si vous êtes le propriétaire d’une entreprise, vous êtes probablement payé d’une manière ou d’une autre. Mais votre approche actuelle est-elle la meilleure ?
Dans ce billet, nous allons examiner quelques façons différentes pour les propriétaires de petites entreprises de se payer, et quelle méthode est la bonne pour vous.
- Méthode du salaire vs méthode du tirage
- Option 1 : la méthode du tirage au sort
- Pros
- Cons
- Combien pouvez-vous tirer pour vous-même ?
- Ce que la méthode du tirage au sort signifie pour les impôts sur le revenu
- Les impôts sur le tirage au sort du propriétaire en tant que propriétaire unique
- Impôts sur le tirage du propriétaire dans une société de personnes
- Les impôts sur le tirage au sort du propriétaire dans une LLC
- Option 2 : La méthode du salaire
- Pros
- Cons
- Est-il facile de modifier votre salaire ?
- Option 1 : Prime forfaitaire de fin d’année
- Option 2 : Primes trimestrielles
- Option 3 : Ajuster le salaire annuel en fonction de la croissance annuelle
- Comment déterminer une rémunération raisonnable ?
- Comment se payer (par type d’entité)
- Comment se payer dans une LLC
- Comment fonctionne le tirage au sort d’un associé
- Tirage du propriétaire dans une S corp
- Tirage du propriétaire dans une C corp
- Comment vous payer à partir de votre compte d’entreprise
- Enregistrer le tirage du propriétaire et les salaires dans vos livres
- Prise de décision : Combien vous payez-vous ?
Méthode du salaire vs méthode du tirage
Il existe deux principales façons de se payer : La méthode du tirage au sort et la méthode du salaire.
Avec la méthode du tirage au sort, vous pouvez tirer de l’argent de votre entreprise en gagnant des revenus comme bon vous semble. Plutôt que d’avoir un revenu régulier et récurrent, cela vous permet d’avoir une plus grande flexibilité et d’ajuster le montant que vous recevez en fonction de la façon dont les affaires vont.
Avec la méthode du salaire, vous recevez régulièrement un salaire fixe comme n’importe quel autre employé.
La meilleure méthode pour vous dépend de la structure de votre entreprise et de votre degré d’implication dans la gestion de l’entreprise.
Option 1 : la méthode du tirage au sort
Aussi appelée tirage au sort du propriétaire, la méthode du tirage au sort consiste à ce que le propriétaire unique ou l’associé d’une société de personnes prenne l’argent de la société pour son usage personnel.
Pros
L’avantage de la méthode du tirage au sort est qu’elle vous donne plus de flexibilité avec vos salaires, vous permettant d’ajuster votre rémunération en fonction de la performance de votre entreprise.
Cons
Contrairement à la méthode du salaire, vos impôts ne sont pas automatiquement déduits. Vous devrez déclarer vous-même les tirages et payer des impôts sur ceux-ci au moment de l’imposition.
Autre inconvénient : elle nécessite une planification fiscale personnelle plus importante, notamment des estimations fiscales trimestrielles et des impôts sur le travail indépendant.
Combien pouvez-vous tirer pour vous-même ?
Vous pouvez tirer autant que vous le voulez et autant de fois que vous le voulez si vous utilisez la méthode des tirages (tant qu’il y a de l’argent dans le compte sur lequel tirer).
N’oubliez pas que les tirages peuvent limiter le montant des liquidités dont vous disposez pour faire croître votre entreprise et payer les factures.
Ce que la méthode du tirage au sort signifie pour les impôts sur le revenu
Les impôts autour de la méthode du tirage au sort varient un peu en fonction de votre type d’entreprise.
Les impôts sur le tirage au sort du propriétaire en tant que propriétaire unique
En tant que propriétaire unique, vous avez droit à autant d’argent de votre entreprise que vous le souhaitez. Vous n’avez pas à rendre de comptes aux actionnaires, ce qui vous laisse libre d’accepter des paiements comme bon vous semble. Cela dit, les tirages sont considérés comme des revenus personnels et sont imposés comme tels.
