale pour les investisseurs fortunés.
• L’héritage n’est généralement pas considéré comme un revenu, mais certains types d’actifs hérités peuvent avoir des implications fiscales. Avant de dépenser ou d’investir votre héritage, lisez plus sur les taxes et les exonérations en matière d’héritage.