En dödsskatt tas framför allt ut på federal nivå och debiteras en avliden persons dödsbo när tillgångarna övergår till förmånstagarna. De flesta dödsbon kommer dock inte att stöta på den federala dödsskatten, eftersom den endast gäller för dödsbon som är värda mer än 11,7 miljoner dollar år 2021. Eftersom denna skatt kan ha en betydande effekt på dina förmånstagare är det bäst att planera i förväg för den i din bodelningsplan. Många människor samarbetar med en finansiell rådgivare för att maximera en bodelningsplan för sina nära och kära. Låt oss ta en titt på hur arvsskatten kan påverka dig och dina förmånstagare.

Vad är den federala dödsskatten?

Den statliga dödsskatten tas ut av regeringen på dödsbon när du går bort och överlämnar dina tillgångar till arvingarna. Om ditt dödsbo har ett tillräckligt högt värde när du går bort måste du betala skatt på allt du vill testamentera. Detta kan innefatta kontanter, fastigheter, pensionskonton eller en rad andra tillgångar.

För 2021 är tröskelvärdet för federal arvsskatt 11,7 miljoner dollar, vilket är en liten ökning från 11,58 miljoner dollar år 2020. För gifta par fördubblas denna tröskel, vilket innebär att de kan skydda upp till 23,4 miljoner dollar år 2021.

Federal Estate Tax Rates for 2021

För att göra saken enkel, om ditt dödsbo är värt 11,7 miljoner dollar eller mindre behöver du inte oroa dig för den federala dödsskatten. Eventuella dödsbon som är värda mer än så beskattas dock endast på det belopp som överstiger tröskelvärdet på 11,7 miljoner dollar. För de flesta av de federala arvsskatteskikten betalar du en grundskatt och en marginalskatt. Den nuvarande federala dödsskatten är maximalt 40 % för beskattningsbara belopp som överstiger 1 miljon dollar.

Vilka delstater tar ut en dödsskatt?

Om du avlider i vissa delstater kan ditt dödsbo också bli föremål för en delstatlig dödsskatt. Från och med 2021 tar Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii och Washington D.C. ut en statlig arvsskatt. Det innebär att dödsbon för personer som bor i dessa delstater kan drabbas av dödsskatt på både federal och delstatlig nivå.

De ovannämnda delstaternas tröskelvärden för dödsskatt sträcker sig från 1 miljon dollar i Oregon och Massachusetts till 5,74 miljoner dollar i New York. Satserna varierar också, så se till att kontrollera din delstats webbplats för att se vad du kommer att betala.

Dessutom tar sex delstater ut en arvsskatt, som är skild från dödsskatten. Dessa stater är Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland och New Jersey. Maryland är den enda delstaten i landet som tar ut både en arvsskatt och en skatt på arv.

Den viktigaste skillnaden mellan en arvsskatt och en skatt på arv är vem som är ansvarig för betalningen. Vid en arvsskatt är det dödsboet som är ansvarigt, medan mottagaren är ansvarig för arvsskatten. Makar är undantagna från att betala arvsskatt i alla sex av dessa stater, och vissa stater utökar det undantaget, åtminstone delvis, till att omfatta alla närmaste släktingar.

The Estate Tax Exemption

Sedan 2013 indexeras skattebefrielsen från IRS för arvsskatt med hänsyn till inflationen. Det tog ett stort språng på grund av den nya skatteplan som president Trump undertecknade i december 2017.

För beskattningsåret 2017 var befrielsen från arvsskatt 5,49 miljoner dollar för en enskild person, eller dubbelt så mycket för ett par. Den nya skatteplanen höjde dock det undantaget till 11,18 miljoner dollar för skatteåret 2018, vilket stiger till 11,4 miljoner dollar för 2019, 11,58 miljoner dollar för 2020 och nu 11,7 miljoner dollar för 2021. Om ditt dödsbo ligger i närheten av gränsvärdena för dödsskatt och du vill lämna maximalt belopp till dina arvingar, bör du göra en del planering av dödsskatten.

Om du ansvarar för att betala dödsskatt för en avliden nära och kära, kanske du vill anlita en skatteredovisare och en dödsboadvokat för att hjälpa dig att axla den bördan. Förutom dödsskatt kan du behöva lämna in separata inkomstskatter för den avlidne om den avlidnes dödsbo genererar inkomster över IRS gränsvärden. För att lämna in en amerikansk dödsskattedeklaration behöver du ett skatteregistreringsnummer för dödsboet. Ett dödsboets skatteregistreringsnummer kallas ”employer identification number” (EIN). Du kan ansöka om ett nummer online, per post eller fax.

