Om du äger ett företag får du förmodligen betalt på något sätt. Men är ditt nuvarande tillvägagångssätt det bästa?
I det här inlägget tittar vi på några olika sätt för småföretagare att betala sig själva, och vilken metod som är rätt för dig.
- Lönemetod vs. dragningsmetod
- Option 1: Uttagsmetoden
- Pros
- Cons
- Hur mycket kan du ta ut till dig själv?
- Vad uttagsmetoden innebär för inkomstskatten
- Skatter på ägaruttag som enskild ägare
- Skatt på ägarens uttag i ett partnerskap
- Skatter på ägarens dragning i ett LLC
- Pros
- Minskningar
- Hur lätt är det att ändra din lön?
- Möjlighet 1: En klumpsumma vid årsskiftet
- Option 2: Kvartalsbonusar
- Option 3: Justera årslönen baserat på den årliga tillväxten
- Hur avgörs en rimlig ersättning?
- Hur man betalar sig själv (efter företagstyp)
- Hur du betalar dig själv i ett LLC
- Hur en partner draw fungerar
- Ägarens dragning i ett S corp
- Ägarens utdelning i ett C corp
- Hur du betalar dig själv från ditt företagskonto
- Redovisning av ägaruttag och löner i bokföringen
- För att göra ett samtal: Hur mycket betalar du dig själv?
Lönemetod vs. dragningsmetod
Det finns två huvudsakliga sätt att betala sig själv: Det finns två huvudsakliga metoder för att betala sig själv: dragningsmetoden och lönemetoden.
Med dragningsmetoden kan du ta ut pengar från din företagsinkomst när du vill. I stället för att ha en regelbunden, återkommande inkomst kan du på detta sätt ha större flexibilitet och justera hur mycket pengar du får beroende på hur affärerna går.
Med lönemetoden får du regelbundet en fastställd lön precis som alla andra anställda.
Den bästa metoden för dig beror på strukturen i ditt företag och hur involverad du är i att driva företaget.
Också känd som ägarens uttag, är uttagsmetoden när ensamföretagaren eller delägaren i ett partnerskap tar företagets pengar för personligt bruk.
Pros
Fördelen med dragningsmetoden är att den ger dig större flexibilitet när det gäller dina löner, vilket gör att du kan justera din ersättning utifrån företagets resultat.
Cons
Till skillnad från lönemetoden dras inte dina skatter automatiskt. Du måste själv redovisa eventuella uttag och betala skatt på dem vid beskattningen.
En annan nackdel: den kräver mer personlig skatteplanering, inklusive kvartalsvisa skatteberäkningar och skatter för egenföretagare.
Hur mycket kan du ta ut till dig själv?
Du kan ta ut så mycket du vill och så många gånger du vill om du använder uttagsmetoden (så länge det finns pengar på kontot att ta ut från).
Tänk bara på att uttag kan begränsa den mängd kontanter som du har till förfogande för att utveckla ditt företag och betala räkningarna.
Skatterna kring uttagsmetoden varierar lite beroende på vilken typ av företag du har.
Skatter på ägaruttag som enskild ägare
Som enskild ägare har du rätt att få ut så mycket av ditt företags pengar som du vill. Du behöver inte stå till svars inför aktieägare eller aktieägare, vilket gör att du är fri att ta emot betalningar som du vill. Med det sagt betraktas uttag som personlig inkomst och beskattas som sådan.
Skatt på ägarens uttag i ett partnerskap
Skatteverket betraktar partnerskap på samma sätt som enskilda firmor. Vinst som genereras genom partnerskap behandlas som personlig inkomst. Men i stället för att en person hävdar alla intäkter för sig själv, inkluderar varje partner sin andel av inkomsten (eller förlusten, om affärerna inte har gått bra) på sin personliga skattedeklaration. Med andra ord delas intäkterna upp och beskattas därefter.
Skatter på ägarens dragning i ett LLC
Reglerna för aktiebolag med begränsat ansvar varierar beroende på delstat, så se till att kontrollera lagstiftningen i din delstat innan du går vidare. I båda LLC-enheterna (en och flera) betalar företagsägaren skatt på ägarens uttag på samma sätt som han eller hon skulle göra som ensamföretagare eller partner.
Fortsatt läsning: LLC-ägare: Alternativ 2: Lönemetoden
Företagsägare som betalar sig själva en lön får en fast summa pengar regelbundet.
Pros
Om du hatar administration kommer du att gilla lönemetoden. Statlig och federal personlig inkomstskatt dras automatiskt från din lönecheck. På den personliga sidan visar en fast lön också på en stadig inkomstkälla (vilket kommer väl till pass när du ansöker om ett hypotekslån eller något annat kreditrelaterat).
På företagssidan gör det lättare att hålla reda på ditt företagskapital genom att betala dig själv en rak lön. Istället för att ta från företagskontot varje gång du behöver pengar vet du exakt hur mycket företagspengar som betalas ut till dig varje månad. Detta gör det lättare att spåra utgifter och hantera kassaflödet.
