Ce guide fournit une comparaison des types d’entités Société à responsabilité limitée (également connue sous le nom de Société privée à responsabilité limitée ou PLC), Entreprise individuelle et Société à responsabilité limitée pour vous aider à choisir la structure commerciale la plus appropriée à vos besoins.

Identité juridique

L’entreprise individuelle à Singapour n’est pas une entité constituée en société et n’a donc pas d’identité juridique distincte. Aux yeux de la loi et du public, vous, en tant que propriétaire, et votre entreprise individuelle sont une seule et même personne. Par conséquent, vous avez un contrôle total sur l’entreprise et ses opérations, mais dans le même temps, vous êtes également personnellement responsable de toutes les dettes et actions en justice contre l’entreprise.
Une société à responsabilité limitée (LLC) et une société à responsabilité limitée (LLP) de Singapour ont leur propre identité juridique, distincte de leurs actionnaires (qui possèdent la société) et de leurs directeurs (qui gèrent la société). Ce que cela implique essentiellement, c’est que l’entité

• peut contracter et recevoir des obligations et détenir des biens en son propre nom, conclure des contrats avec ses membres, ses administrateurs, ses employés et avec des tiers
• peut poursuivre et être poursuivie en son propre nom
• continue sans changement même si l’identité de ses participants change.
• peut établir des relations juridiques avec ses membres ou ses administrateurs.

Business Liability

Puisqu’une entreprise individuelle n’a pas d’entité juridique distincte, le propriétaire a une responsabilité illimitée. En d’autres termes, les créanciers peuvent vous poursuivre pour les dettes contractées et peuvent également obtenir une ordonnance du tribunal pour réclamer vos actifs personnels, y compris vos biens. Aucune protection n’est offerte pour vos biens personnels.
Les LLP et LLC de Singapour étant constituées en tant qu’entités juridiques à responsabilité limitée, leurs obligations commerciales restent au sein de l’entité elle-même et protègent ainsi leurs membres (partenaires et actionnaires respectivement) via la disposition de la responsabilité limitée. Essentiellement, cela signifie que votre exposition est limitée au montant que vous avez investi dans l’entité et que vos actifs personnels sont protégés.

Perpétuité et succession

En tant que propriétaire unique, vous et votre entreprise sont inséparables. Votre entreprise n’a pas de perpétuité et s’arrête avec votre retraite ou votre disparition. En revanche, une LLP et une LLC ont une existence continue, quel que soit le statut de ses associés ou de ses directeurs et actionnaires. La démission ou le décès d’un membre n’affecte normalement pas la poursuite de l’existence d’une LLP ou d’une LLC.

Facilité d’expansion

Le capital est essentiel à la croissance et à l’expansion de votre entreprise.
En tant que propriétaire unique, il est assez difficile de lever des capitaux externes par le biais de prêts ou d’investissements dans votre entreprise. Le capital est limité à vos finances personnelles et aux bénéfices générés par l’entreprise. Pour obtenir des prêts auprès des banques et des établissements de crédit, vous devez être prêt à mettre vos biens personnels en garantie. L’expansion de l’entreprise est donc difficile et de nombreuses entreprises individuelles ne décollent jamais vraiment. En outre, dans une entreprise individuelle, il ne peut y avoir qu’un seul propriétaire, ce qui signifie que vous n’avez aucun moyen d’ajouter un autre partenaire à votre installation d’entreprise.
Généralement, les LLP sont également confrontées à la difficulté de lever des capitaux externes, qui sont souvent limités aux contributions de ses partenaires.
En tant qu’installation de société privée à responsabilité limitée, vous pouvez profiter de la possibilité de lever des capitaux en ajoutant des partenaires de capitaux propres, des fonds de risque, des financements d’entreprise, etc. Les investisseurs sont plus susceptibles d’investir dans une société où il existe une séparation formelle entre les actifs personnels et professionnels. En général, les banques préfèrent prêter de l’argent aux sociétés plutôt qu’aux entreprises individuelles ou aux LLP.

