Az eszközök, a kötelezettségek és a saját tőke a mérleg három összetevője. Ahhoz, hogy a mérleg “kiegyensúlyozottnak” tekinthető legyen, az eszközöknek meg kell egyezniük a kötelezettségek és a saját tőke összegével. Ez a három kategória lehetővé teszi az üzlettulajdonosok és a befektetők számára, hogy értékeljék a vállalkozás általános egészségi állapotát, valamint likviditását, vagyis azt, hogy az eszközök milyen könnyen válthatók készpénzre.

A számviteli egyenlet

Ez egy nagy név egy egyszerűnek tűnő képlethez (Komolyan, nem hangzik fontosnak a “számviteli egyenlet”?). De a számviteli egyenlet fontos szerepet játszik a mérleg olvasásának megértésében.

Vagyon = Kötelezettségek + Saját tőke

A számviteli egyenlet megértéséhez fontos megjegyezni, hogy mi a mérleg célja. A mérleg, ellentétben az eredménykimutatással vagy más pénzügyi jelentésekkel, egy pillanatfelvétel a vállalkozásodról egy adott pillanatban. Míg az eredménykimutatás megmutatja, milyen jól vagy rosszul teljesített a vállalkozása egy bizonyos időszak alatt, addig a mérleg egyszerűen azt kérdezi: “És akkor mi van?”.

Talán rossz negyedéved volt, és elmaradtak a bevételi céljaid. Na és akkor mi van? Hogyan befolyásolta ez a vállalatod egészségét összességében? Ezt a mérleg fogja megmondani.

Többet akarsz? Tekintse meg a pénzügyi kimutatások olvasásáról szóló teljes útmutatót, amelyben további részleteket talál.

A számviteli egyenletet a legegyszerűbben megfogalmazva, gondoljon az egyenlet bal oldalára úgy, mint mindarra, amivel a vállalkozása rendelkezik. Az egyenlet jobb oldala megmondja, hogy ki birtokolja azt – te vagy valaki más. Például, amikor veszel egy új autót, te vezetheted, de amíg teljesen ki nem fizeted, egy része a tiéd (saját tőke), egy része pedig a banké (kötelezettség). A mérleg azt teszi, hogy megmutatja a vállalkozásod összes alkotóelemét, majd lebontja, hogy kinek mi a tulajdonában van – és mit kell fizetned.

Bontjuk le részletesebben az egyenlet egyes részeit.

Vagyon

A vagyon mindent jelent, amivel egy vállalat rendelkezik. Ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy a vállalat birtokolja ezeket a dolgokat, egyszerűen csak azt, hogy a birtokában vannak. A mérleg gyakran két oszlopban jelenik meg, és az eszközöket a likviditás sorrendjében találod a bal oldali oszlopban.

A mérlegben az eszközök listájának tetején található minden, ami könnyen likvidálható. Ide tartozik a készpénz és az egyéb pénzeszköz-egyenértékesek.

Ezeket a készpénzösszegeket általában olyan eszközök követik, amelyekkel a vállalat tartozik, de még nincsenek a birtokában. Gondoljunk a követelésekre, ahol a fennálló számlák és kifizetések az elkövetkező hónapokban készpénzre fognak változni. Ökölszabályként minden olyan eszköz, amely egy éven belül készpénzre váltható, forgóeszköznek minősül.

Az eszközlista alján találhatóak az ingatlanok, gépek és berendezések. Ezek a vállalat azon eszközei, amelyeket nehéz lenne gyorsan likvidálni. Lehet, hogy például több szállítójármű van a tulajdonában. Némi erőfeszítésbe fog kerülni, hogy szükség esetén eladja őket.

Az ok, amiért az eszközöket aszerint osztják kategóriákba, hogy mennyire könnyen likvidálhatók, az az, hogy megmutassák a könyvelésed iránt érdeklődőknek (értsd: hitelezőknek vagy befektetőknek), hogy mennyire vagy képes kifizetni az adósságokat és kötelezettségeket. Ha az összes eszköze ingatlanokban és berendezésekben van lekötve, és nagyon kevés készpénzzel rendelkezik, az potenciális pénzforgalmi problémákat jelezhet.

Passzívák

A passzívák mindazt jelentik, amivel a vállalat másoknak tartozik. Gondoljunk a tartozásokra és a hitelkártyaegyenlegekre. Ide tartozhatnak az egészségbiztosítási kötelezettségek vagy juttatások is. Ezek a vállalkozás azon részei, amelyek nem az Ön tulajdonában vannak, így Ön a horgon van, hogy valaki másnak fizessen.

