Du kanske har hört vissa ideella organisationer kalla sig 501(c)(3)-organisationer. Enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code kan vissa ideella grupper, däribland kyrkor, välgörenhetsorganisationer, utbildningsinstitutioner och andra organisationer, vara befriade från att betala federal inkomstskatt. Internal Revenue Service granskar regelbundet skattebefriade grupper för att se till att de följer bestämmelserna och inte ägnar sig åt någon verksamhet som skulle kunna äventyra deras skattebefriade status. Det är inte svårt att behålla denna status, men det kräver att du vidtar vissa åtgärder för att följa reglerna. Om man inte följer riktlinjerna kan det leda till att gruppen förlorar sin skattebefriade status.
Krav på skattebefrielse
För att kvalificera sig för skattebefrielse enligt avsnitt 501(c)(3) måste en organisation i allmänhet vara välgörenhetsinriktad och icke-vinstdrivande. Organisationen får inte organisera eller bedriva verksamhet till förmån för privata intressen.
Dessa grupper omfattas av begränsningar när det gäller hur mycket politisk och lagstiftningsmässig verksamhet de får ägna sig åt och hur mycket lobbyverksamhet (försök att påverka lagstiftningsverksamhet) de får bedriva. De får inte heller bidra till någon politisk kampanj eller särskild kandidat.
Hållande av 501(c)(3)-status
När din organisation har fått godkännande av IRS måste du fortfarande vidta åtgärder för att behålla sin status och kvalificera dig för skattebefrielse.
Obligatoriska deklarationer
Institutionen kräver i allmänhet att 501(c)(3)-organisationer ska lämna in årliga deklarationer, beroende på sina bruttoinkomster och totala tillgångar. Vissa ideella grupper med mycket små budgetar kan vara undantagna från detta krav. Statlig lagstiftning kan dock också kräva att de lämnar in rapporter årligen eller vartannat år.
Påverkande av undantaget
En ideell grupp kan äventyra sitt undantag om den gör något av följande:
- Deltar i politiska kampanjer för kandidater till lokala, delstatliga, regionala och nationella val,
- Drivs lobbyverksamhet som en väsentlig del av sin totala verksamhet
- Verksamhet som inte har något samband med dess undantagna syfte
- Drivs i verksamheter som bryter mot grundläggande allmän ordning
- Underlåter att lämna in erforderlig årsredovisning eller anmälan under tre på varandra följande år
- Verksamhet till förmån för privata intressen
Som en allmän regel, bör 501(c)(3) avstå från all politisk kampanjverksamhet. Detta innefattar bidrag till en kampanj, stöd till en viss kandidat och även att göra ett offentligt uttalande för eller emot en kandidat.
Orelaterade affärsintäkter
En ideell organisation får inte ha betydande inkomster från en verksamhet som inte har något samband med dess undantagna syfte. Orelaterade affärsinkomster kan innefatta pengar från uthyrning av kontorslokaler eller försäljning av varor. Även om den ideella organisationen är befriad från vissa skatter måste den ändå betala skatt på orelaterade företagsinkomster genom att lämna in en skattedeklaration om företagsinkomst för en befriad organisation ( blankett 990-T).
Det är viktigt att upprätthålla en 501(c)(3)-status för att fortsätta att dra nytta av de skattebefrielser som den federala lagen ger. Det kan dock vara en skrämmande uppgift att se till att din organisation uppfyller alla krav varje år. Håll dig informerad om eventuella begränsningar och skyldigheter i samband med din ideella status genom att regelbundet granska de förväntningar som fastställts av IRS. En erfaren revisor kan också hjälpa dig att hantera eventuella skattehandlingar.