Impôts sur le tirage du propriétaire dans une société de personnes
L’IRS considère les sociétés de personnes comme des entreprises individuelles. Les bénéfices générés par les partenariats sont traités comme des revenus personnels. Mais au lieu qu’une personne réclame tous les revenus pour elle-même, chaque partenaire inclut sa part de revenu (ou de perte, si les affaires n’ont pas été bonnes) dans sa déclaration de revenus personnelle. En d’autres termes, les gains sont divisés et imposés en conséquence.
Les impôts sur le tirage au sort du propriétaire dans une LLC
Les règles régissant les sociétés à responsabilité limitée varient selon l’État, alors assurez-vous de vérifier les lois de votre État avant d’aller de l’avant. Dans les deux entités LLC (simple et multiple), le propriétaire de l’entreprise paie des impôts sur les tirages du propriétaire de la même manière qu’il le ferait en tant que propriétaire unique ou associé.
Lecture complémentaire : Propriétaires de LLC : Un guide pour se payer soi-même
Option 2 : La méthode du salaire
Les propriétaires d’entreprise qui se paient un salaire reçoivent un montant fixe d’argent sur une base régulière.
Pros
Si vous détestez l’administration, vous aimerez la méthode du salaire. L’impôt sur le revenu des particuliers de l’État et fédéral est automatiquement déduit de votre chèque de paie. Sur le plan personnel, le fait de gagner un salaire fixe montre également une source de revenu stable (ce qui sera utile lorsque vous demanderez un prêt hypothécaire ou toute autre chose liée au crédit).
Sur le plan professionnel, le fait de vous verser un salaire direct facilite le suivi du capital de votre entreprise. Au lieu de prendre sur le compte de l’entreprise chaque fois que vous avez besoin d’argent, vous savez exactement combien d’argent de l’entreprise vous est versé chaque mois. Cela facilite le suivi des dépenses et la gestion des flux de trésorerie.
Cons
L’inconvénient de la méthode du salaire est que vous devez déterminer une rémunération raisonnable qui vous rende heureux, permette à votre entreprise de fonctionner et ne soit pas doublement imposée. Si votre rémunération se situe en dehors de la fourchette « raisonnable », cela pourrait soulever des drapeaux auprès de l’IRS.
Est-il facile de modifier votre salaire ?
La bonne nouvelle concernant un salaire fixe est qu’il n’est pas statique et contraignant. Vous pouvez facilement le modifier ou l’ajuster au fil du temps afin qu’il évolue en même temps que votre entreprise.
Mais comment savoir de combien augmenter (ou diminuer) votre salaire ?
Une fois que vous avez atteint un seuil de rentabilité de l’entreprise, il est bon de corréler toute augmentation de salaire (ou prime) aux performances de l’entreprise.
Il y a deux façons d’aborder cela :
Option 1 : Prime forfaitaire de fin d’année
Passez en revue l’année écoulée et accordez-vous une prime en corrélation avec la croissance de l’entreprise après le seuil de rentabilité. Si votre entreprise augmente ses bénéfices nets de 15% au cours de l’année, alors vous prendriez une prime forfaitaire de 15% en plus de votre salaire de base à la fin de l’année.
Option 2 : Primes trimestrielles
Parcellez-vous des primes chaque trimestre en corrélation avec la croissance de l’entreprise après l’atteinte du seuil de rentabilité pendant cette période.
Option 3 : Ajuster le salaire annuel en fonction de la croissance annuelle
Si la voie des primes ne vous intéresse pas, vous pouvez toujours ajuster votre salaire chaque année en fonction des performances de votre entreprise.
Donc, si votre entreprise a connu une croissance de 50 % au cours de la dernière année et que votre salaire actuel est de 70 000 $, vous multiplieriez votre salaire par 150 % et obtiendriez votre nouveau salaire, qui est de 105 000 $ (pas mal !).
Comment déterminer une rémunération raisonnable ?
La règle d’or de l’IRS pour fixer votre rémunération est qu’elle doit être « raisonnable ». Selon l’IRS, la rémunération raisonnable est définie comme :
« Un montant qui serait normalement payé pour des services similaires par des organisations similaires dans des circonstances similaires. »
Traduction : trouvez d’autres entreprises comme la vôtre et choisissez un salaire similaire à celui de leur fondateur/propriétaire.
