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Jeffrey Johnson est un rédacteur juridique spécialisé dans les blessures personnelles. Il a travaillé sur des litiges relatifs aux dommages corporels et à l’immunité souveraine, en plus d’une expérience en droit de la famille, en droit successoral et en droit pénal. Il a obtenu un J.D. de l’Université de Baltimore et a travaillé dans des cabinets d’avocats et des organismes à but non lucratif dans le Maryland, au Texas et en Caroline du Nord.Il a également obtenu un MFA en scénarisation de Chapman Univer… Bio complète → |
Écrit parJeffrey Johnson |
MISE À JOUR : 7 Jan 2021
Divulgation de l’annonceur
- Il s’agit de vous. Nous voulons vous aider à prendre les bonnes décisions juridiques.
- Quel est l’historique du crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions ?
- Get Legal Help Today
- Comprendre le crédit d’impôt sur les cadeaux et les abris juridiques
- Quand le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions entre-t-il en jeu ?
- Comment obtenir une aide juridique ?
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Le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions est le montant refuge actuel pour les dons de son vivant et à son décès. Lorsqu’une succession est inférieure à la limite du crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions, il n’y aura pas de droits de succession dus au moment du décès. Au lieu de cela, tous ces fonds passent directement aux bénéficiaires spécifiés.
Table des matières
Quel est l’historique du crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions ?
La législation sur le crédit unifié a commencé en 1976. À cette époque, une personne pouvait donner jusqu’à 30 000 $ par année et 60 000 $ à son décès. Ce nombre a été combiné en 1977 pour former le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions. Le montant de ce crédit a augmenté et plafonné au fil des ans jusqu’à l’administration Bush, où il a augmenté chaque année et l’impôt sur les successions a été aboli en 2010.
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Comprendre le crédit d’impôt sur les cadeaux et les abris juridiques
L’IRS impose des restrictions sur les cadeaux offerts à des personnes autres que votre conjoint. Si un cadeau est donné comme un cadeau d’intérêt présent, c’est-à-dire qu’il est donné purement et simplement à une personne, alors le montant n’est pas ajouté à votre crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions à vie total. Ces dons sont plutôt limités à 15 000 $ par personne par année. Lorsqu’un cadeau est donné avec un intérêt futur, c’est-à-dire que le cadeau ne peut être utilisé avant votre décès, il est inclus dans votre crédit unifié de droits de donation et de succession. L’exemple le plus courant de ce cas de figure est celui des fiducies irrévocables.
L’IRS a prévu quelques abris juridiques pour ceux qui désirent faire un don plus important de leur vivant. Si le don est fait directement à un établissement d’enseignement ou à une institution médicale, alors le montant est illimité. Ainsi, si vous décidez de payer les frais de scolarité de votre petit-fils, le don est illimité tant que le chèque est adressé directement à l’école. Pour ceux qui désirent créer des fiducies irrévocables et éviter les restrictions de l’impôt sur les dons, les avocats spécialisés dans la planification successorale peuvent rédiger ce que l’on appelle des fiducies Crummey.
Quand le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions entre-t-il en jeu ?
Le principal moment où le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions entre en jeu est au moment du décès d’une personne. Pour la plupart des familles américaines de la classe moyenne, leur succession sera toujours inférieure au montant du crédit unifié. Cela signifie que leurs familles n’auront pas à payer de droits de succession. Cependant, pour les familles qui dépassent le montant du crédit, les droits de succession seront dus à des taux très élevés.
Pour ceux qui ont fait des dons d’intérêts futurs de leur vivant, les montants des dons doivent être soustraits du montant du crédit unifié de droits de donation et de succession et ce nouveau montant utilisé lors de l’évaluation de la succession. Par exemple, si vous avez donné 2 millions de dollars en dons d’intérêts futurs par le biais de fiducies révocables au cours de votre vie et que vous décédez en 2019, votre crédit d’impôt sur les successions est réduit de 11,4 millions de dollars à 9,4 millions de dollars en raison de vos dons au cours de votre vie. (Le Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a doublé le montant d’exclusion de 5 000 000 $ à 10 000 000 $, avant d’ajuster les chiffres en fonction de l’augmentation annuelle du coût de la vie. À partir de 2026, le montant d’exclusion reviendra aux niveaux de 2017, ajustés en fonction de l’inflation.)
Comment obtenir une aide juridique ?
La loi sur la fiscalité des dons et des successions est très complexe, et essayer de créer des moyens de la contourner ou de rechercher des abris fiscaux est tout aussi difficile. Les deux cas de figure nécessitent une précision dans la rédaction des documents. Si vous avez des questions sur le crédit d’impôt unifié sur les dons et les successions ou si vous êtes intéressé par les abris fiscaux, contactez un avocat spécialisé dans la planification successorale.