Test Regulation (REG) jest jedną z czterech sekcji egzaminu CPA (wraz z AUD, FAR i BEC). Większość tego testu składa się z pytań dotyczących prawa biznesowego i federalnych procedur podatkowych..

Ten przewodnik wyjaśnia format testu REG, nakreśla ważne wskazówki, które pomogą Ci odpowiedzieć na dużą liczbę pytań dotyczących podatków federalnych i zapewnia pewne wskazówki dotyczące tworzenia planu nauki.

Jeśli uczysz się do testu REG i zaczynasz czuć się przytłoczony, czytaj dalej. Jesteśmy tu, aby pomóc!

REG Exam Format

Format egzaminu CPA REG jest podobny do kilku innych testów na egzaminie Certified Public Accountant.

Jak wyjaśnia AICPA: „Każda z czterech sekcji egzaminu jest podzielona na pięć mniejszych sekcji zwanych testlets. Testy te zawierają pytania wielokrotnego wyboru (MCQ) oraz symulacje oparte na zadaniach (TBS). Otrzymasz co najmniej jedno pytanie badawcze (TBS ukierunkowane na badania) w sekcjach AUD, FAR i REG.”

REG CPA Time Allocation

Egzamin CPA obejmuje cztery testy; kandydaci mają cztery godziny na przystąpienie do każdego z nich. Ukończenie testu REG w ciągu czterech godzin może być wyzwaniem, ponieważ pytania z zakresu prawa gospodarczego i podatku dochodowego wymagają uważnego czytania. W związku z tym, musisz znać materiał dobrze tak, że można odpowiedzieć szybko po przeczytaniu materiału.

REG CPA Exam Study Tips

Oto kilka szerokich tematów rachunkowości finansowej, które stanowią duży procent pytań w sekcji REG egzaminu CPA. Skorzystaj z tych wskazówek, aby z powodzeniem odpowiedzieć na trudne pytania dotyczące tych obszarów treści:

Koncepcje agencji i zleceniodawców

Kiedy CPA przechodzą do zarządzania, muszą zrozumieć prawa i obowiązki zarówno pracowników etatowych, jak i niezależnych wykonawców. Aby rozwiązać ten problem, test REG obejmuje pojęcie agencji i relacji między agentami i zleceniodawcami.

Jeśli miałeś kurs prawa biznesowego, nauczyłeś się, że agenci i zleceniodawcy mają związek prawny. Ponadto, należy wiedzieć, że agent jest upoważniony do działania w imieniu zleceniodawcy. Mówiąc prościej, agent (pracownik) jest upoważniony do wykonywania pewnych zadań dla głównego (pracodawca).

Załóżmy, że Joe jest właścicielem Reliable Tree Services i Paweł jest brygadzistą, który zarządza załogą. Paweł jest agentem, Joe jest zleceniodawcą, a Paweł ma zgodę od Joe na wykonywanie pracy związanej z usługami na drzewach.

W kategoriach prawnych, zleceniodawca daje zgodę i ma zdolność, co oznacza, że Joe zapewnia pojazdy i sprzęt, aby Paweł mógł wykonywać pracę. Jako agent, Paweł jest upoważniony do tworzenia stosunków prawnych ze stronami trzecimi, aby można było wykonywać prace związane z pielęgnacją drzew.

Następne pytanie brzmi: Do czego dokładnie Paweł jest upoważniony?

Mniej więcej każdy z nas miał do czynienia z tym zagadnieniem jako pracownik lub wykonawca, nawet wtedy, gdy jako nastolatek miałeś pracę na pół etatu. Test REG obejmuje kilka rodzajów uprawnień, a pojęcia te mogą być mylące. Dlatego należy poświęcić czas na uważne przeczytanie tych opisów podczas nauki do egzaminu, aby móc odpowiedzieć na pytania dotyczące tematów związanych z agencjami.

• Uprawnienia faktyczne: Pracownicy często otrzymują konkretne instrukcje dotyczące pracy, która musi zostać wykonana; to definiuje rzeczywiste upoważnienie. W języku prawniczym, słowa lub działania zleceniodawcy powodują, że agent ma uzasadnione przekonanie, że jest on upoważniony do działania. Kiedy Joe mówi Pawłowi, aby ściął 20-stopowe drzewo przy rezydencji Johnsonów, Paweł ma rzeczywiste upoważnienie.
• Autorytet pozorny: Czasami instrukcje pracodawcy nie są precyzyjne i pracownik musi działać w oparciu o autorytet pozorny. W tym przypadku agent ma władzę, ponieważ słowa lub działania zleceniodawcy prowadzą osobę trzecią do uzasadnionego przekonania, że agent ma władzę do działania. Jeśli, na przykład, Paweł daje klientowi ofertę na usunięcie drzewa, klient (osoba trzecia) założy, że Paweł jest upoważniony do wykonania pracy.
• Upoważnienie dorozumiane: Jeśli agent może racjonalnie oczekiwać, że wykona określony obowiązek w ramach wyrażonego upoważnienia, agent ma również upoważnienie dorozumiane. Kiedy Paul ścina drzewo dla firmy Joe, ekipa robocza musi usunąć pień, gałęzie i inne śmieci z podwórka. Ten krok jest oparty na dorozumianym upoważnieniu.