Voici quelques autres éléments à examiner pour vous aider à choisir un salaire confortable pour vous et acceptable aux yeux de l’IRS :
- Vos qualifications et votre formation pertinente
- Combien d’années d’expérience vous avez
- L’industrie et l’étendue de votre travail
- La taille de votre entreprise
- Le salaire des personnes occupant des postes similaires
- L’emplacement et le coût de la vie
Si vous obtenez des notes élevées dans toutes ces catégories, n’hésitez pas à vous accorder une rémunération légèrement supérieure à la normale. Vous l’avez mérité.
Comment se payer (par type d’entité)
Alors, maintenant que vous en savez un peu plus sur les différentes options disponibles, parlons de la façon de prendre en compte votre type d’entreprise dans cette équation.
Il existe cinq structures d’entreprise communes, et chacune d’entre elles influence la façon dont les propriétaires de petites entreprises se paient.
| Type d’entité | Description | Mode de paiement recommandé |
|---|---|---|
| Entreprise individuelle | Une structure d’entreprise qui n’a aucune séparation avec son propriétaire. Par conséquent, le propriétaire assume la responsabilité de toutes les dettes de l’entreprise. | Méthode de tirage. |
| Société de personnes | Une entreprise avec deux propriétaires ou plus. Comme les entreprises individuelles, les partenaires assument également la responsabilité financière de leur société. | Méthode du tirage au sort, les revenus étant répartis entre les partenaires. |
| Société à responsabilité limitée (SARL) | Entités commerciales qui existent séparément de leur(s) propriétaire(s), ce qui signifie qu’aucun individu n’est personnellement responsable des dettes de la société. | Méthode du tirage au sort. Pour les LLC à un seul membre, le propriétaire se paie comme une entreprise individuelle. Les SARL à plusieurs membres se rémunèrent de la même façon que les sociétés de personnes. |
| NFP (Not-for-Profit) | Organisme exonéré d’impôt qui existe pour promouvoir une cause sociale ou défendre un point de vue commun. | Méthode du salaire. Une rémunération raisonnable doit être approuvée par un tiers autorisé. |
| S Corp | Entité constituée en société qui ne verse pas de dividendes aux propriétaires. Les propriétaires de l’entreprise ne paient des impôts que sur leur part de la société, qui est réclamée sur la déclaration de revenus personnelle de chaque individu. | Méthode salariale. Les distributions non imposables sont également autorisées dans la limite du raisonnable, mais vous ne pouvez pas renoncer à un salaire pour les distributions. |
| C Corp | Entité constituée en société où la société paie des impôts sur les bénéfices réalisés, et les propriétaires sont imposés sur les dividendes qu’ils reçoivent. | Méthode salariale. Sauf si vous ne travaillez pas activement dans l’entreprise, alors vous recevez des dividendes. |
Note : Avec les OSBL et les sociétés, il n’est pas recommandé de faire des tirages fréquents. Pour les organisations NFP, il existe des règles strictes de déclaration pour s’assurer que l’organisation n’est pas mise en place pour générer des profits. Pour les propriétaires de Corporations, il existe des règles pour limiter le montant des tirages – ce n’est pas votre argent, c’est l’argent de la société.
Comment se payer dans une LLC
Si vous êtes propriétaire d’une LLC à un seul membre, ou si vous faites partie d’une LLC à plusieurs membres, vous devrez utiliser la méthode du tirage au sort pour vous payer. Les propriétaires de LLC ne sont pas autorisés à se verser un salaire régulier.
Comment fonctionne le tirage au sort d’un associé
Par définition, les partenariats partagent le revenu d’une entreprise. Habituellement, cela signifie que chaque partenaire partage équitablement le revenu pour lui-même. Mais il n’est pas nécessaire qu’il en soit ainsi. Vous pouvez arranger quelque chose de différent dans un contrat de partenariat, par exemple un partage 70/30 entre deux partenaires.
Mais quel que soit votre accord, vous devez vous y tenir. Une fois que vous avez tiré un revenu, chaque partenaire devra remplir une annexe K-1 pour déclarer le revenu à l’IRS.
Tirage du propriétaire dans une S corp
Puisqu’une S corp est structurée comme une société, il n’y a pas de tirage du propriétaire, seulement des distributions aux actionnaires. Mais une distribution aux actionnaires n’est pas destinée à remplacer le tirage du propriétaire. Au lieu de cela, vous devez prendre un salaire en tant qu’employé W-2.
