Aktywa, zobowiązania i kapitał własny to trzy składniki bilansu. Aby bilans można było uznać za „zrównoważony”, aktywa muszą być równe pasywom plus kapitał własny. Te trzy kategorie pozwalają właścicielom firm i inwestorom ocenić ogólne zdrowie firmy, jak również jej płynność, lub jak łatwo jej aktywa mogą być zamienione w gotówkę.

Równanie rachunkowe

To duża nazwa dla prostej formuły (poważnie, czyż „równanie rachunkowe” nie brzmi po prostu ważnie?). Ale równanie rachunkowe odgrywa ważną rolę w zrozumieniu, jak czytać swój bilans.

Aktywa = Pasywa + Kapitał własny

Aby zrozumieć równanie rachunkowe, ważne jest, aby pamiętać, co jest celem bilansu. Bilans, w przeciwieństwie do rachunku zysków i strat lub innych sprawozdań finansowych, jest obrazem działalności w konkretnym momencie. Podczas gdy rachunek zysków i strat pokazuje, jak dobrze firma radziła sobie lub nie radziła w danym okresie czasu, bilans po prostu zadaje pytanie: „I co z tego?”.

Może miałeś zły kwartał i przegapiłeś swoje cele dochodowe. I co z tego? Jak to wpłynęło na ogólną kondycję Twojej firmy? Bilans powie Ci, że.

Czy chcesz więcej? Sprawdź nasz kompletny przewodnik do czytania sprawozdań finansowych, aby uzyskać więcej szczegółów.

Aby umieścić równanie rachunkowości w najprostszych warunkach, pomyśl o lewej stronie równania jako wszystko, co firma posiada. Prawa strona równania mówi o tym, kto jest właścicielem – Ty lub ktoś inny. Na przykład, kiedy kupujesz nowy samochód, możesz nim jeździć, ale dopóki nie spłacisz go w całości, jesteś właścicielem części tego samochodu (kapitał własny), a bank jest właścicielem części tego samochodu (zobowiązanie). To, co robi bilans, to pokazanie wszystkich części składowych twojego biznesu, a następnie rozbicie, kto jest właścicielem czego – i za co jesteś na haczyku.

Let’s break down każdej części równania w sposób bardziej szczegółowy.

Aktywa

Aktywa oznaczają wszystko, co firma posiada. Nie musi to oznaczać, że firma jest właścicielem tych rzeczy, wystarczy, że ma je w swoim posiadaniu. Bilans jest często wyświetlany w dwóch kolumnach, a znajdziesz aktywa wymienione w kolejności płynności w lewej kolumnie.

Na górze listy aktywów w bilansie są wszystko, co może być łatwo upłynnione. Obejmuje to środki pieniężne i inne ekwiwalenty środków pieniężnych.

Te kwoty pieniężne są zwykle następnie aktywów, które firma jest winien, ale nie są w ich posiadaniu jeszcze. Pomyśl o należnościach, gdzie zaległe faktury i płatności przełożą się na gotówkę w najbliższych miesiącach. Jako zasada kciuka, wszelkie aktywa, które mogą być zamienione w gotówkę w ciągu roku są uważane za aktywa obrotowe.

Na dole listy aktywów są Rzeczowe aktywa trwałe i wyposażenie. Są to aktywa firmy, które byłyby trudne do szybkiego upłynnienia. Możesz mieć kilka samochodów dostawczych w swoim posiadaniu, na przykład. To zajmie trochę wysiłku, aby je sprzedać, jeśli trzeba.

Powód, dla którego aktywa są podzielone na kategorie w oparciu o to, jak łatwo mogą być upłynnione jest pokazanie każdemu zainteresowanemu w księgach (czytaj: kredytodawców lub inwestorów), jak jesteś w stanie spłacić długi i zobowiązania. Jeśli wszystkie twoje aktywa są związane w nieruchomości i sprzętu i masz bardzo mało gotówki na rękę, to może sygnalizować potencjalne problemy z przepływem środków pieniężnych.

Zobowiązania

Zobowiązania oznaczają wszystko, co firma jest winna innym ludziom. Pomyśl o zobowiązaniach i saldach kart kredytowych. Może to również obejmować odpowiedzialności ubezpieczenia zdrowotnego lub świadczeń. Są to części działalności, że nie jesteś właścicielem outright więc jesteś na haku zapłacić komuś innemu.

