Regleringstestet (REG) är en av fyra delar av CPA-examen (tillsammans med AUD, FAR och BEC). Huvuddelen av detta prov består av frågor som rör affärsjuridik och federala skatteförfaranden.

Denna guide förklarar formatet för REG-testet, beskriver viktiga tips som hjälper dig att besvara ett stort antal frågor om federal beskattning och ger viss vägledning för att skapa en studieplan.

Om du studerar för REG-testet och börjar känna dig överväldigad, läs vidare. Vi är här för att hjälpa dig!

REG Examensformat

CAPA REG-examensformatet liknar flera andra prov på Certified Public Accountant-examen.

Som AICPA förklarar: ”Var och en av de fyra examensdelarna är uppdelad i fem mindre delar som kallas testlets. Dessa test innehåller flervalsfrågor (MCQ) och uppgiftsbaserade simuleringar (TBS). Du kommer att få minst en forskningsfråga (forskningsorienterad TBS) i AUD-, FAR- och REG-sektionerna.”

REG CPA Tidsåtgång

CAPA-examen består av fyra prov. Kandidaterna har fyra timmar på sig att göra varje prov. Att genomföra REG-testet på fyra timmar kan vara en utmaning, eftersom frågor om affärsjuridik och inkomstskatt kräver att du läser noggrant. Följaktligen måste du känna till materialet väl så att du kan svara snabbt när du har läst materialet.

REG CPA Exam Study Tips

Här är några breda ämnen inom finansiell redovisning som utgör en stor andel av frågorna i REG-delen av CPA-examen. Använd dessa tips för att framgångsrikt besvara svåra frågor om dessa innehållsområden:

Begrepp om byråer och huvudmän

När CPA:s flyttar in i ledningen måste de förstå rättigheter och skyldigheter för både heltidsanställda och självständiga entreprenörer. För att ta upp denna fråga behandlar REG-testet begreppet agent och förhållandet mellan agenter och huvudmän.

Om du har haft en kurs i affärsjuridik har du lärt dig att agenter och huvudmän har ett rättsligt förhållande. Vidare bör du veta att en agent har befogenhet att agera på uppdrag av en huvudman. Enkelt uttryckt är en agent (arbetstagare) auktoriserad att utföra vissa uppgifter åt huvudmannen (arbetsgivaren).

Vi antar att Joe äger Reliable Tree Services och Paul är förman som leder en arbetsgrupp. Paul är agenten, Joe är huvudmannen och Paul har samtycke från Joe att utföra trädtjänstarbete.

I juridiska termer ger huvudmannen samtycke och har kapacitet, vilket innebär att Joe tillhandahåller fordon och utrustning så att Paul kan utföra arbetet. Som ombud har Paul rätt att skapa ett rättsförhållande med tredje part så att trädtjänstarbetet kan utföras.

Nästa fråga är: Vad exakt har Paul rätt att göra?

Nästan alla har behandlat den här frågan som anställda eller uppdragstagare, till och med när du hade ett deltidsjobb som tonåring. REG-testet omfattar flera olika typer av befogenheter, och dessa begrepp kan vara förvirrande. Därför bör du investera tid i att läsa dessa beskrivningar noggrant under dina provstudier så att du kan besvara frågor om ämnen som rör myndigheter.

• Faktiska befogenheter: Arbetstagare får ofta specifika instruktioner om det arbete som ska utföras; detta definierar faktisk auktoritet. I juridiskt språkbruk får huvudmannens ord eller handlingar agenten att rimligen tro att han eller hon är auktoriserad att agera. När Joe säger till Paul att han ska ta ner ett sex meter högt träd vid Johnsons bostad har Paul faktisk befogenhet.
• Uppenbar auktoritet: Ibland är arbetsgivarens instruktioner inte exakta och arbetstagaren måste agera på grundval av skenbar auktoritet. I detta fall har agenten befogenhet eftersom huvudmannens ord eller handlingar leder en tredje part till att rimligen tro att agenten har befogenhet att agera. Om Paul till exempel ger en kund ett anbud på att ta bort ett träd kommer kunden (en tredje part) att anta att Paul har befogenhet att utföra arbetet.
• Underförstådd auktoritet: Om en agent rimligen kan förvänta sig att utföra en viss plikt som en del av en uttalad befogenhet har agenten också en underförstådd befogenhet. När Paul tar ner ett träd åt Joes företag måste arbetslaget ta bort stubben, grenarna och annat skräp från gården. Detta steg bygger på en underförstådd befogenhet.

