Aktiva, passiva och eget kapital är de tre komponenterna i en balansräkning. För att balansräkningen ska anses vara ”balanserad” måste tillgångarna vara lika med skulder plus eget kapital. Dessa tre kategorier gör det möjligt för företagsägare och investerare att utvärdera företagets övergripande hälsa samt dess likviditet, eller hur lätt tillgångarna kan omvandlas till kontanter.

Redovisningsekvationen

Det är ett stort namn för en enkel formel (allvarligt talat, låter inte ”redovisningsekvationen” bara viktigt?). Men bokföringsekvationen spelar en viktig roll för att förstå hur du ska läsa din balansräkning.

Aktiva tillgångar = skulder + eget kapital

För att förstå bokföringsekvationen är det viktigt att komma ihåg vad målet med en balansräkning är. Balansräkningen är, till skillnad från resultaträkningen eller andra finansiella rapporter, en ögonblicksbild av ditt företag vid en viss tidpunkt. Medan resultaträkningen visar hur bra ditt företag gjorde eller inte gjorde det under en viss tidsperiod, frågar balansräkningen helt enkelt: ”Och?”.

Kanske hade du ett dåligt kvartal och missade dina intäktsmål. Vad händer då? Hur påverkade det ditt företags hälsa totalt sett? Det får du reda på i balansräkningen.

Vill du ha mer? Kolla in vår kompletta guide för att läsa bokslut för mer information.

För att uttrycka bokföringsekvationen i de enklaste termerna kan du tänka dig att den vänstra sidan av ekvationen är allt som ditt företag äger. Den högra sidan av ekvationen talar om vem som äger det – du eller någon annan. När du till exempel köper en ny bil får du köra runt med den, men tills du har betalat av den helt och hållet äger du en del av den (eget kapital) och en bank äger en del av den (skuld). Vad en balansräkning gör är att visa dig alla delar av ditt företag och sedan dela upp vem som äger vad – och vad du är skyldig till.

Låt oss dela upp varje del av ekvationen mer i detalj.

Förmögenheter

Förmögenheter innebär allt som ett företag äger. Det betyder inte nödvändigtvis att företaget äger dessa saker, bara att de har dem i sin ägo. En balansräkning visas ofta i två kolumner, och du hittar tillgångarna listade i ordning efter likviditet i den vänstra kolumnen.

Toppen av tillgångslistan i balansräkningen är allt som lätt kan likvideras. Detta inkluderar kontanter och andra likvida medel.

Dessa kontanta belopp följs vanligen av tillgångar som företaget är skyldigt, men som det ännu inte har i sin ägo. Tänk på kundfordringar där utestående fakturor och betalningar kommer att översättas till kontanter under de kommande månaderna. En tumregel är att alla tillgångar som kan omvandlas till kontanter inom ett år betraktas som omsättningstillgångar.

Längst ner på listan över tillgångar finns materiella anläggningstillgångar. Detta är företagets tillgångar som skulle vara svåra att avveckla snabbt. Du kan till exempel ha flera leveransfordon i din ägo. Det kommer att kräva en viss ansträngning att sälja dem om du skulle behöva det.

Anledningen till att tillgångarna delas in i kategorier baserat på hur lätt de kan likvideras är för att visa alla som är intresserade av din bokföring (läs: långivare eller investerare) hur du har möjlighet att betala av skulder och åtaganden. Om alla dina tillgångar är bundna i fastigheter och utrustning och du har väldigt lite kontanter kan det vara en signal om potentiella problem med kassaflödet.

Skulder

Skulder innebär allt som företaget är skyldigt andra människor. Tänk på leverantörsskulder och kreditkortsaldon. Det kan också innefatta skulder för sjukförsäkringar eller förmåner. Dessa är den del av företaget som du inte äger helt och hållet, så du är skyldig att betala någon annan.

Om man tar din kreditkortsräkning som exempel kan man anta att du har köpt något med ditt kort som du nu äger – en tillgång. Bara för att du har den tillgången betyder det inte att du äger den ännu. Först måste du betala av kreditkortsräkningen.

Samma som tillgångar kallas skulder som du måste betala av inom ett år för kortfristiga skulder. Genom att separera kortfristiga skulder från långfristiga skulder som lån och andra långfristiga skulder kan företagare mer effektivt planera för kortfristiga åtaganden.

Vid jämförelse mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder talar man om det aktuella förhållandet. Lär dig mer om det och prova den kostnadsfria kalkylatorn här.

Det är här som det är bra att ha en grundlig förståelse för dina tillgångar. Om dina skulder har ökat avsevärt, fråga dig själv om du för närvarande har tillräckligt med lättillgängliga tillgångar, t.ex. kontanter, för att betala dem. Om inte har du några beslut att fatta för att öka ditt kassaflöde.

Eget kapital

Eget kapital visar de tillgångar som företaget äger direkt. Om du skulle sälja alla dina tillgångar och betala dina skulder skulle ägarens eget kapital vara det som återstår. Den visar behållna vinstmedel och, om företaget är börsnoterat, information om stamaktier. Det är raka motsatsen till skulder eftersom det visar vad som är ditt att behålla som företag.

Det finns ingen perfekt balans mellan skulder och eget kapital. Det kan bero på vilken typ av företag du bygger upp eller i vilket skede du befinner dig. Nystartade företag med finansiering kan ha mycket pengar, men de brukar också spendera som galningar och driva upp sina skulder i namn av framtida tillväxt och långsiktigt eget kapital. Små företag som söker stadig tillväxt kan å andra sidan ägna stor uppmärksamhet åt sina likvida tillgångar och behållna vinstmedel så att de kan planera för stora inköp i framtiden.

Redovisningsjämförelsen & Bokföring

Hur exakt dyker dessa siffror upp på ett magiskt sätt i balansräkningen? Ja, en stor del av arbetet hanteras bakom kulisserna tack vare bokföringsprogram, men det börjar med en grundläggande förståelse för dubbel bokföring, som säger att varje affärstransaktion påverkar minst två konton.

Även om ingen egentligen längre skriver ner debet- och kreditposter i huvudböcker följer du fortfarande samma process. Varje gång du köper eller säljer något måste du klassificera transaktionen, och denna klassificering kommer att påverka två konton i din kontoplan (kanske fler).

Tänk på det. Om du säljer en penna förlorar du den pennan från ditt lager och du vinner lite pengar.

Om du köper en penna förlorar du lite pengar, men nu har du en fin ny penna.

Om du köper en maskin som tillverkar pennor får du en supernyttig maskin som hjälper dig att tjäna pengar, men du har antagligen lagt ut lite pengar på en handpenning och kanske också är skyldig en bank pengar för att den hjälpte dig att finansiera den.

För att hålla bokföringsekvationen i balans måste du använda debet- och kreditposter för att återspegla vad som hänt och för att visa hur komponenterna i din verksamhet har förskjutits – även om det är så trivialt som att köpa en penna.

Din ultimata guide till SMB:s redovisning

Vi får ordning på bokföringen.