För vissa är det lika enkelt att beräkna inkomster från egenföretagande som att summera beloppen på sina 1099-Misc-blanketter, men för andra är det inte så enkelt. Och även om du sannolikt vill konsultera en skattespecialist eller IRS om specifika frågor, går den här artikeln igenom några av de grundläggande punkterna om egenföretagarinkomst, så att du kan vara mer informerad om dina dagliga affärsbeslut.
Hur IRS definierar egenföretagarinkomst
Självföretagarinkomst tjänas in från att bedriva en ”handel eller verksamhet” som enskild företagare, en oberoende entreprenör eller någon form av partnerskap. För att betraktas som handel eller företag behöver en verksamhet inte nödvändigtvis vara lönsam, och du behöver inte arbeta med den på heltid, men vinst måste vara ditt motiv. För dem som inte har vinst som motiv kan en verksamhet betraktas som en hobby och inte som ett företag. IRS definierar dock en hobby snävt, så se till att du förstår reglerna om vinster och förluster från en hobby.
Skillnaden mellan egenföretagande och anställning
Skatteverket tar hänsyn till många faktorer när det gör skillnad mellan verksamheter som det betraktar som anställning och entreprenadverksamhet. Anställda, även om de arbetar hemma, styrs inte bara av sina arbetsgivare när det gäller vilket arbete som ska utföras utan även hur och när det ska utföras. Anställda får vanligtvis regelbundna lönecheckar, löneskatter tas ut och arbetsgivaren betalar hälften av deras Medicare- och socialförsäkringsskatter. Anställda måste tjäna minimilön och får en W-2 vid beskattningstillfället.
Oberoende entreprenörer övervakas inte lika noga som anställda, även om de kan arbeta på ett kontor. De får ofta, men inte alltid, arbete på projektbasis och kan få timlön eller inte. Självständiga entreprenörer omfattas inte av lagar om minimilöner, och de betalar alla sina egna socialförsäkrings- och medicinstyrningsskatter, och de får 1099-MISC, inte W-2.
Beräkning av inkomst från eget arbete
Om du får 1099-blanketter ska du räkna ihop totalsumman i ruta 7 med rubriken ”Kompensation för icke-anställd personal”. Du får bara ett 1099-formulär om du tjänade mer än 600 dollar från ett företag, men du måste ändå rapportera alla inkomster som är mindre än så, så håll noggranna räkenskaper.
Om du har ett företag som säljer varor måste du beräkna din bruttoinkomst, vilket kan göras genom att subtrahera kostnaden för de sålda varorna från intäkterna – med hänsyn tagen till returer och tillägg. Håll noggranna register och kvitton för att vara säker på att du redovisar alla dina kostnader och försäljningar. Allt detta görs på Schedule C.
Blanketter att använda
De flesta kommer att använda blanketten Schedule C. Om du är lantbrukare använder du Schedule F, och om din egenföretagarinkomst kommer från ett partnerskap använder du Schedule K-1. När du har beräknat din inkomst behöver du Schedule SE för att beräkna egenföretagarskatten.
Vad som inte räknas som egenföretagarinkomst
Inkomster för vilka du fått en W-2 – vilket skulle betyda att du är anställd – kan inte beräknas som egenföretagarinkomst. Detsamma gäller för inkomster som erhållits från en verksamhet som passar in i den snäva IRS-definitionen av en hobby. Om ditt egenföretagande inte omfattar handel med och förmedling av värdepapper, räknas inte heller räntor och utdelningar som inkomst av egenföretagande.