För att hålla ordning på dessa myndighetsbegrepp kan du tänka på din egen erfarenhet som konsument. Myndighetsbegreppen finns delvis till för att skydda konsumenten. När du läser om situationer som kan skada en kund är det troligt att agenten, huvudmannen eller båda parterna kommer att hållas ansvariga om kunden skadas.

Håll den punkten i minnet när du läser igenom agentfrågorna i REG-testet.

Skattefrågor

Skattefrågor är ett svårt ämne för CPA-testet av flera anledningar:

För det första förändras skattelagstiftningen hela tiden, och en del av testmaterialet för det här avsnittet ändras från ett år till ett annat. Om du gjorde skatteförberedelser för flera år sedan har till exempel dollarbeloppen för standardavdraget på personliga skattedeklarationer ändrats.

Du kan inte förlita dig på skatteregler som du lärt dig under tidigare år för att klara skatteavsnittet i dag.

För det andra arbetar många CPA-kandidater inte som skatteberedare. Följaktligen är skatteinformation inte något som de tänker på.

Ett antal skattefrågor täcker den personliga skattedeklarationen enligt formulär 1040; dessa regler kan vara förvirrande. För att klargöra dessa ämnen kan du skriva ut en kopia av blankett 1040 och hänvisa till den när du studerar. När du ser en fråga om federal beskattning av fastighetstransaktioner eller specificerade avdrag, till exempel, titta på 1040-blanketten och notera var dessa begrepp är bokförda på deklarationen.

Om du kan visualisera var skatteinformation är registrerad på blanketten börjar du koppla ihop personliga skattebegrepp i ditt sinne. Inkomsterna är till exempel bokförda högst upp på sidan 2 på 1040-blanketten, medan skatteskulden är bokförd längre ner på sidan.

I slutändan kan genomförandet av denna process i din CPA-granskning hjälpa dig att förstå de personliga skattebegreppen på REG.

Till sist kan du använda flashcards för att memorera fakta och siffror i avsnittet om beskattning. Du kommer att behöva känna till en mängd olika fakta; det enklaste sättet att smälta denna information är att gå igenom flashcards.

Tax Preparer Responsibilities

En stor del av REG-testet behandlar de regler som gäller för skatteberedare.

Inter IRS Office of Professional Responsibility ansvarar för skatteföreträdares uppförande. Dessutom hanterar detta kontor disciplinära förfaranden för skatteberedningsfrågor. Dessa regler anges i IRS Circular 230. Det kan hända att detta cirkulär nämns i frågor i REG-testet.

Läs vidare för att förstå dessa ofta behandlade skattefrågor i REG-testet.

Praktik inför IRS

När en person sysslar med skatteförberedelser kallas arbetet för att ”praktisera” inför IRS.

Skatteberedning innefattar att förbereda och arkivera dokument, korrespondera med IRS, ge skriftliga råd om en skattetransaktion och företräda en klient vid ett möte eller en utfrågning.

Skatteidentifieringsnummer för beredare

Alla som förbereder skatter mot ersättning måste ha ett skatteidentifieringsnummer för beredare (PTIN). För att få ett PTIN måste en skatteberedare vara advokat, CPA, inskriven agent eller registrerad skatteberedare.

Förmedling av information till IRS

Reg-testet innehåller ofta frågor om klientjournaler och om de kan tillhandahållas IRS.

Om praktikern (skatteberedaren) i god tro och på rimliga grunder anser att journalerna är privilegierade är han eller hon inte skyldig att ge journalerna till IRS.

I vissa REG-testfrågor undersöker IRS en potentiell överträdelse av skattelagstiftningen. Följaktligen kommer du att tillfrågas om praktikern kan lämna ut handlingar eller inte. Generellt sett måste en skatteberedare lämna ut handlingar om en domstol begär det.