Aby zachować te koncepcje władzy prosto, pomyśl o swoim własnym doświadczeniu jako konsument. Koncepcje agencji istnieją częściowo po to, aby chronić konsumenta. Kiedy czytasz o sytuacjach, które mogą zaszkodzić klientowi, jest prawdopodobne, że agent, zleceniodawca lub obie strony zostaną pociągnięte do odpowiedzialności, jeśli klient jest poszkodowany.

Pamiętaj o tym punkcie, czytając pytania dotyczące agencji na teście REG.

Podatki

Podatki to trudny temat egzaminu CPA z kilku powodów:

Po pierwsze, prawo podatkowe zmienia się nieustannie, a niektóre z materiałów testowych dla tej sekcji zmieniają się z roku na rok. Jeśli zrobiłeś przygotowanie podatkowe kilka lat temu, na przykład, kwoty dolara dla standardowego odliczenia na osobistych zeznań podatkowych zmienił.

Nie można polegać na zasadach podatkowych poznanych w ubiegłych latach, aby zdać sekcję podatkową dzisiaj.

Po drugie, wielu kandydatów na CPA nie pracuje jako przygotowujący podatki. W związku z tym, informacje podatkowe nie są na pierwszym planie w ich umysłach.

Liczba pytań podatkowych obejmuje formularz 1040 osobistego zeznania podatkowego; zasady te mogą być mylące. Aby wyjaśnić te tematy, wydrukuj kopię formularza 1040 i odwołuj się do niej podczas nauki. Kiedy zobaczysz pytanie dotyczące federalnego opodatkowania transakcji majątkowych lub odliczeń, na przykład, spójrz na formularz 1040 i zauważ, gdzie te pojęcia są umieszczone na deklaracji.

Jeśli możesz zwizualizować, gdzie informacje podatkowe są zapisane na formularzu, zaczniesz łączyć pojęcia podatku osobistego w swoim umyśle. Dochód, na przykład, jest umieszczony na górze strony 2 formularza 1040, podczas gdy zobowiązanie podatkowe jest umieszczone dalej na dole strony.

W ostatecznym rozrachunku, wdrożenie tego procesu do przeglądu CPA może pomóc ci zrozumieć koncepcje podatku osobistego na REG.

Wreszcie, użyj kart flashcards, aby zapamiętać fakty i liczby w sekcji podatkowej. Będziesz musiał znać wiele różnych faktów; najłatwiejszym sposobem na przyswojenie tych informacji jest przeglądanie flashcards.

Obowiązki Doradcy Podatkowego

Duża część testu REG obejmuje przepisy dotyczące doradców podatkowych.

Urząd IRS ds. Odpowiedzialności Zawodowej jest odpowiedzialny za postępowanie preparatorów podatkowych. Ponadto, urząd ten prowadzi postępowania dyscyplinarne w sprawach związanych z przygotowaniem podatkowym. Zasady te są określone w okólniku IRS Circular 230; możesz zobaczyć ten okólnik wspomniany w pytaniach testu REG.

Czytaj dalej, aby zrozumieć te często poruszane kwestie podatkowe na teście REG.

Praktyka przed IRS

Gdy osoba jest zaangażowana w przygotowanie podatków, praca ta jest określana jako „praktyka” przed IRS.

Przygotowywanie podatków obejmuje przygotowywanie i składanie dokumentów, korespondencję z IRS, udzielanie pisemnych porad dotyczących transakcji podatkowych oraz reprezentowanie klienta na spotkaniu lub przesłuchaniu.

Numer identyfikacji podatkowej preparatora

Każdy, kto przygotowuje podatki za wynagrodzeniem, musi posiadać numer identyfikacji podatkowej preparatora (PTIN). Aby otrzymać numer PTIN, osoba przygotowująca podatki musi być adwokatem, CPA, zarejestrowanym agentem lub zarejestrowanym doradcą podatkowym.

Udzielanie informacji IRS

Test REG często zawiera pytania dotyczące dokumentacji klienta i tego, czy może ona zostać dostarczona IRS.