Minskningar
Nackdelen med lönemetoden är att du måste bestämma en rimlig ersättning som gör dig nöjd, som håller ditt företag igång och som inte dubbelbeskattas. Om din ersättning faller utanför det ”rimliga” intervallet kan det väcka uppmärksamhet hos skattemyndigheten.
Hur lätt är det att ändra din lön?
Den goda nyheten om en fastställd lön är att den inte är statisk och bindande. Du kan enkelt ändra eller justera den med tiden så att den utvecklas tillsammans med ditt företag.
Men hur vet du hur mycket du ska höja (eller sänka) din lön?
När du har nått en break-even-punkt i företaget är det en bra idé att korrelera eventuella löneökningar (eller bonusar) med företagets resultat.
Det finns ett par sätt att gå tillväga på:
Möjlighet 1: En klumpsumma vid årsskiftet
Ta en tillbakablick på det gångna året och ge dig själv en bonus som korrelerar med företagets tillväxt efter break-even. Om ditt företag ökar nettovinsten med 15 % under året får du en klumpsumma på 15 % utöver din grundlön i slutet av året.
Option 2: Kvartalsbonusar
Parcelera ut bonusar till dig själv varje kvartal som korrelerar med företagets tillväxt efter break-even under den perioden.
Option 3: Justera årslönen baserat på den årliga tillväxten
Om du inte är intresserad av bonusvägen kan du alltid justera din lön varje år baserat på hur ditt företag presterar.
Så om ditt företag växte med 50 % under det senaste året och din nuvarande lön är 70 000 dollar, kan du multiplicera din lön med 150 % och få fram din nya lön, som är 105 000 dollar (inte dåligt!).
Hur avgörs en rimlig ersättning?
Intrikesdepartementets gyllene regel när det gäller att fastställa din ersättning är att den måste vara ”rimlig”. Enligt IRS definieras rimlig ersättning som:
”Ett belopp som normalt skulle betalas för likartade tjänster av likartade organisationer under likartade omständigheter.”
Översättning: Hitta andra företag som liknar ditt och välj en lön som liknar deras grundare/ägare.
Här är några andra faktorer att titta på för att hjälpa dig att välja en lön som är bekväm för dig och acceptabel i skatteverkets ögon:
- Dina kvalifikationer och relevant utbildning
- Hur många års erfarenhet du har
- Industrin och omfattningen av ditt arbete
- Storleken på ditt företag
- Lönen för personer i liknande befattningar
- Lokalisering och levnadskostnad
Om du får höga poäng på alla dessa kategorier, får du gärna ge dig själv en något högre ersättning än normalt. Du har förtjänat det.
Nu när du vet lite om de olika alternativen som finns tillgängliga, låt oss tala om hur du ska väga in din typ av företag i den här ekvationen.
Det finns fem vanliga företagsstrukturer och var och en av dem påverkar hur småföretagare betalar sig själva.
| Enhetstyp | Beskrivning | Rekommenderad betalningsmetod | |
|---|---|---|---|
| Enskild firma | En företagsstruktur som inte har någon åtskillnad från sin ägare. Som ett resultat av detta tar ägaren ansvar för företagets eventuella skulder. | Draw method. | |
| Partnerskap | En verksamhet med två eller flera ägare. I likhet med enmansföretag tar delägarna också på sig det ekonomiska ansvaret för sitt företag. | Dragningsmetod, där intäkterna delas mellan delägarna. | |
| Limited Liability Company (LLC) | En affärsenhet som existerar skild från ägaren eller ägarna, vilket innebär att ingen enskild person är personligen ansvarig för företagets skulder. | Dragningsmetod. För LLC med en enda medlem betalar ägaren sig själv på samma sätt som en enskild firma. LLCs med flera medlemmar betalas på samma sätt som partnerskap. | |
| NFP (Not-for-Profit) | En skattebefriad organisation som existerar för att främja en social sak eller förespråka en gemensam synvinkel. | Lönemetod. Rimlig ersättning bör godkännas av en auktoriserad tredje part. | |
| S Corp | S Corp | Incorporated entity that doesn’t pay dividends to the owners. Företagsägarna betalar endast skatt på sin andel av företaget, som tas upp i varje individs personliga skattedeklaration. | Salärmetod. Icke-skattepliktiga utdelningar är också tillåtna inom rimliga gränser, men du kan inte avstå från lön för utdelningar. |
| C Corp | Sammansatt bolag där bolaget betalar skatt på gjorda vinster och ägarna beskattas på utdelningar som de får. | Lönemetod. Om du inte arbetar aktivt i företaget får du utdelning. |
Anmärkning: Med både NFP och Corporations är det inte rekommenderat att ta täta uttag. För NFP-organisationer finns det strikta rapporteringsregler för att se till att organisationen inte är inrättad för att generera vinst. För ägare av Corporations finns det regler som begränsar hur mycket du tar ut – det är inte dina pengar, det är företagets pengar.