Om utövaren inte har handlingarna måste utövaren förse IRS med information om den person som har handlingarna, om utövaren har dessa uppgifter.

Kännedom om en klients underlåtenhet

Många skatteförberedare stöter på klienter som inte följer skattelagstiftningen fullt ut; REG-testet omfattar dessa situationer.

Om skatteförberedaren vet att klienten inte följer en viss skattelagstiftning, måste skatteförberedaren underrätta klienten omgående. Det kan röra sig om ett schema för skattedeklarationen, ett stöddokument eller någon form av korrespondens med IRS.

Det är dessutom nödvändigt att skatteförrättaren förklarar konsekvenserna av att inte följa skattelagstiftningen. Dessutom kan kunden bli föremål för avgifter, straffavgifter, böter eller till och med rättsliga åtgärder.

Förberedelse av korrekta deklarationer

I huvudsak måste yrkesutövare utöva vederbörlig aktsamhet när de förbereder skatter. Liksom många andra yrken måste en skatteberedare använda en professionell nivå av omsorg, och beredare kan drabbas av böter och straffavgifter – eller till och med rättsliga åtgärder – om vederbörlig omsorg inte används.

Behållande av klientens handlingar

En skatteberedare måste återlämna alla handlingar till klienten utan dröjsmål. Dessutom får förberedaren behålla kopior av registren.

Notera att dokumentationen måste återlämnas även om det finns en tvist om de avgifter som tagits ut av klienten. Även om det finns vissa undantag, befriar en avgiftstvist i allmänhet inte skatteberedaren från ansvaret att återlämna skatteuppgifterna.

Denna fråga förekommer på de flesta REG-tester, så var noga uppmärksam på dessa begrepp under din tentamensgenomgång!

Lär dig mer om CPA-examen

• Hur man blir CPA
• CPA-examensstatistik och fakta
• Bästa ordning för att avlägga CPA-examen
• . Exam
• Motivationssånger för studier

Se alla

Avgifter

Avgifter för skatteberedare täcks i REG-testet, inklusive frågan om arvoden för oförutsedda utgifter.

På en grundläggande nivå måste de avgifter som tas ut av skatteförrättare vara rimliga; IRS anger att avgifterna inte får vara ”oskäliga”.

Som namnet antyder beror storleken på en arvode för oförutsedda händelser på ett visst resultat. Dessutom är möjligheten att ta ut en arvode för oförutsedda händelser strikt begränsad.

Definition av contingency fees

I IRS definierar en contingency fee som en avgift som baseras på en skattesituation som undviker en utmaning från IRS. Om en skatteposition upprätthålls (lämnas kvar) av IRS eller upprätthålls i en rättstvist, kan en avgift för oförutsedda händelser också tas ut. Slutligen kan denna avgift baseras på en procentsats av en återbetalning som rapporteras på en deklaration eller beräknas utifrån en procentsats av sparad skatt.

När oförutsedda arvoden är tillåtna

Här är de situationer där en skatteberedare kan acceptera ett oförutsett arvode:

• Ursprunglig skattedeklaration: När IRS granskar den ursprungliga skattedeklarationen och IRS ifrågasätter en skattesituation som skattebetalaren har intagit, kan en avgift för oförutsedda händelser tas ut.
• Ändrad skattedeklaration: Om en skattebetalare får ett skriftligt meddelande från IRS om en granskning eller ett ifrågasättande av den ursprungliga deklarationen, och en ändrad deklaration lämnas in inom 120 dagar efter meddelandet, kan förrättaren ta ut en avgift för oförutsedda utgifter.
• Lagstadgad ränta och straffavgifter: En arvode för oförutsedda utgifter kan tas ut om IRS fastställer en bedömning av lagstadgade räntor och straffavgifter.
• Rättsligt förfarande: Om skattebetalaren är föremål för ett rättsligt förfarande där skattemyndigheten är inblandad kan ett arvode för oförutsedda utgifter tas ut.

Flera av dessa situationer kommer att tas upp i ditt REG-test.

Intressekonflikter

Skattehandläggare får inte företräda klienter om förhållandet skapar en intressekonflikt.

