L’actif, le passif et les capitaux propres sont les trois composantes d’un bilan. Pour que le bilan soit considéré comme  » équilibré « , l’actif doit être égal au passif plus les capitaux propres. Ces trois catégories permettent aux propriétaires d’entreprises et aux investisseurs d’évaluer la santé globale de l’entreprise, ainsi que sa liquidité, ou la facilité avec laquelle ses actifs peuvent être transformés en liquidités.

L’équation comptable

C’est un grand nom pour une formule d’apparence simple (Sérieusement, « l’équation comptable » ne semble-t-elle pas importante ?). Mais l’équation comptable joue un rôle majeur pour comprendre comment lire votre bilan.

Actif = Passif + Capitaux propres

Pour comprendre l’équation comptable, il est important de se rappeler quel est l’objectif d’un bilan. Le bilan, contrairement au compte de résultat ou à d’autres rapports financiers, est un instantané de votre entreprise à un moment précis. Alors que le compte de résultat montre les résultats de votre entreprise sur une période donnée, le bilan pose simplement la question « Et alors ? ».

Peut-être avez-vous eu un mauvais trimestre et raté vos objectifs de revenus. Et alors ? Comment cela a-t-il affecté la santé de votre entreprise dans son ensemble ? C’est le bilan qui vous le dira.

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Pour mettre l’équation comptable dans les termes les plus simples, pensez au côté gauche de l’équation comme tout ce que votre entreprise possède. Le côté droit de l’équation vous indique qui le possède – vous ou quelqu’un d’autre. Par exemple, lorsque vous achetez une nouvelle voiture, vous pouvez la conduire, mais jusqu’à ce que vous la remboursiez entièrement, vous en possédez une partie (capitaux propres) et une banque en possède une autre (passif). Ce qu’un bilan fait, c’est vous montrer toutes les composantes de votre entreprise et ensuite décomposer qui possède quoi – et pour quoi vous êtes accroché.

Décomposons plus en détail chaque partie de l’équation.

Assets

Les actifs désignent tout ce qu’une entreprise possède. Cela ne signifie pas nécessairement que l’entreprise possède ces choses, simplement qu’elle les a en sa possession. Un bilan est souvent présenté en deux colonnes, et vous trouverez les actifs classés par ordre de liquidité dans la colonne de gauche.

Au sommet de la liste des actifs du bilan se trouve tout ce qui peut être facilement liquidé. Cela inclut les liquidités et autres équivalents de liquidités.

Ces montants en espèces sont généralement suivis par des actifs qui sont dus à l’entreprise, mais qui ne sont pas encore en leur possession. Pensez aux comptes débiteurs où les factures et les paiements en suspens se traduiront par des liquidités dans les mois à venir. En règle générale, tous les actifs qui pourraient être transformés en espèces dans l’année sont considérés comme des actifs courants.

Au bas de la liste des actifs se trouvent les immobilisations corporelles. Ce sont les actifs de l’entreprise qu’il serait difficile de liquider rapidement. Vous avez peut-être plusieurs véhicules de livraison en votre possession, par exemple. Il faudra faire des efforts pour les vendre si vous en avez besoin.

La raison pour laquelle les actifs sont subdivisés en catégories en fonction de la facilité avec laquelle ils peuvent être liquidés est de montrer à toute personne intéressée par vos livres (lire : prêteurs ou investisseurs) à quel point vous êtes capable de rembourser vos dettes et vos engagements. Si tous vos actifs sont immobilisés dans des biens et des équipements et que vous avez très peu de liquidités, cela pourrait signaler des problèmes potentiels de flux de trésorerie.

Passif

Le passif désigne tout ce que l’entreprise doit à d’autres personnes. Pensez aux comptes créditeurs et aux soldes des cartes de crédit. Cela pourrait également inclure la responsabilité de l’assurance maladie ou les prestations. Il s’agit de la partie de l’entreprise que vous ne possédez pas directement, de sorte que vous êtes sur le crochet pour payer quelqu’un d’autre.

En prenant votre facture de carte de crédit comme exemple, vous pouvez supposer que vous avez acheté quelque chose avec votre carte que vous possédez maintenant – un actif. Ce n’est pas parce que vous avez ce bien que vous le possédez encore. D’abord, vous devez payer cette facture de carte de crédit.

Tout comme l’actif, tout passif que vous devrez rembourser dans l’année est appelé passif à court terme. Séparer le passif à court terme du passif à long terme comme les prêts et autres dettes à long terme permet aux propriétaires d’entreprise de planifier plus efficacement les obligations à court terme.

La comparaison entre l’actif à court terme et le passif à court terme s’appelle le ratio de liquidité générale. Apprenez-en plus à ce sujet et essayez la calculatrice gratuite ici.

C’est là qu’avoir une compréhension approfondie de vos actifs est utile. Si vos dettes ont considérablement augmenté, demandez-vous si vous avez actuellement suffisamment d’actifs facilement accessibles, comme des liquidités, pour les payer. Si ce n’est pas le cas, vous avez des décisions à prendre pour augmenter votre trésorerie.

Actifs

Les actifs montrent les actifs que l’entreprise possède carrément. Si vous deviez vendre tous vos actifs et payer vos dettes, l’équité du propriétaire serait ce qui reste. Ils indiquent les bénéfices non répartis et, si la société est cotée en bourse, les informations sur les actions ordinaires. C’est l’exact opposé du passif car il vous montre ce qui vous appartient en tant qu’entreprise.

Il n’y a pas d’équilibre parfait entre le passif et les capitaux propres. Cela peut dépendre du type d’entreprise que vous construisez ou de l’étape à laquelle vous vous trouvez. Les startups avec des fonds peuvent avoir beaucoup de liquidités, mais elles dépensent aussi généralement comme des fous, faisant augmenter leur passif au nom de la croissance future et des capitaux propres à long terme. Les petites entreprises à la recherche d’une croissance régulière, en revanche, peuvent accorder une attention particulière à leurs actifs en espèces et à leurs bénéfices non répartis afin de pouvoir planifier de gros achats à l’avenir.

L’équation comptable &Comptabilité

Alors, comment exactement ces chiffres apparaissent-ils comme par magie sur le bilan ? Oui, une grande partie du travail est traitée en coulisse grâce aux logiciels de comptabilité, mais cela commence par une compréhension de base de la comptabilité en partie double, qui dit que chaque transaction commerciale aura un impact sur au moins deux comptes.

Même si plus personne n’inscrit vraiment les débits et les crédits dans les grands livres, vous suivez toujours le même processus. Chaque fois que vous achetez ou vendez quelque chose, vous devez classer cette transaction, et cette classification aura un impact sur deux comptes de votre plan comptable (peut-être plus).

Pensez-y. Si vous vendez un stylo, vous perdez ce stylo de votre inventaire et vous gagnez de l’argent liquide.

Si vous achetez un stylo, vous perdez un peu d’argent liquide mais maintenant vous avez un nouveau stylo fantaisie.

Si vous achetez une machine qui fabrique des stylos, vous gagnez une machine super utile qui vous aidera à gagner de l’argent, mais vous avez probablement dépensé un peu d’argent liquide pour un acompte et vous pourriez aussi devoir de l’argent à une banque pour vous aider à la financer.

Pour que l’équation comptable reste équilibrée, vous devez utiliser des débits et des crédits pour refléter ce qui s’est passé et pour montrer comment les éléments constitutifs de votre entreprise ont évolué – même si cela semble aussi insignifiant que l’achat d’un stylo.

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