Om du vill begränsa din exponering för arvsskatten kan du börja ge bort lite pengar. Du kan göra en donation till välgörenhet (och dra av den vid beskattningen) eller ge till de arvingar vars arv annars skulle drabbas av dödsskatt. Om du ger upp till 15 000 dollar per år kan du minska din egendom. Detta är känt som det årliga undantaget från gåvoskatt. Varje ensamstående eller medlem av ett gift par kan ge upp till 15 000 dollar år 2021 – och inte bara till en person vardera. Denna gräns på 15 000 dollar gäller för så många personer som du vill. Om du ger mer än 15 000 dollar till en enda mottagare måste du betala den federala skattesatsen för gåvoskatt, som är densamma som skattesatsen för dödsbon – 40 %.

Vad är dödsskatteavdraget?

Det skattemässiga avdraget för dödsbon är skattemyndighetens sätt att förhindra dubbelbeskattning. Ibland kommer dödsboet efter en avliden person att få inkomster. Detta kan vara för en fastighetsförsäljning som inte har genomförts när ägaren avlider. Den typen av inkomst kallas Income in Respect of Decedent (IRD).

Ett stort dödsbo kan drabbas av dubbelbeskattning på federal nivå – den vanliga dödsskatten följt av inkomstskatten på IRD. Genom avdraget för dödsskatt kan du dra av den del av dödsskatten som betalats för IRD från inkomstskatten på denna IRD. Detta säkerställer att samma tillgångar inte beskattas två gånger.

Den historiska bakgrunden till dödsskatten

Den amerikanska dödsskatten är knuten till krigshistorien. Den första skatt som liknade en arvsskatt togs ut på 1790-talet för att bidra till att samla in medel för att utkämpa ett odeklarerat sjökrig med den nya franska republiken. I stället för att beskatta ett dödsbos tillgångar direkt var det en skatt på testamenten och testamentsformulär. Denna skatt var dock endast tillfällig.

På 1860-talet föranledde inbördeskriget en ny arvsskatt, återigen för att samla in pengar till krigsansträngningarna. Skatten upphörde så småningom igen, även om den officiellt återupptogs på 1890-talet. Målen med denna arvsskatt var att beskatta en del av de pengar som tjänades av rika industrialister som kom lindrigt undan enligt det gamla skattesystemet och att samla in pengar till det spansk-amerikanska kriget.

Det som vi nu betraktar som federala arvsskatter blev lag 1916. Återigen skapade kampen i första världskriget ett brådskande behov av mer statliga intäkter. Sedan dess har arvsskatterna varit en källa till politiska kontroverser. Detta trots den lilla andel hushåll som påverkas av det som motståndare till dödsskatter kallar ”dödsskatter”.

Dödsskatter vs. arvsskatter

Dödsskatter är skatter på privilegiet att överföra egendom till dina arvingar. Det är den avlidnes dödsbo som är skyldigt att betala skatten.

En arvsskatt är däremot en skatt på privilegiet att ta emot egendom från en avliden välgörare. Den (levande) arvtagaren betalar en arvsskatt, inte den avlidnes dödsbo. Det finns en federal arvsskatt och, i vissa delstater, en statlig arvsskatt. Arvsskatt tas dock inte ut på federal nivå. Endast sex delstater har arvsskatt.

Bottom Line

De allra flesta amerikaner kommer inte att dö med ett dödsbo som är tillräckligt stort för att utlösa arvsskatt. En del av anledningen till att arvsskatter är impopulära är dock att de beskattar ditt dödsbo när du redan är borta. Många i den federala regeringen tror dock på den eftersom den har förmågan att samla in betydande medel till landet.

Tips för bodelningsplanering

• Om du letar efter professionell hjälp med att navigera i bodelningsprocessen kan du överväga att arbeta med en finansiell rådgivare. SmartAssets kostnadsfria matchningsverktyg för finansiella rådgivare kan koppla samman dig med upp till tre lokala rådgivare. Kom igång nu.
• Ett dödsbo kan vara komplicerat, och det gäller särskilt om du är en person med betydande förmögenhet. För att se till att du har allt du behöver kan du läsa om de viktigaste verktygen för bodelningsplanering för rika investerare.
• Arv betraktas vanligtvis inte som inkomst, men vissa typer av ärvda tillgångar kan ha skattekonsekvenser. Innan du spenderar eller investerar ditt arv ska du läsa mer om arvsskatter och undantag.