Alternate Minimum Tax vs New Income Tax Regime: W ustawie Finance Bill 2020, rząd zaproponował wprowadzenie sekcji 115BAC, która zapewnia osobom fizycznym i niepodzielnej rodzinie Hindu (HUF) możliwość płacenia podatków po obniżonych stawkach, jeśli nie korzystają z określonych zachęt lub odliczeń i spełniają określone warunki. Osoby fizyczne lub HUF nie będą musiały płacić Alternate Minimum Tax (AMT), jeśli zdecydują się na nowy system podatkowy. Czy osoby fizyczne lub HUF skorzystają wybierając nowy reżim zamiast przechodzenia na AMT? FE Online rozmawiała z ekspertami, aby uzyskać odpowiedź. Ale najpierw zrozumiemy, co to jest AMT,

According to Sameer Mittal, Managing Partner, Sameer Mittal & Associates LLP, AMT jest minimalny podatek podatnik musi zapłacić niezależnie on ma NIL zobowiązania podatkowego, jak na normalnych przepisów Income Tax.

AMT wszedł w życie w 2011 roku. Został on zastosowany do wszystkich podatników niebędących osobami prawnymi w zmodyfikowanym wzorze. AMT zawarte indywidualne, Hindu Undivided Family (HUF), Association of Persons (AOP), Body of Individuals (BOI) (czy zarejestrowane lub nie), sztuczna osoba prawna, Limited Liability Partnership firm (LLP), spółka partnerska itp.

„Alternatywny podatek minimalny (AMT) jest specjalnym podatkiem, który zapobiega niekorporacyjnym osobom o wysokich dochodach z nadużywania odliczeń i odpowiedzialnym za płacenie niewielkiego lub żadnego podatku dochodowego”, dodał.

Archit Gupta, założyciel i dyrektor generalny, ClearTax, powiedział: „Alternatywny podatek minimalny (AMT) jest płatny przez osobę fizyczną lub każdego innego podatnika, innego niż firma. AMT jest pobierany w celu zapewnienia, że podatnik ubiegający się o różne zachęty podatkowe płaci minimalną kwotę podatku.”

Gupta powiedział, że podatnik musi porównać podatek należny na podstawie regularnych przepisów i na podstawie AMT. In case the regular tax is lower, the taxpayer has to file income tax return paying AMT.

AMT rate and Tax credit

AMT is levied at 18.5% (plus cess and surcharge) on the adjusted total income arrived after removing the claim for tax deductions and exemptions. Gupta powiedział, że stawka ta jest niższa niż najwyższa stawka podatku w 30 procentach. Podatnik ma prawo do kredytu podatkowego nadwyżki AMT zapłaconego nad regularnym podatku dochodowego płatnego. Kredyt jest dozwolony do przeniesienia i potrącenia przez okres 15 lat, w roku, w którym regularny podatek dochodowy przekracza AMT należny za ten rok.

Gdzie AMT ma zastosowanie

Według Mittal, przepisy AMT będą miały zastosowanie do każdego podatnika niebędącego osobą prawną, który twierdził, że:

• Odliczenia w ramach sekcji 80H do 80RRB (z wyjątkiem 80P): Odliczenia, które dotyczą w odniesieniu do zysków i zysków określonych branż, takich jak hotelarstwo, małe przedsiębiorstwa przemysłowe, projekty mieszkaniowe, działalność eksportowa, rozwój infrastruktury itp.
• Odliczenie na podstawie sekcji 35AD: W ramach tego odliczenia, 100% odliczenie jest dozwolone od wydatków kapitałowych poniesionych na określoną działalność, taką jak obsługa łańcucha chłodniczego, produkcja nawozów itp.
• Odliczenie na podstawie sekcji 10AA: Odliczenie zysku różniące się od 100% do 50% jest przewidziane dla jednostek w specjalnych strefach ekonomicznych (SSE).

„Tak więc przepisy AMT nie mają zastosowania do podatnika niebędącego osobą prawną, który nie ubiegał się o żadne odliczenie w ramach wyżej omówionych sekcji”, powiedział Mittal.

Kiedy AMT nie ma zastosowania

Według Gupta, AMT nie ma zastosowania do osoby fizycznej, Hindu Undivided Family (HUF), Association of Persons (AOP), Body of Individuals (BOI) i sztucznej osoby prawnej, której skorygowany całkowity dochód nie przekracza Rs 20,00,000.

The Finance Bill 2020 zaproponował alternatywny system podatkowy w ramach nowej sekcji 115BAC dla podatników indywidualnych i HUF. Nowy system przewiduje niższe stawki podatkowe i usuwa zwolnienia i odliczenia podatkowe, w sposób podobny do AMT. Korzyść z niższych stawek podatkowych jest proponowana dla takich podatników w przedziale dochodów od 5 do 15 lakh.

AMT vs New Tax Regime: Comparision

Gupta powiedział, że AMT przepisy nie mają zastosowania do dochodu do Rs 20 lakh. Hence, on a comparison of the new regime with AMT, for income above Rs 20 lakh, the effective tax rate works as follows:

„Thus, the effective tax rate is higher under the new regime in comparison to AMT. Stawka podatkowa wzrasta wraz ze wzrostem dochodu. Ponadto, w ramach nowego systemu, podatnik traci korzyści z przenoszenia i potrącania ulg podatkowych, w porównaniu z regularnym systemem podatkowym i AMT”, powiedział Gupta.

No tax credit in New Regime

According to Gupta, the AMT provisions allow for a tax credit by making a comparison each year of regular tax with AMT. „Jednak w przypadku nowego reżimu podatnik biznesowy nie może wybrać opcji opt-in i opt-out z nowego reżimu każdego roku. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który zrezygnuje z nowego reżimu, nie może ponownie dokonać wyboru i musi płacić podatek na podstawie zwykłych przepisów.”

.