Biorąc rachunek za kartę kredytową jako przykład, można założyć, że kupiłeś coś z kartą, że teraz posiadasz – aktywa. Tylko dlatego, że masz ten składnik aktywów, to nie znaczy, że jesteś jego właścicielem jeszcze. Najpierw musisz spłacić ten rachunek za kartę kredytową.

Tak jak aktywa, wszelkie zobowiązania, które będziesz musiał spłacić w ciągu roku, nazywane są zobowiązaniami krótkoterminowymi. Oddzielenie zobowiązań bieżących od zobowiązań długoterminowych, takich jak kredyty i inne zadłużenia długoterminowe, pozwala właścicielom firm na bardziej efektywne planowanie zobowiązań krótkoterminowych.

Porównanie aktywów bieżących do zobowiązań bieżących nazywane jest wskaźnikiem bieżącym. Dowiedz się więcej na ten temat i wypróbuj darmowy kalkulator tutaj.

To jest, gdzie posiadanie dokładnego zrozumienia swoich aktywów jest pomocne. Jeśli Twoje zobowiązania znacznie wzrosły, zadaj sobie pytanie, czy masz obecnie wystarczająco dużo łatwo dostępnych aktywów, takich jak gotówka, aby je spłacić. Jeśli nie, masz kilka decyzji do podjęcia, aby zwiększyć przepływ gotówki.

Kapitał własny

Kapitał własny pokazuje aktywa, które firma posiada bezwarunkowo. Jeśli sprzedałbyś wszystkie swoje aktywa i spłacił zobowiązania, kapitał własny właściciela byłby tym, co pozostało. Pokazuje on zyski zatrzymane oraz, jeśli firma jest w obrocie publicznym, informacje o akcjach zwykłych. Jest to dokładne przeciwieństwo zobowiązań, ponieważ pokazuje, co jest twoje, aby utrzymać jako firma.

Nie ma idealnej równowagi zobowiązań i kapitału własnego. Może to zależeć od rodzaju biznesu, który budujesz lub etapu, na którym się znajdujesz. Startupy dysponujące finansowaniem mogą mieć dużo gotówki, ale zazwyczaj wydają też jak szalone, zwiększając swoje zobowiązania w imię przyszłego wzrostu i długoterminowego kapitału własnego. Małe firmy poszukujące stałego wzrostu, z drugiej strony, może zwrócić szczególną uwagę na ich aktywów pieniężnych i zysków zatrzymanych, dzięki czemu mogą planować na duże zakupy w przyszłości.

The Accounting Equation & Bookkeeping

Więc jak dokładnie te numery magicznie pojawiają się na bilansie? Tak, wiele pracy jest obsługiwane za kulisami dzięki oprogramowaniu księgowemu, ale to zaczyna się od podstawowego zrozumienia podwójnego księgowania, który mówi, że każda transakcja biznesowa będzie wpływ co najmniej dwóch kont.

Nawet jeśli nikt nie jest naprawdę zapisywanie debetów i kredytów w księgach już, jesteś nadal po tym samym procesie. Za każdym razem, gdy coś kupujesz lub sprzedajesz, musisz sklasyfikować tę transakcję, a ta klasyfikacja będzie miała wpływ na dwa konta w Twoim planie kont (może więcej).

Pomyśl o tym. Jeśli sprzedajesz długopis, tracisz ten długopis z zapasów i zyskujesz trochę gotówki.

Jeśli kupisz pióro, stracisz trochę gotówki, ale teraz masz nowe, wymyślne pióro.

Jeśli kupisz maszynę, która robi pióra, zyskasz super użyteczną maszynę, która pomoże ci zarabiać pieniądze, ale prawdopodobnie wydałeś trochę gotówki na zaliczkę i możesz też być winien bankowi trochę pieniędzy za pomoc w jej sfinansowaniu.

Aby utrzymać równowagę w równaniu księgowym, musisz użyć debetów i kredytów, aby odzwierciedlić to, co się stało i pokazać, jak części składowe twojego biznesu uległy zmianie – nawet jeśli jest to tak trywialne, jak kupno długopisu.

Twój ostateczny przewodnik po księgowości małych i średnich przedsiębiorstw

Zróbmy porządek z tymi księgami.