Jeśli praktyk (osoba przygotowująca podatki) wierzy w dobrej wierze i na uzasadnionych podstawach, że dokumentacja jest uprzywilejowana, nie jest zobowiązana do przekazania dokumentacji IRS.

W niektórych pytaniach testu REG, IRS przygląda się potencjalnemu naruszeniu prawa podatkowego. W związku z tym, zostaniesz zapytany, czy praktyk może wydać dokumentację, czy nie. Ogólnie rzecz biorąc, doradca podatkowy musi dostarczyć dokumentację na żądanie sądu.

Jeśli praktyk nie posiada dokumentacji, musi on dostarczyć IRS informacje o osobie, która posiada dokumentację, jeśli praktykujący posiada takie dane.

Wiedza o zaniechaniu klienta

Wielu preparatorów podatkowych spotyka klientów, którzy nie są w pełni zgodni z przepisami podatkowymi; test REG obejmuje takie sytuacje.

Jeśli preparator wie, że klient nie przestrzega określonego prawa podatkowego, musi on niezwłocznie powiadomić klienta. Problemem może być harmonogram rozliczenia podatkowego, dokument uzupełniający lub jakaś forma korespondencji z IRS.

Dodatkowo, preparator podatkowy musi wyjaśnić konsekwencje nieprzestrzegania przepisów podatkowych. Ponadto, klient może podlegać opłatom, karom, grzywnom, a nawet pozwom sądowym.

Przygotowanie dokładnych deklaracji

Osadniczo, praktycy muszą zachować należytą staranność podczas przygotowywania podatków. Podobnie jak w przypadku wielu innych zawodów, preparator podatkowy musi zachować profesjonalny poziom staranności, a preparatorzy mogą być narażeni na grzywny i kary, a nawet postępowanie sądowe, jeśli nie zachowają należytej staranności.

Zachowanie dokumentacji klienta

A preparator podatkowy musi niezwłocznie zwrócić klientowi całą dokumentację. Dodatkowo, doradca podatkowy może zatrzymać kopie tych dokumentów.

Należy pamiętać, że dokumentacja musi zostać zwrócona nawet jeśli istnieje spór dotyczący opłat pobieranych od klienta. Chociaż istnieją pewne wyjątki, spór o opłaty generalnie nie zwalnia przygotowującego podatkowego z odpowiedzialności za zwrot dokumentacji podatkowej.

To pytanie pojawia się na większości testów REG, więc zwróć uwagę na te koncepcje podczas przeglądu egzaminu!

Learn More About The CPA Exam

• How To Become A CPA
• CPA Exam Stats and Facts
• Best Order To Take CPA Exam
• Motivational Songs For Studying

View All

Charging Fees

Tax preparer opłaty są objęte na REG testu, w tym temat opłat warunkowych.

Na poziomie podstawowym, opłaty pobierane przez preparatorów muszą być rozsądne; IRS stwierdza, że opłaty nie mogą być „nieuzasadnione”.

Jak sama nazwa wskazuje, wysokość opłaty warunkowej zależy od konkretnego wyniku. Ponadto, zdolność do pobierania opłaty za nieprzewidziane wydatki jest ściśle ograniczona.

Definiowanie contingency fee

The IRS definiuje contingency fee jako opłatę, która jest oparta na pozycji podatkowej, która unika zakwestionowania przez IRS. Jeśli stanowisko podatkowe zostanie podtrzymane (pozostawione w mocy) przez IRS lub podtrzymane w sporze sądowym, prowizja może być również naliczona. Wreszcie, prowizja ta może być oparta na procencie zwrotu podatku wykazanego w zeznaniu lub obliczona na podstawie procentu zaoszczędzonego podatku.

Kiedy prowizje są dozwolone

Oto sytuacje, w których osoba przygotowująca zeznanie podatkowe może przyjąć prowizję:

• Oryginalne zeznanie podatkowe: Kiedy IRS bada oryginalne zeznanie podatkowe i IRS kwestionuje stanowisko podatkowe zajęte przez podatnika, może zostać pobrana prowizja contingency fee.
• Zmienione zeznanie podatkowe: Jeżeli podatnik otrzyma pisemne zawiadomienie IRS o badaniu lub zakwestionowaniu oryginalnego zeznania podatkowego, a poprawione zeznanie zostanie złożone w ciągu 120 dni od zawiadomienia, osoba przygotowująca zeznanie podatkowe może naliczyć honorarium.
• Odsetki ustawowe i kary oceniane: A contingency fee can be charged if the IRS is determining an assessment of statutory interest and penalties.
• Postępowanie sądowe: Jeżeli podatnik jest przedmiotem postępowania sądowego z udziałem IRS, może zostać naliczone contingency fee.

Kilka z tych sytuacji zostanie uwzględnionych w twoim teście REG.

