Pour certains, calculer le revenu du travail indépendant est aussi facile que de totaliser les montants sur leurs formulaires 1099-Misc, mais pour d’autres, ce n’est pas aussi simple. Et bien que vous voudrez probablement consulter un fiscaliste ou l’IRS sur des questions spécifiques, cet article passe en revue certains des points de base du revenu du travail indépendant, afin que vous puissiez être plus informé sur vos décisions commerciales quotidiennes.
Comment l’IRS définit le revenu du travail indépendant
Le revenu du travail indépendant est gagné en exploitant un « commerce ou une entreprise » en tant que propriétaire unique, entrepreneur indépendant ou une certaine forme de partenariat. Pour être considérée comme un commerce ou une entreprise, une activité ne doit pas nécessairement être rentable, et vous ne devez pas y travailler à temps plein, mais le profit doit être votre motivation. Pour ceux qui n’ont pas le profit comme motif, une activité peut être considérée comme un passe-temps et non comme une entreprise. Cependant, l’IRS définit un hobby de manière étroite, alors assurez-vous de comprendre les règles concernant les profits et les pertes d’un hobby.
La différence entre le travail indépendant et l’emploi
L’IRS prend en compte de nombreux facteurs pour différencier les activités qu’il considère comme un emploi et un contrat. Les employés, même s’ils travaillent à domicile, ne sont pas seulement dirigés par leurs employeurs sur le travail à effectuer, mais aussi sur la manière et le moment de le faire. Les employés reçoivent généralement un salaire régulier, les charges sociales sont prélevées et l’employeur paie la moitié de leurs cotisations à Medicare et à la sécurité sociale. Les employés doivent gagner le salaire minimum et recevront un W-2 au moment des impôts.
Les entrepreneurs indépendants ne sont pas aussi étroitement supervisés que les employés, bien qu’ils puissent travailler dans un bureau. Ils reçoivent souvent, mais pas toujours, du travail sur la base d’un projet et peuvent ou non être payés à l’heure. Les entrepreneurs indépendants ne sont pas soumis aux lois sur le salaire minimum, et ils paient tous leurs propres impôts de sécurité sociale et de Medicare, et ils reçoivent 1099-MISC, et non un W-2.
Calcul du revenu du travail indépendant
Si vous recevez des formulaires 1099, faites le total dans la case 7, intitulée « rémunération des non-employés ». Vous ne recevrez un formulaire 1099 que si vous avez gagné plus de 600 $ d’une entreprise, mais vous devrez quand même déclarer tous les revenus inférieurs à ce montant, alors gardez des dossiers financiers précis.
Si vous avez une entreprise qui vend des biens, vous devrez calculer votre revenu brut, ce qui peut être fait en soustrayant le coût des biens vendus des revenus – en tenant compte des retours et des allocations. Conservez des registres et des reçus précis pour vous assurer que vous comptabilisez tous vos coûts et toutes vos ventes. Tout cela se fait sur l’annexe C.
Formulaires à utiliser
La plupart des gens utiliseront le formulaire de l’annexe C. Si vous êtes un agriculteur, vous utiliserez l’annexe F, et si votre revenu de travail indépendant provient d’un partenariat, vous utiliserez l’annexe K-1. Après avoir calculé votre revenu, vous aurez besoin de l’annexe SE pour calculer l’impôt sur le travail indépendant.
Ce qui n’est pas considéré comme un revenu de travail indépendant
Le revenu pour lequel vous avez reçu un W-2 – ce qui signifierait que vous êtes un employé – ne peut pas être calculé comme un revenu de travail indépendant. Il en va de même pour le revenu reçu d’une activité qui correspond à la définition étroite de l’IRS d’un hobby. À moins que votre travail indépendant n’implique la négociation et le courtage de titres de placement, les intérêts et les dividendes ne sont pas non plus considérés comme un revenu de travail indépendant.