La limite de contribution annuelle Roth IRA en 2020 et 2021 est de 6 000 $ pour les adultes de moins de 50 ans et de 7 000 $ pour les adultes de 50 ans et plus. Mais il existe d’autres facteurs qui pourraient imposer d’autres limites à la somme que vous pouvez verser à votre Roth IRA.

Voici un examen plus approfondi des facteurs qui influencent votre limite de contribution annuelle Roth IRA et comment déterminer quelle est la vôtre pour cette année.

Facteurs affectant votre limite de contribution Roth IRA

Les facteurs suivants jouent un rôle dans la détermination du montant que vous pouvez contribuer à votre Roth IRA :

• La limite annuelle fixée par l’IRS : L’IRS fixe chaque année des limites annuelles dictant le maximum qu’une personne peut contribuer à un Roth IRA.
• Age : Les adultes de 50 ans et plus peuvent effectuer des cotisations de rattrapage chaque année. L’IRS fixe également des limites sur le montant supplémentaire que ces personnes peuvent contribuer dans une année.
• Revenu brut ajusté modifié (MAGI) : Votre MAGI est votre revenu brut ajusté (AGI) — votre revenu brut moins certaines déductions fiscales — avec une partie de ces déductions fiscales rajoutées. Les personnes dont le MAGI dépasse certains seuils peuvent ne pas être en mesure de cotiser jusqu’à la limite annuelle ou ne pas pouvoir cotiser du tout directement à un Roth IRA. Lisez la suite pour en savoir plus sur la manière de calculer votre MAGI.
• Statut de déclaration de revenus : Le gouvernement évalue votre MAGI en fonction de votre statut de déclarant fiscal. Consultez le tableau ci-dessous pour plus de détails.
• Cotisations aux IRA traditionnels : La limite IRS s’applique à toutes vos contributions IRA au cours de l’année, donc si vous avez déjà mis de l’argent dans un IRA traditionnel, vous devez soustraire cette contribution de la limite annuelle pour déterminer combien vous pouvez encore contribuer à votre Roth IRA.
• Revenu gagné : Vous ne pouvez pas contribuer plus d’argent que vous avez gagné au cours de l’année à votre Roth IRA. Donc, si vous n’avez gagné que 3 000 $, c’est le maximum que vous pouvez contribuer pendant l’année, bien que la limite annuelle soit le double. Pour les couples mariés, les deux peuvent contribuer jusqu’à la limite annuelle, tant qu’un des conjoints a gagné suffisamment pour couvrir toutes ces contributions pendant l’année.

Les limites de contribution à Roth IRA en 2020 par MAGI et statut de déclaration fiscale

Le tableau suivant établit combien vous pouvez contribuer à votre Roth IRA en 2020 et 2021 en fonction de votre statut de déclaration fiscale et de votre MAGI.

Source : IRS.

Les adultes célibataires dont le MAGI est inférieur à 125 000 $ peuvent contribuer jusqu’à la limite de contribution annuelle pour 2021 — 6 000 $, ou 7 000 $ s’ils ont 50 ans ou plus. Les couples mariés dont le MAGI est inférieur à 198 000 $ peuvent chacun contribuer jusqu’à la limite annuelle.

Les adultes célibataires dont le MAGI est supérieur à 140 000 $, les couples mariés déclarant conjointement un MAGI supérieur à 208 000 $ et les couples mariés déclarant séparément qui vivaient ensemble et avaient un MAGI supérieur à 10 000 $ ne peuvent pas contribuer directement à un Roth IRA. Toutefois, ils peuvent utiliser un Roth IRA indirect. Il s’agit de verser de l’argent dans un IRA traditionnel et de procéder ensuite à une conversion Roth IRA la même année. C’est quelques cerceaux de plus à sauter, mais cela vous mènera au même endroit à la fin.

Si votre MAGI se situe entre les deux seuils pour votre statut de déclaration de revenus, suivez les étapes ci-dessous pour déterminer combien vous êtes autorisé à contribuer légalement à un Roth IRA cette année.

