Co to jest Roczne Wykluczenie?
Roczne wykluczenie to kwota pieniędzy, którą jedna osoba może przekazać drugiej jako darowiznę bez ponoszenia podatku od darowizny lub wpływu na ujednolicony kredyt. To roczne wykluczenie prezentu może być przekazane w formie gotówki lub innych aktywów. Na rok 2019, Internal Revenue Service (IRS) ogłosił, że roczne wykluczenie pozostanie na poziomie $15,000. Jest to wzrost z $14,000 w 2014, 2015, 2016 i 2017.
Key Takeaways
- Roczna kwota wykluczenia to ile osoba może przekazać innej osobie bez płacenia podatku od darowizny.
- W roku 2019, roczne wykluczenie wynosi $15,000.
Jak działa roczne wykluczenie
Roczne wykluczenie dotyczy każdego dokonanego prezentu. Na przykład, jeśli dziadkowie podarują kilka tysięcy dolarów każdemu ze swoich wnuków, każda kwota będzie rozpatrywana osobno pod kątem rocznego wykluczenia. Chociaż każdy prezent jest generalnie prezentem podlegającym opodatkowaniu, istnieją wyjątki. Na przykład, następujące prezenty nie podlegają opodatkowaniu:
- Prezenty, które są mniejsze niż roczne wykluczenie
- Koszty czesnego lub wydatki medyczne
- Prezenty dla współmałżonka
- Prezenty dla organizacji politycznych
Prezenty dla kwalifikujących się organizacji charytatywnych również podlegają odliczeniu od wartości dokonanego prezentu(ów). W pozostałych przypadkach podatnicy nie mogą odliczyć wartości dokonanych przez siebie darowizn. Publikacja IRS Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators określa szczegóły w tym zakresie.
Aby uzyskać zgodę na roczne wykluczenie, podatnicy muszą przedłożyć kopie wycen, kopie odpowiednich dokumentów dotyczących transferu oraz wszelką dokumentację nietypowych pozycji wykazanych w zeznaniu (takich jak częściowo darowane aktywa).
Roczne wyłączenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości
Wyłączenie roczne $15,000 oznacza, że możesz przekazać $15,000 tylu osobom, ile chcesz. Tak więc można dać każdemu z pięciu wnuków po $15,000 w danym roku, w sumie $135,000. Wszelkie prezenty dla pojedynczej osoby przekraczające $15,000 liczą się do łącznego wykluczenia z podatku od nieruchomości i darowizn. Jest to kwota, którą możesz zostawić w swoim majątku lub dać w prezencie za życia, bez podatku.
W roku 2020, dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn wynosi $11.58 miliona. Oznacza to, że jeśli jesteś w związku małżeńskim, ty i twój współmałżonek możecie przekazać łącznie $23,16 miliona przed zapłaceniem podatku od darowizn. W roku 2021 kwoty te wynoszą $11,7 mln i $23,4 mln. Te nowe progi zwolnienia zostały ustanowione przez ustawę Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), która wygasa w 2025 roku. TCJA ponad dwukrotnie zwiększyła federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości i darowizn, które wcześniej wynosiło około 5 milionów dolarów. W następstwie TCJA liczba podlegających opodatkowaniu majątków w USA gwałtownie spadła do 4 687 w 2013 r. do 1 890 w 2018 r.
Roczne wyłączenie i zarządzanie majątkiem
Roczne wyłączenie i zwolnienie z podatku od nieruchomości są często rozważane jako część większego planu zarządzania majątkiem lub planu majątkowego. Osoba o wysokiej wartości netto (HNW), na przykład, może skorzystać z pomocy firmy zarządzania majątkiem lub niezależnego doradcy finansowego, aby określić, jak najlepiej przeznaczyć środki finansowe i inne aktywa poprzez prezenty lub w testamencie w celu uniknięcia ciężkich kar podatkowych.
Testament jest dokumentem prawnym, który zapewnia jasne instrukcje na temat tego, jak własność osoby fizycznej i opieki nad nieletnimi dziećmi, jeśli istnieją, powinny być obsługiwane po śmierci. W testamencie osoba fizyczna wyraża swoje życzenia i wyznacza powiernika lub wykonawcę, który ma spełnić określone intencje. Testament może również wskazywać, czy po śmierci powinien zostać utworzony trust. Jeśli testament zawiera instrukcje dotyczące darowizn, ta sekcja określi wszelkie zobowiązania podatkowe dla majątku lub beneficjentów.