Hur du betalar dig själv i ett LLC
Om du äger ett LLC med en enda medlem, eller om du är en del av ett LLC med flera medlemmar, måste du använda uttagsmetoden för att betala dig själv. LLC-ägare får inte betala sig själva en vanlig lön.
Hur en partner draw fungerar
Enligt definitionen delar partnerskap på inkomsten från ett företag. Vanligtvis innebär det att varje partner delar lika mycket av inkomsten för sig själv. Men det behöver inte vara på det sättet. Du kan ordna något annat i ett partnerskapsavtal, till exempel en 70/30-delning mellan två partners.
Men vad ni än kommer överens om måste ni hålla er till det. När du har dragit ut inkomst måste varje partner lämna in en Schedule K-1 för att rapportera inkomsten till IRS.
Ägarens dragning i ett S corp
Då ett S corp är uppbyggt som ett bolag finns det ingen ägarens dragning, utan endast aktieägarutdelningar. Men en aktieägarutdelning är inte avsedd att ersätta ägarens utdelning. Istället måste du ta ut en lön som W-2 anställd.
En aktieägarutdelning är en icke beskattningsbar händelse, och om du försöker ersätta din vanliga, beskattade W-2 inkomst med icke beskattningsbara utdelningar kommer IRS att ta dig på bar gärning.
Ägarens utdelning i ett C corp
Om du arbetar aktivt för ett C corp (även om du är majoritetsägare) är ditt enda alternativ till betalning att ta ut lön som W-2 anställd.
Om du inte arbetar aktivt för företaget kan du ta emot utdelningar (vilket skiljer sig från en ägares utdelning – en utdelning är inte beskattningsbar).
Vidare läsning: IRS guidelines on paying yourself from a corporation.
Oavsett om du väljer att ta ut dina pengar eller tilldela dig själv en lön finns det några riktlinjer som du bör följa när du betalar dig själv från ditt eget bankkonto.
- Hämta pengarna från ditt företagskonto och sätt in dem på ditt personliga konto. Håll dessa två åtskilda.
- Om du använder dragningsmetoden ska du hålla dig till relativt lika stora betalningar med jämna mellanrum.
- Registrera dina betalningar med ett löneprogram (vi rekommenderar Gusto).
- Lämna alltid tillräckligt med kontanter för att verksamheten ska kunna drivas smidigt efter utbetalningarna.
- Räkna med skatter. Inkomst- och FICA-skatter måste betalas oavsett vilken metod du väljer.
Redovisning av ägaruttag och löner i bokföringen
Träkningsmetod
Om du gör ett uttag måste du redovisa det i bokföringen.
Det finns två ”konton” som påverkas när du tar ut kontanter från ditt företag: Kontantkontot och kontot för ägarens eget kapital (båda redovisas i din balansräkning.) Kontantkontot är enkelt – mängden kontanter på din bank minskar. Eget kapital är den totala summan pengar som du som företagsägare har investerat eller tagit ut från ditt företag.
När du registrerar din journalpost för ett uttag, skulle du ”debitera” ditt eget kapitalkonto och ”kreditera” ditt kontokonto för kontanter.
Om du ofta lägger till pengar till ditt eget kapitalkonto – till exempel genom att investera pengar från ett annat företag i ditt företag – kanske du vill skapa ett eget uttagskonto; det är ett underkonto till eget kapital. Detta kan göra det lättare att hålla reda på pengar som kommer in och ut ur Owner’s Equity
Lönemetod
Om du betalar dig själv med lönemetoden påverkar du inte Owner’s Equity. Istället behandlas din lön som en företagskostnad.
Så för din journalanteckning skulle du ”debitera” ditt Utgiftskonto och ”kreditera” ditt Kassakonto.
För att göra ett samtal: Hur mycket betalar du dig själv?
Enskilda företagare, delägare och ägare av LLC:s kan betala sig själva som de vill.
Men du måste ändå hitta en balans som gör att du kan leva bekvämt och som inte skadar ditt företag. Det är alltid en bra idé att prata med en revisor i förväg. De kan hjälpa dig att beräkna utgifter och titta på förväntade inkomster, så att du kan försörja dig bra och se ditt företag växa.
Om du driver ett företag eller en NFP måste du ge dig själv en rimlig lön. IRS fastställer vad som är och inte är rimliga löner för vd:ar och ideella grundare för att förhindra att vissa skatteförmåner utnyttjas. Som vi nämnde tidigare kan du avgöra vad en rimlig lön är genom att jämföra dina inkomster med vd:ar i liknande positioner.
Se till att hålla ett pappersspår som dokumenterar ditt företags resultat och utgifter så att du kan motivera dina löner om det behövs. Är du inte säker på hur du ska göra det? Kolla in vår guide, Bokföringens grunder för entreprenörer.