Intressekonflikt föreligger om det är direkt negativt för klient B att företräda klient A. Anta till exempel att två affärspartner har en tvist om hur stor företagsvinst som redovisas i var och en av delägarnas personliga skattedeklaration. Om en skatteberedare företräder båda partnerna skulle det vara en intressekonflikt.

Om företrädandet av en klient kommer att begränsas väsentligt av ansvaret för en annan klient föreligger också en intressekonflikt.

Reklam och marknadsföring

Som i många andra branscher får en skatteberedare inte göra någon marknadsföring med hjälp av ett falskt, bedrägligt, tvingande eller bedrägligt påstående.

En annan regel finns för att förhindra att en skattebetalare ser en inskriven agent som en anställd av IRS. När de beskriver sina tjänster får de registrerade agenterna inte använda ordet ”certifierad” eller antyda att de är anställda av skattemyndigheten.

En registrerad agent kan använda följande språk i reklam och förfrågningar:

• ”Registrerad för att företräda skattebetalare inför skattemyndigheten”,
• ”Registrerad för att praktisera inför skattemyndigheten”,
• ”Godkänd för att praktisera inför skattemyndigheten”.”

Skatteförrättare får använda följande typ av avgiftsinformation i annonser och förfrågningar:

• Förklara att en skriftlig avgiftslista finns tillgänglig
• Ange de fasta avgifter som tas ut för specifika rutintjänster (avgift för en enkel blankett 1040 deklaration, till exempel)
• Hurstariffer
• Avgiftsintervallet för en viss tjänst
• Avgift som tas ut för en första konsultation

Dessa regler bör vara bekanta om du har sett annonser för skatteberedningstjänster.

Ta särskild hänsyn till alla dessa tips för att se till att du kan klara REG-examen. I grund och botten, om din kurs för CPA-granskning inte innehåller avsnitt som diskuterar förhållandet mellan agentur och uppdragsgivare, eller de komplicerade federal beskattning av privatpersoner, kan du behöva hitta en ny!

Få rabatter på kurser för CPA-granskning!

Innan du börjar jobba med övningsprov ska du ta en titt på den senaste AICPA Blueprint for the REG-testet. I detta dokument anges hur många procent av testfrågorna som finns för varje ämne.

När du har arbetat med ett övningsprov och gått igenom dina felaktiga svar hänvisar du till Blueprint. Om du missade ett antal frågor om ett ämne som är mycket testat, investera mer tid i att gå igenom just det konceptet.

Denna strategi hjälper dig att använda din studietid på ett effektivt sätt och fokusera dina ansträngningar på det mest testade materialet.

Skapa en plan

Omdömena varierar, men de flesta kandidater till CPA-testet spenderar 300-400 timmar på att studera för och klara av CPA-testet. För att få ut så mycket som möjligt av din tillgängliga tid bör du därför skapa en skriftlig plan.

Att lägga upp en skriftlig plan tvingar dig att ta hänsyn till andra tidsåtgångar, t.ex. ditt arbetsschema, personliga åtaganden, helgdagar osv. Skapa en plan för att avsätta en rimlig tid för att studera inför varje prov.

Använd AICPA:s övningsprov

De flesta CPA-kandidater köper studiematerial som redan erbjuder övningsprov. Glöm dock inte att AICPA erbjuder några gratis provtester. Använd denna kostnadsfria resurs för att fräscha upp innehållet i REG CPA-examen; du kommer inte att ångra dig!

Var flitig

Reg-testet, mer än något annat test i CPA-examen, kräver fokus på detaljer. Följaktligen kan det vara utmattande att studera så många detaljer. För att motverka detta bör du skapa en studieplan och hålla dig till din plan. På grund av mängden detaljer i REG-examensfrågorna kan det hända att du får låga poäng på tidiga övningstester. Håll ut och fortsätt om du vill att dessa resultat ska förbättras.

Använd den här guiden för att studera inför och klara REG-testet. Låt oss hålla dessa resultat höga och vinna över CPA!

VARFÖR ATT KOMPARERA DE BÄSTA CPA REVIEW KURSERNA