Fiscalité

Les entreprises individuelles et les LLP à Singapour ne sont pas imposées au niveau de l’entreprise mais au niveau du revenu personnel des propriétaires. Pour les propriétaires uniques, tous les bénéfices de l’entreprise sont considérés comme un revenu personnel pour le propriétaire et donc imposés comme faisant partie du revenu personnel au taux d’imposition du revenu personnel. De même, pour les LLP, les bénéfices sont répartis entre les associés conformément au contrat de partenariat et traités comme faisant partie du revenu personnel de chaque associé et sont imposés au taux d’imposition du revenu personnel.
Une LLC ou Private Limited Company à Singapour est imposée au taux d’imposition des sociétés et bénéficie de diverses exonérations fiscales disponibles pour les sociétés. Le taux effectif d’imposition des sociétés pour une LLC dont les bénéfices ne dépassent pas 300 000 dollars singapouriens est inférieur à 9 % et plafonné à 17 % pour les bénéfices supérieurs à 300 000 dollars singapouriens. En outre, pendant les trois premières années de constitution de la société, l’impôt est nul sur les premiers 100 000 dollars singapouriens de bénéfices annuels. Singapour suit une politique fiscale à un seul niveau, ce qui signifie qu’une fois que le revenu a été imposé au niveau de la société, les dividendes distribués aux actionnaires sont exonérés d’impôt.

Note : Les calculs ci-dessus ne sont donnés qu’à titre indicatif. Le calcul de l’impôt pour la LLC ci-dessus comprend l’exonération fiscale complète disponible pour les nouvelles entreprises.

Transfert de propriété

Une entreprise individuelle ou une LLP, ne peut pas être vendue dans son ensemble. Au lieu de cela, les actifs, les licences et les permis devront être transférés individuellement.
En revanche, la propriété totale ou partielle d’une entreprise peut être facilement transférée pour une LLC, sans perturber les opérations par la vente d’actions.

Maintenance continue

Une entreprise individuelle est la forme de structure commerciale la plus facile et la moins coûteuse à mettre en place et à maintenir à Singapour. La taxe gouvernementale pour l’enregistrement d’une entreprise individuelle est de 65 S$ et un minimum de paperasse est nécessaire. Il n’y a pas d’exigences de dépôt en cours, à l’exception du renouvellement annuel de l’entreprise individuelle.
L’enregistrement d’une SARL est plus complexe qu’une entreprise individuelle, mais moins complexe qu’une SARL ou une société à responsabilité limitée. Les frais d’enregistrement du gouvernement de Singapour s’élèvent à 165 S$ et vous aurez probablement besoin de l’aide d’un professionnel pour rédiger un contrat de partenariat. En termes d’exigences annuelles de conformité, une LLP doit soumettre une déclaration annuelle de solvabilité ou d’insolvabilité aux autorités. Il n’y a pas d’autres documents à déposer.
L’enregistrement d’une LLC est un peu plus complexe que les deux entités ci-dessus et les frais d’enregistrement gouvernementaux sont de 315 S$. En outre, les exigences de dépôt annuel sont plus complexes, comme la nécessité de déposer les comptes annuels, la déclaration d’impôt, la tenue de l’assemblée générale annuelle, etc. Il est recommandé d’engager un cabinet professionnel (secrétariat d’entreprise, comptabilité ou cabinet d’avocats) pour s’occuper de la création initiale de la société ainsi que des exigences de conformité permanentes de la société. En d’autres termes, la flexibilité, le pouvoir et les avantages d’une société privée à responsabilité limitée ont un certain prix.

Perception du public

La perception de votre entreprise parmi vos vendeurs, employés, banquiers et clients peut modifier de manière significative le destin de votre entreprise. L’entité individuelle est le type d’installation le moins préféré pour les affaires sérieuses du point de vue de la perception publique alors qu’une société a la perception la plus puissante. Une structure de société privée à responsabilité limitée communique le sérieux, la crédibilité et la stature.

Dissolution

La résiliation d’une entreprise individuelle est plus facile que celle d’une LLP ou d’une société à responsabilité limitée. Pour une entreprise individuelle, la procédure prévoit l’émission d’un avis de résiliation suivi d’un avis de cessation auprès des autorités d’enregistrement. En revanche, la résiliation d’une LLP ou d’une LLC est plus complexe. Vous pouvez choisir soit de vous radier, soit de liquider vos opérations. Bien que la radiation soit moins complexe, il y a certaines exigences légales qui doivent être remplies avant que vous puissiez emprunter la voie de la radiation. Le processus de résiliation, dans un cas comme dans l’autre, peut prendre entre 3 et 12 mois, selon les complexités impliquées.

Quelle option choisir ?

De ces trois entités, la création d’une LLC ou d’une société à responsabilité limitée est le meilleur choix pour les entrepreneurs inspirants à Singapour. Vos actifs personnels sont protégés des responsabilités de l’entreprise, vous bénéficiez d’incitations fiscales spéciales du gouvernement et vous disposez d’une structure qui vous permet de développer votre entreprise. Pour en savoir plus sur la création d’une société à responsabilité limitée, consultez le guide d’enregistrement des sociétés à Singapour.