IRS から、ある労働者が従業員であるという SS-8 determination に言及した手紙を受け取った場合、それは、その労働者を独立契約者として誤って分類していることを意味する可能性があります。 IRSの手紙は、あなたの税金申告を修正するよう勧めます。 これは、その労働者及び/または同様の立場にある労働者グループに対して行うべきであった雇用税の裏付けとなることを意味します。 裏金と罰金の対象となる可能性があります。

IRSのSS-8フォームって何？

誰でもSS-8フォームを提出することができます。 雇用主または労働者は、Form SS-8 (Determination of Employee Work Status for Purposes of Federal employment Taxes and Income Tax Withholding) を提出して、労働者が独立契約者かどうかIRSから判定を受けることができます。 IRSのレターとSS-8フォームは、監査ではありません。 これは、レターで特定された個人の独立した請負人または従業員の関係に対する連邦政府の調査である。 多くの企業は、会社全体の監査であると懸念しています。 しかし、そうではありません。 SS-8プログラムは、連邦雇用税および所得税の源泉徴収のために、労働者の適切な分類について雇用主および労働者に決定書を発行します。 SS-8技術者は、Form SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholdingで提出された事実と状況に法律を適用し、労働者が被雇用者としてサービスを提供しているか独立契約者であるかを判断します。 決定通知書は、提示された事実に基づいてIRSを拘束するものです。 決定書発行後は、様々な理由により修正または撤回される可能性があります

企業がSS-8フォームを受け取った際のベストプラクティス

ベストプラクティスは、レターとフォームSS-8の中でIRSが特定した労働者と企業の関係性を調べることです。 会社はSS-8フォームに返答する必要があります。 会社が回答しない場合、IRSは労働者から提供された情報のみに基づいて従業員か独立した契約者かの判断をすることになります。 SS-8を無視する会社は、IRSがその判定結果に影響を与える可能性のある重要な情報や書類を無視する危険性があります。 結局のところ、独立請負人の判定に影響を与える可能性のある書類をIRSに伝え、見せない限り、IRSがあなたと労働者の関係を知り、理解することは期待できないのです。

雇用主がフォームSS-8プロセスに注意を払うべき理由

雇用主はSS-8プロセスに注意を払い、タイムリーに回答できるよう準備する必要があります。 これは、フォームに記入するという単純な問題ではありません。 雇用法上の考慮事項や書類作成があり、雇用法弁護士に評価されるべきです。 回答しなかったり、間違ったことを言ったりすると、誤ったIRSの判定を受けることになりかねません。

これは通常、レター5367によって行われます。 手紙は次のように記載されます：
「親愛なる納税者、

We received a request from the above-named worker to determine the correct tax status for services performed for you in 2018 – 2018 .
In these types of cases, we usually give each interested party to present a statement of the facts, since our decision will affect the employment tax status of all parties involved.そのため、この種のケースでは、我々は通常、各関係者に、事実の陳述を示す機会を与えます。 同封のフォームSS-8、Determination o/Worker Status/or Purposes o/Federal Employment Taxes and Income Tax Withholdingに記入してください。 記入用紙は、www.irs.gov/formspubs からもオンラインで入手できます。 その他の書類を送る場合は、原本を送らないでください。 あなたが提供したものはすべてIRSのケースファイルの一部となり、あなたに返却されることはありません」

これは、SS-8ケースが開かれていることを意味します。 この手紙にはあなたのケース番号が記載されています。 あなたはこの手紙に返答する権利があり、またそうすることが奨励されています。 IRSは通常、SS-8プロセスで受け取った情報を処理し、決定書を通じて雇用主に通知します。

IRS SS-8決定

IRSは通常レター4991-Aにより雇用主に決定事項を通知します。 このレターは、雇用主に対して、連邦所得税と連邦保険料負担法（FICA）税（ソーシャルセキュリティーとメディケア税）の負担分を支払わなければならないことを通知するものです。 IRSのレターには通常次のように書かれています。

「この決定は、決定の根拠となる事実または法律に変更がないことを前提に、サービスに対して拘束力を持つものである。 もし、反対の立場を取ったり、裁定を無視したりすると、監査のために照会されることがあります。 雇用税申告書を提出していない場合は、提出する必要がある場合があります。

雇用主は通常、従業員に支払う賃金から所得税と連邦保険拠出法（FICA）税（つまり、社会保障と医療保険税）を源泉徴収し、これらの税を政府に納めなければなりません。 また、雇用主は、賃金にかかるFICA税の雇用主負担分と連邦失業税法（FUTA）税も納めなければなりません。 特別料金の使用を含め、従業員への過去の賃金に対してこれらの税金を支払うために必要な調整を行うには、Publication 15, (Circular E) Employer’s Tax Guide および Publication 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guideを参照してください。 これらの出版物は、1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) に電話するか、www.irs.gov/formspubs からオンラインで入手できます。」

決定パッケージには、レター 4991、レター 4991-A / フォーム 14430、および労働者を従業員と判断した際の特定の要因を示す SS-8 Determination Analysis の両方が含まれる場合があります。

独立請負人とIRSの20ファクターテスト

IRSは、雇用主が労働者が従業員か独立請負人かを評価するために、以下に示す20ファクターテストを開発しました。 このテストでは、従業員であることを示す要素が、他の要素よりも多いということはありません。 Yes “の数が多ければ、雇用関係の存在を示す可能性が高く、”No “の数が多ければ、請負関係を示す可能性もありますし、そうでない可能性もあります。

IRSは、労働者が独立した請負業者であるかどうかを判断するために、「コモンロー・ルール」と呼ばれるものを使用しています。 これは、労働者が従業員であるか独立請負人であるかを常識的に判断できることを意味すると思われるかもしれませんが、それは間違いです。 この判断は、事実に基づく考察と法律上の判例が組み合わさったものです。 この問題については、裁判所の判決に詳しい雇用弁護士の助けを借りる必要があります。 IRSによって参照される一般的な法律の要因は、行動制御、財務管理、および当事者の関係

IRSは、雇用主が正しく彼らの雇用関係を分類するためのガイドラインを策定しているを考慮します。 誰が従業員で誰が独立した請負人であるかを取り上げたいくつかの出版物がある。 IRSは、連邦雇用税の目的のために個人が従業員であるかどうかを決定するためのコモンローテストに従います。 コモンローテストの下では、サービスを提供する人が、結果、具体的な内容、結果を達成するための手段において労働者を管理し指示する権利を持っている場合、雇用者と被雇用者の関係が存在することになります

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