Une distribution aux actionnaires est un événement non imposable, et si vous essayez de remplacer votre revenu W-2 régulier et imposé par des distributions non imposables, l’IRS vous attrapera.
Tirage du propriétaire dans une C corp
Si vous travaillez activement pour une C corp (même si vous êtes le propriétaire majoritaire), votre seule option de paiement est de prendre un salaire en tant qu’employé W-2.
Si vous ne travaillez pas activement pour la société, vous pouvez recevoir des dividendes (ce qui est différent du tirage du propriétaire – un dividende est non imposable).
Lecture complémentaire : Lignes directrices de l’IRS sur le fait de se payer à partir d’une société.
Comment vous payer à partir de votre compte d’entreprise
Que vous choisissiez de tirer votre argent ou de vous attribuer un salaire, il y a quelques lignes directrices à suivre lorsque vous vous payez à partir de votre propre compte bancaire.
- Retirez l’argent de votre compte d’entreprise et déposez-le sur votre compte personnel. Gardez ces deux éléments séparés.
- Si vous êtes sur la méthode du tirage au sort, tenez-vous-en à des paiements relativement égaux à intervalles réguliers.
- Enregistrez vos paiements avec un logiciel de paie (nous recommandons Gusto).
- Laissez toujours suffisamment de liquidités pour que votre entreprise puisse fonctionner sans problème après les paiements.
- Comptabilisez les impôts. Les impôts sur le revenu et la FICA doivent être payés quelle que soit la méthode que vous choisissez.
Enregistrer le tirage du propriétaire et les salaires dans vos livres
Méthode du tirage
Si vous faites un tirage, vous devrez l’enregistrer dans vos livres.
Il y a deux « comptes » qui sont affectés lorsque vous retirez de l’argent de votre entreprise : le compte de l’encaisse et le compte de l’avoir du propriétaire (ces deux comptes sont reflétés dans votre bilan.) L’encaisse est simple – le montant de l’encaisse dans votre banque diminue. L’avoir du propriétaire est le montant total de l’argent que vous avez investi ou retiré de votre entreprise en tant que propriétaire de l’entreprise.
Lorsque vous enregistrez votre écriture de journal pour un tirage, vous « débitez » votre compte d’avoir du propriétaire, et « créditez » votre compte d’encaisse.
Si vous ajoutez fréquemment de l’argent à votre compte d’avoir du propriétaire – par exemple, en investissant des fonds d’une autre entreprise dans votre entreprise – vous voudrez peut-être créer un compte de tirage du propriétaire ; c’est un sous-compte de l’avoir du propriétaire. Cela peut faciliter le suivi de l’argent entrant et sortant des capitaux propres
Méthode des salaires
Si vous vous payez en utilisant la méthode des salaires, vous n’affectez pas les capitaux propres. Au lieu de cela, votre salaire est traité comme une dépense d’entreprise.
Donc, pour votre écriture de journal, vous devez « débiter » votre compte de dépenses et « créditer » votre compte d’espèces.
Prise de décision : Combien vous payez-vous ?
Les propriétaires uniques, les associés et les propriétaires de SARL sont libres de se payer comme ils le souhaitent.
Mais vous devez toujours trouver un équilibre qui vous permet de vivre confortablement et qui ne nuit pas à votre entreprise. C’est toujours une bonne idée de parler à un comptable au préalable. Il peut vous aider à calculer les dépenses et à examiner les revenus projetés, de sorte que vous puissiez bien gagner votre vie et voir votre entreprise se développer.
Si vous dirigez une société ou un OSBL, vous devez vous attribuer un salaire raisonnable. L’IRS détermine ce qui est et n’est pas un salaire raisonnable pour les PDG et les fondateurs d’organismes à but non lucratif afin d’éviter que certains avantages fiscaux ne soient exploités. Comme nous l’avons mentionné précédemment, vous pouvez déterminer ce qu’est un salaire raisonnable en comparant vos revenus à ceux de PDG occupant des postes similaires.
Veillez à conserver une trace écrite documentant les performances et les dépenses de votre entreprise afin de pouvoir justifier vos salaires si nécessaire. Vous ne savez pas comment vous y prendre ? Consultez notre guide, Les bases de la comptabilité pour les entrepreneurs.