Hitelkártyaszámláját példaként véve, feltételezhetjük, hogy vásárolt valamit a kártyájával, ami most az Ön tulajdonában van – egy eszköz. Attól, hogy ez az eszköz a birtokodban van, még nem jelenti azt, hogy a tulajdonodban van. Először is ki kell fizetnie a hitelkártyaszámlát.

Az eszközökhöz hasonlóan az olyan kötelezettségeket, amelyeket egy éven belül ki kell fizetned, rövid lejáratú kötelezettségeknek nevezzük. A rövid lejáratú kötelezettségek elkülönítése a hosszú lejáratú kötelezettségektől, például a hitelektől és más hosszú lejáratú adósságoktól lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy hatékonyabban tervezzenek a rövid távú kötelezettségekre.

A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek összevetését nevezzük rövid lejárati aránynak. Tudjon meg többet erről, és próbálja ki az ingyenes kalkulátort itt.

Ez az a pont, ahol hasznos, ha alaposan ismeri az eszközeit. Ha a kötelezettségei jelentősen megnőttek, kérdezze meg magától, hogy van-e jelenleg elég könnyen hozzáférhető eszköze, például készpénze, hogy kifizesse azokat. Ha nem, akkor meg kell hoznia néhány döntést a pénzforgalom növelése érdekében.

Egyéni tőke

A saját tőke azokat az eszközöket mutatja, amelyek a vállalat közvetlen tulajdonában vannak. Ha eladnád az összes eszközödet és kifizetnéd a kötelezettségeidet, akkor a saját tőke lenne az, ami megmaradna. Megmutatja az eredménytartalékot, és ha a vállalat nyilvánosan jegyzett, a törzsrészvényekre vonatkozó információkat. Ez pontosan az ellentéte a kötelezettségeknek, mert megmutatja, hogy mi az, amit a vállalat megtarthat.

A kötelezettségeknek és a saját tőkének nincs tökéletes egyensúlya. Ez attól függhet, hogy milyen típusú vállalkozást építesz, vagy milyen fázisban vagy. A finanszírozással rendelkező startupok sok készpénzzel rendelkezhetnek, de általában őrült módon költekeznek is, ami a jövőbeli növekedés és a hosszú távú saját tőke nevében növeli a kötelezettségeiket. Az állandó növekedésre törekvő kisvállalkozások ezzel szemben nagy figyelmet fordíthatnak a készpénzállományukra és az eredménytartalékra, hogy a jövőben nagy vásárlásokat tervezhessenek.

A számviteli egyenlet & Könyvelés

Szóval, pontosan hogyan is varázsolódnak ezek a számok a mérlegbe? Igen, a munka nagy része a színfalak mögött zajlik a könyvelőszoftvereknek köszönhetően, de az egész a kettős könyvelés alapvető megértésével kezdődik, amely szerint minden üzleti tranzakció legalább két számlára hatással van.

Noha ma már tényleg senki sem írja le a terheket és a jóváírásokat a főkönyvekbe, még mindig ugyanazt a folyamatot követi. Minden alkalommal, amikor vásárolsz vagy eladsz valamit, osztályoznod kell az adott tranzakciót, és ez az osztályozás két számlára lesz hatással a számlatükörben (esetleg többre).

Gondolj bele! Ha eladsz egy tollat, akkor elveszíted azt a tollat a készletedből, és nyersz némi készpénzt.

Ha veszel egy tollat, veszítesz egy kis készpénzt, de most már van egy puccos új tollad.

Ha veszel egy gépet, ami tollakat gyárt, nyersz egy szuper hasznos gépet, ami segít pénzt keresni, de valószínűleg költöttél némi készpénzt előlegre, és lehet, hogy tartozol egy banknak is némi pénzzel, amiért segített a finanszírozásában.

A számviteli egyenlet egyensúlyban tartása érdekében terhelésekkel és jóváírásokkal kell tükröznie, hogy mi történt, és hogy megmutassa, hogyan mozdultak el a vállalkozásának alkotóelemei – még akkor is, ha ez olyan triviálisnak tűnő dolog, mint egy toll vásárlása.

A végső útmutató a KKV-k könyveléséhez

Vegyük rendbe a könyvelést.