Konflikt interesów

Preparatorzy podatkowi nie mogą reprezentować klientów, jeśli relacja stwarza konflikt interesów.

Konflikt interesów istnieje, jeśli reprezentowanie klienta A będzie bezpośrednio niekorzystne dla klienta B. Załóżmy na przykład, że dwóch partnerów biznesowych jest w sporze o kwotę zysków firmy zgłoszonych na osobistym zeznaniu podatkowym każdego partnera. Jeśli jeden doradca podatkowy reprezentowałby obu partnerów, byłby to konflikt interesów.

Jeśli reprezentowanie jednego klienta będzie istotnie ograniczone przez obowiązki wobec innego klienta, konflikt interesów również istnieje.

Reklamowanie i nagabywanie

Tak jak w wielu innych branżach, doradca podatkowy nie może nagabywać używając fałszywych, oszukańczych, wymuszających lub zwodniczych roszczeń.

Inna zasada istnieje, aby zapobiec postrzeganiu przez podatnika zarejestrowanego agenta jako pracownika IRS. Opisując swoje usługi, zarejestrowani agenci nie mogą używać słowa „certyfikowany”, ani sugerować zatrudnienia w IRS.

Zarejestrowany agent może używać takiego języka w reklamie i zaproszeniach:

• „Zapisany do reprezentowania podatników przed Internal Revenue Service,”
• „Zapisany do praktyki przed Internal Revenue Service,”
• „Dopuszczony do praktyki przed Internal Revenue Service.”

Preparatorzy podatkowi mogą używać następującego rodzaju informacji o opłatach w reklamach i zaproszeniach:

• Wyjaśnić, że pisemne harmonogramy opłat są dostępne
• Podać stałe opłaty pobierane za konkretne rutynowe usługi (opłata za prosty formularz 1040 return, na przykład)
• Stawki godzinowe
• Zakres opłat za poszczególne usługi
• Opłata pobierana za wstępną konsultację

Te zasady powinny być znane, jeśli widziałeś reklamy usług przygotowania podatkowego.

Zwróć szczególną uwagę na wszystkie te wskazówki, aby zapewnić, że możesz zdać egzamin REG. Zasadniczo, jeśli twój kurs CPA przeglądu nie zawiera sekcji omawiających relacje między agencją a zleceniodawcą, lub zawiłości federalnego opodatkowania osób fizycznych, być może trzeba będzie znaleźć nowy!

Get Discounts On CPA Review Courses!

Przed rozpoczęciem pracy na egzaminach praktycznych, spójrz na najbardziej aktualny AICPA Blueprint dla testu REG. Dokument ten wymienia procent pytań testowych dla każdego tematu.

Po pracy egzamin praktyczny i przeglądać swoje nieprawidłowe odpowiedzi, odnoszą się do Blueprint. Jeśli pominąłeś kilka pytań z tematu, który jest mocno testowany, zainwestuj więcej czasu na przejrzenie tej konkretnej koncepcji.

Strategia ta pomoże Ci efektywnie wykorzystać czas nauki i skupić swoje wysiłki na najbardziej testowanym materiale.

Stwórz plan

Różne są szacunki, ale większość kandydatów na egzamin CPA poświęca 300-400 godzin na naukę i zdanie egzaminu CPA. W związku z tym, aby w pełni wykorzystać swój dostępny czas, należy stworzyć pisemny plan.

Układanie planu na piśmie zmusza cię do rozważenia innych zobowiązań czasowych, takich jak harmonogram pracy, zobowiązania osobiste, wakacje, itp. Stwórz plan, aby ustawić rozsądną ilość czasu na naukę do każdego testu.

Użyj egzaminów praktycznych AICPA

Większość kandydatów CPA kupuje materiały do nauki, które już oferują egzaminy praktyczne. Nie zapominaj jednak, że AICPA oferuje kilka darmowych testów próbnych. Skorzystaj z tego darmowego źródła, aby podszkolić się z treści egzaminu REG CPA; nie pożałujesz tego!

Be Diligent

Test REG, bardziej niż jakikolwiek inny test na egzaminie CPA, wymaga skupienia się na szczegółach. W związku z tym, studiowanie tak wielu szczegółów może być wyczerpujące. Aby to zwalczyć, stwórz plan studiów i trzymaj się swojego planu. Ze względu na ilość szczegółów w pytaniach egzaminacyjnych REG, możesz zobaczyć niskie wyniki na wczesnych testach praktycznych. Jeśli chcesz, aby te wyniki się poprawiły, nie poddawaj się i kontynuuj naukę. Utrzymajmy wysoki poziom zdawalności i pokonajmy CPA!

PORÓWNAJ NAJLEPSZE KURSY PRZEGLĄDU CPA