Podatek od nieruchomości jest przede wszystkim nakładany na poziomie federalnym, i jest on pobierany od majątku osoby zmarłej, gdy jej aktywa przechodzą na beneficjentów. Jednak większość majątków nie napotka federalnego podatku od nieruchomości, ponieważ dotyczy on tylko majątków wartych więcej niż 11,7 mln dolarów w 2021 roku. Ponieważ podatek ten może mieć znaczący wpływ na beneficjentów, najlepiej jest zaplanować go z wyprzedzeniem w swoim planie nieruchomości. Wiele osób współpracuje z doradcą finansowym w celu zmaksymalizowania planu majątkowego dla swoich bliskich. Przyjrzyjmy się, w jaki sposób podatek od nieruchomości może wpłynąć na Ciebie i Twoich beneficjentów.

Co to jest federalny podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości jest nakładany przez rząd na majątek, gdy odchodzisz i przekazujesz swoje aktywa spadkobiercom. Jeśli twój majątek ma wystarczająco wysoką wartość po twoim odejściu, wtedy będziesz musiał zapłacić podatek od nieruchomości od wszystkiego, co chcesz przekazać w spadku. Może to obejmować gotówkę, nieruchomości, konta emerytalne lub szereg innych aktywów.

Dla 2021 roku, próg dla federalnych podatków od nieruchomości wynosi $11,7 mln, który jest w górę nieznacznie z $11,58 mln w 2020 roku. Dla małżeństw, próg ten jest podwojony, co oznacza, że mogą chronić do $23,4 mln w 2021 roku.

Federal Estate Tax Rates for 2021

Aby uprościć sprawę, jeśli twój majątek jest wart $11,7 mln lub mniej, nie musisz się martwić o federalny podatek od nieruchomości. Jednak wszelkie posiadłości warte więcej niż to są opodatkowane tylko na kwotę, która przekracza próg $11.7 mln. Dla większości federalnych poziomów podatku od nieruchomości, będziesz płacić podatek bazowy, jak również stawkę marginalną. Obecny federalny podatek od nieruchomości wynosi maksymalnie 40% dla kwot podlegających opodatkowaniu większych niż 1 milion dolarów.

Które państwa nakładają podatek od nieruchomości?

Jeśli umrzesz w niektórych stanach, Twój majątek może również podlegać państwowemu podatkowi od nieruchomości. Od 2021 roku, Waszyngton, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, Nowy Jork, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaje i Waszyngton, D.C. wszystkie nakładają stanowe podatki od nieruchomości. Oznacza to, że majątki ludzi, którzy mieszkają w tych stanach mogą napotkać podatki od nieruchomości zarówno na poziomie federalnym, jak i państwowym.

Wspomniane wyżej progi podatkowe stanów w zakresie podatku od nieruchomości wahają się od 1 miliona dolarów w Oregonie i Massachusetts do 5,74 miliona dolarów w Nowym Jorku. Stawki również się różnią, więc upewnij się, że sprawdzisz stronę internetową swojego stanu, aby zobaczyć, co zapłacisz.

Dodatkowo, sześć stanów pobiera podatek od spadków, oddzielny od podatku od nieruchomości. Stany te to Nebraska, Iowa, Kentucky, Pensylwania, Maryland i New Jersey. Maryland jest jedynym stanem w kraju, który nakłada zarówno podatek od nieruchomości, jak i podatek od spadków.

Kluczową różnicą pomiędzy podatkiem od spadków a podatkiem od nieruchomości jest to, kto jest odpowiedzialny za płacenie. W przypadku podatku od spadków, odpowiedzialny jest majątek, natomiast beneficjent jest odpowiedzialny za podatek od spadków. Małżonkowie są zwolnieni z płacenia podatku od spadków we wszystkich sześciu z tych stanów, a niektóre stany rozszerzają to zwolnienie, przynajmniej częściowo, na wszystkich najbliższych krewnych.

The Estate Tax Exemption

Od 2013 r. zwolnienie z podatku od nieruchomości IRS indeksuje dla inflacji. Wziął duży skok z powodu nowego planu podatkowego, który prezydent Trump podpisał w grudniu 2017 r.

W roku podatkowym 2017 zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosiło $5,49 mln dla osoby fizycznej lub dwa razy tyle dla pary. Jednak nowy plan podatkowy zwiększył to zwolnienie do $11,18 mln za rok podatkowy 2018, wzrastając do $11,4 mln za rok 2019, $11,58 mln za rok 2020, a teraz $11,7 mln za rok 2021. Jeśli twój majątek jest w ballpark limitów podatku od nieruchomości i chcesz zostawić maksymalną kwotę do swoich spadkobierców, będziesz chciał zrobić kilka planowania podatku od nieruchomości.

Jeśli jesteś odpowiedzialny za płacenie podatków od nieruchomości dla zmarłego ukochanej osoby, możesz chcieć zatrudnić księgowego podatkowego i prawnika nieruchomości, aby pomóc Ci wziąć ten ciężar na swoje barki. Oprócz podatku od nieruchomości, możesz być zmuszony do złożenia oddzielnego wniosku o podatek dochodowy dla osoby zmarłej, jeśli jej majątek generuje dochód powyżej limitów IRS. Aby złożyć zeznanie podatkowe US estate tax return, będziesz potrzebował numeru identyfikacji podatkowej dla nieruchomości. Numer ten nazywany jest „employer identification number” lub EIN. Możesz ubiegać się o numer online, pocztą lub faksem.