Comment calculer votre limite de contribution Roth IRA réduite

La première étape pour calculer combien vous pouvez contribuer est de clouer votre MAGI. Commencez par votre revenu brut – tout l’argent que vous gagnez pendant l’année – et soustrayez tout l’argent consacré à certaines déductions fiscales, notamment :

• La moitié de vos impôts sur le travail indépendant, le cas échéant
• Les intérêts des prêts étudiants
• Les frais de scolarité et les honoraires
• Les frais médicaux non remboursés dépassant 7.5% de votre AGI
• Cotisations à un compte d’épargne santé (HSA)
• Cotisations à un compte de retraite à impôt différé
• Primes d’assurance maladie, si vous êtes indépendant
• Dépenses d’éducateur qualifiées
• Pénalités pour retrait anticipé de l’épargne retraite

Le résultat est votre AGI. Vous pouvez également trouver ce chiffre pour les années précédentes sur votre déclaration de revenus, ce qui pourrait vous donner une estimation proche de votre AGI pour cette année si vos revenus et vos habitudes de dépenses n’ont pas changé de manière significative.

Pour calculer votre MAGI, prenez votre AGI et rajoutez certaines de ces déductions, notamment :

• Intérêts sur les prêts étudiants
• Traitement et frais
• Cotisations au CRI
• Moitié de vos impôts sur le travail indépendant
• Pertes locatives
• Pertes passives ou revenus passifs
• Dépenses d’adoption payées par l’employeur
• .payés par l’employeur
• Revenu gagné à l’étranger ou exclusions de logement
• Pertes provenant de sociétés de personnes cotées en bourse
• Versements de sécurité sociale imposables (à l’exception des SSI)

Il est possible que votre MAGI soit finalement le même que votre AGI, mais ce n’est pas toujours le cas. Une fois que vous avez ce chiffre, vous pouvez calculer votre limite de cotisation Roth IRA réduite pour l’année en utilisant la formule suivante :

1. Déterminez votre MAGI en utilisant les étapes ci-dessus.
2. Choisissez l’étape suivante appropriée en fonction de votre statut de déclaration de revenus :
   • Célibataire, chef de famille, ou marié déclarant séparément si vous n’avez pas vécu avec votre conjoint toute l’année : Soustrayez 124 000 $ de votre MAGI pour 2020 ou 125 000 $ pour 2021.
   • Marié déclarant conjointement ou veuf(ve) admissible : Soustrayez 196 000 $ de votre MAGI pour 2020 ou 198 000 $ pour 2021.
   • Marié déclarant séparément si vous avez vécu avec votre conjoint à un moment quelconque de l’année : Procédez avec votre MAGI à l’étape suivante.
3. Choisissez l’étape suivante appropriée en fonction de votre statut de déclaration de revenus :
   • Célibataire ou chef de famille : Divisez votre résultat de l’étape 2 par 15 000 $.
   • Marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément, ou veuf(ve) admissible : Divisez votre résultat de l’étape 2 par 10 000 $.
4. Multipliez votre résultat de l’étape 3 par 6 000 $, ou par 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.
5. Soustrayez votre résultat de l’étape 4 de 6 000 $, ou de 7 000 $ si vous avez 50 ans ou plus.

Pour voir comment cela fonctionne en pratique, considérez un adulte célibataire de moins de 50 ans qui a un MAGI de 130 000 $ en 2021. Il soustrairait 125 000 $ de son MAGI, obtenant ainsi 5 000 $. Il divise ensuite ces 5 000 $ par 15 000 $. Il reste donc 0,33. Il multiplie ce 0,33 par le plafond annuel de cotisation à un Roth IRA de 6 000 $ pour les adultes de moins de 50 ans et obtient 2 000 $. Enfin, ils soustrairaient ces 2 000 $ de la limite de 6 000 $ pour obtenir une limite de contribution maximale réduite de 4 000 $.

Cela semble assez complexe, mais ce n’est pas trop difficile à calculer une fois que vous avez votre MAGI. Gardez à l’esprit que le gouvernement change les règles concernant les personnes qui peuvent contribuer à un Roth IRA et combien elles peuvent contribuer d’une année à l’autre, donc vous devriez toujours vérifier si quelque chose a changé avant de faire des contributions dans les années à venir.

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