Mogłeś usłyszeć niektóre non-profit odnoszą się do siebie jako 501 (c) (3) organizacje. Sekcja 501 (c) (3) Internal Revenue Code pozwala niektóre grupy non-profit, w tym kościoły, organizacje charytatywne, instytucje edukacyjne i inne organizacje, aby być zwolnione z płacenia federalnych podatków dochodowych. Internal Revenue Service regularnie przeprowadza audyty zwolnionych grup, aby upewnić się, że postępują one zgodnie z przepisami i nie angażują się w żadne działania, które mogłyby zagrozić ich statusowi zwolnienia z podatku. Utrzymanie tego statusu nie jest trudne, ale wymaga podjęcia pewnych kroków, aby pozostać w zgodzie z przepisami. Nieprzestrzeganie wytycznych może skutkować utratą przez grupę statusu zwolnionego z podatku.
Wymagania zwolnienia
Aby zakwalifikować się do zwolnienia z podatku na podstawie sekcji 501(c)(3), organizacja musi być generalnie charytatywna i nie nastawiona na zysk. Organizacja nie może organizować lub działać na rzecz jakichkolwiek prywatnych interesów.
Te grupy są pod ograniczeniami, jeśli chodzi o to, ile działalności politycznej i ustawodawczej mogą angażować się w i ile lobbingu (próba wpływania na działalność ustawodawczą) mogą zrobić. Nie mogą one również przyczyniać się do jakiejkolwiek kampanii politycznej lub konkretnego kandydata.
Utrzymanie 501(c)(3) Status
Po tym jak twoja organizacja otrzyma zatwierdzenie od IRS, nadal musisz podjąć kroki w celu utrzymania jej statusu i zakwalifikowania się do zwolnienia podatkowego.
Wymagane wypełnienia
IRS generalnie wymaga od 501(c)(3) składania rocznych deklaracji, w zależności od jej wpływów brutto i całkowitych aktywów. Niektóre grupy non-profit z bardzo małych budżetów mogą być zwolnione z tego wymogu. Jednakże, prawo stanowe może również wymagać od nich składania raportów rocznie lub półrocznie.
Zagrożenie Zwolnienia
Grupa non-profit może zagrozić jej zwolnienie, jeśli robi którykolwiek z następujących:
- Participates w kampaniach politycznych kandydatów na lokalne, stanowe, lub federalnych
- Uczestniczy w działalności lobbingowej jako istotnej części swojej całkowitej działalności
- Działa w sposób niezwiązany z jej zwolnionym celem
- Uczestniczy w działaniach, które narusza podstawową politykę publiczną
- Nie składa wymaganych rocznych deklaracji lub zawiadomień przez trzy kolejne lata
- Operuje na rzecz prywatnych interesów
Jako ogólna zasada, każda organizacja 501(c)(3) powinna powstrzymać się od wszelkiej działalności związanej z kampaniami politycznymi. Obejmuje to przyczynianie się do kampanii, popieranie konkretnego kandydata, a nawet składanie publicznych oświadczeń za lub przeciw kandydatowi.
Niepowiązany dochód z działalności gospodarczej
Organizacja non-profit nie może mieć znacznych kwot dochodu pochodzących z działalności niezwiązanej z jej zwolnionym celem. Niepowiązany dochód z działalności gospodarczej może obejmować pieniądze uzyskane z wynajmu powierzchni biurowej lub sprzedaży towarów. Chociaż organizacja non-profit jest zwolniona z niektórych podatków, nadal musi płacić podatki od niepowiązanego dochodu z działalności gospodarczej, składając Exempt Organization Business Income Tax Return (Formularz 990-T).
Utrzymanie 501(c)(3) status jest krytyczny, aby nadal korzystać z ulg podatkowych, prawo federalne zapewnia. Jednakże, może to być zniechęcające zadanie, aby upewnić się, że Twoja organizacja spełnia wszystkie wymagania każdego roku. Bądź na bieżąco z wszelkimi ograniczeniami i obowiązkami związanymi ze statusem organizacji non-profit, regularnie przeglądając oczekiwania określone przez IRS. Doświadczony księgowy może również być w stanie pomóc w zarządzaniu wszelką papierkową robotą podatkową.