Jeśli chcesz ograniczyć swoje narażenie na podatek od nieruchomości, może chcesz zacząć dawać trochę pieniędzy od siebie. Możesz dokonać darowizny na cele charytatywne (i odliczyć ją w czasie płacenia podatku) lub przekazać spadkobiercom, których spadek w przeciwnym razie ucierpiałby z powodu podatku od nieruchomości. Jeśli przekażesz do $15,000 rocznie, możesz zmniejszyć swój majątek. Jest to znane jako roczne wykluczenie z podatku od darowizn. Każdy samotny podatnik lub członek pary małżeńskiej może przekazać do $15,000 w 2021 roku – i to nie tylko jednej osobie. Ten limit $15,000 dotyczy tylu osób, ile chcesz. Jeśli dasz więcej niż $15,000 jednemu beneficjentowi, będziesz musiał zapłacić federalną stawkę podatku od darowizn, która jest taka sama jak stawka podatku od nieruchomości – 40%.

What Is the Estate Tax Deduction?

Odliczenie podatku od nieruchomości jest sposobem IRS na zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu. Czasami, majątek osoby zmarłej będzie miał dochód przychodzący w jego stronę. To może być dla sprzedaży nieruchomości, która nie przeszła przez czas właściciel umiera. Ten rodzaj dochodu jest znany jako Income in Respect of Decedent (IRD).

Duży majątek może napotkać podwójne opodatkowanie na poziomie federalnym – regularny podatek od nieruchomości, a następnie podatek dochodowy od IRD. Odliczenie podatku od nieruchomości pozwala na odliczenie części podatku od nieruchomości zapłaconego za IRD od podatku dochodowego od tego IRD. To zapewnia, że te same aktywa nie są opodatkowane dwukrotnie.

Historia podatku od nieruchomości

Podatki majątkowe w USA są związane z historią wojny. Pierwszy podatek przypominający podatek od nieruchomości został nałożony w latach 1790-tych, aby pomóc zebrać fundusze na walkę z niezgłoszoną wojną morską z nową Republiką Francuską. Zamiast opodatkowywać bezpośrednio majątek spadkowy, był to podatek od testamentów i formularzy probacyjnych. Ten podatek był tylko tymczasowy, chociaż.

W latach 60. XIX wieku wojna secesyjna spowodowała wprowadzenie nowego podatku od nieruchomości, ponownie w celu zebrania pieniędzy na działania wojenne. Podatek w końcu ponownie wygasł, choć oficjalnie został przywrócony w latach 90-tych XIX wieku. Celem tego podatku od nieruchomości było opodatkowanie części pieniędzy zarobionych przez bogatych przemysłowców, którym łatwo było się wywinąć pod starym systemem podatkowym, oraz zebranie pieniędzy na wojnę hiszpańsko-amerykańską.

To, o czym teraz myślimy jako o federalnym podatku od nieruchomości, stało się prawem w 1916 roku. Ponownie, walka w I wojnie światowej stworzyła pilną potrzebę zwiększenia dochodów rządu. Od tego czasu, podatki od nieruchomości były źródłem politycznych kontrowersji. Dzieje się tak pomimo niewielkiego odsetka gospodarstw domowych dotkniętych tym, co przeciwnicy podatków od nieruchomości nazywają „podatkami od śmierci.”

Podatki od nieruchomości a podatki od spadków

Podatki od nieruchomości to podatki od przywileju przekazywania majątku spadkobiercom. To majątek osoby zmarłej jest zobowiązany do zapłaty podatku.

Podatek od spadków, dla kontrastu, jest podatkiem od przywileju otrzymania majątku od zmarłego dobroczyńcy. Podatek od spadku płaci (żyjący) spadkobierca, a nie majątek osoby zmarłej. Istnieje federalny podatek od nieruchomości oraz, w niektórych stanach, stanowy podatek od nieruchomości. Podatki od spadków nie są jednak nakładane na poziomie federalnym. Tylko sześć stanów ma podatki spadkowe.

Bottom Line

Ogromna większość Amerykanów nie umrze z majątkiem wystarczająco dużym, aby uruchomić podatek od nieruchomości. Częściowym powodem, dla którego podatek od nieruchomości jest niepopularny, jest fakt, że opodatkowuje on twój majątek, gdy już cię nie ma. Wielu w rządzie federalnym wierzą w to jednak, jak to ma zdolność do garner znaczne fundusze dla kraju.

Estate Planning Tips

• Jeśli szukasz profesjonalnej pomocy w nawigacji procesu planowania nieruchomości, rozważyć pracę z doradcą finansowym. Bezpłatne narzędzie SmartAsset do kojarzenia doradców finansowych może połączyć Cię z maksymalnie trzema lokalnymi doradcami. Rozpocznij teraz.
• Planowanie majątku może być skomplikowane, a to jest szczególnie prawdziwe, jeśli jesteś osobą o znacznym majątku. Aby mieć pewność, że masz wszystko, czego potrzebujesz, zapoznaj się z podstawowymi narzędziami planowania majątku dla zamożnych inwestorów.
• Dziedziczenie nie jest zazwyczaj uznawane za dochód, ale niektóre rodzaje odziedziczonych aktywów mogą mieć implikacje podatkowe. Zanim wydasz lub zainwestujesz swój spadek, przeczytaj więcej o podatkach od spadków i zwolnieniach podatkowych.

.