Ha Ön egy cég tulajdonosa, akkor valószínűleg valamilyen módon fizetést kap. De vajon a jelenlegi módszer a legjobb?

Ebben a bejegyzésben néhány különböző módot tekintünk át a kisvállalkozó tulajdonosok önmaga fizetésére, és azt, hogy melyik módszer a megfelelő az Ön számára.

Bérfizetési módszer vs. sorsolási módszer

Az önmaga fizetésének két fő módja van: A sorsolási módszer és a bérmódszer.

A sorsolási módszerrel a vállalkozásod kereseti jövedelméből vehetsz fel pénzt, ahogyan te jónak látod. Ahelyett, hogy rendszeres, ismétlődő jövedelemmel rendelkezne, ez nagyobb rugalmasságot tesz lehetővé, és az üzletmenet alakulásától függően módosíthatja, hogy mennyi pénzt kap.

A bérmódszerrel rendszeresen meghatározott fizetést kap, mint bármely más alkalmazott.

Az Ön számára legjobb módszer attól függ, hogy milyen a vállalkozása szerkezete, és mennyire vesz részt a vállalkozás működtetésében.

1. lehetőség: A sorsolási módszer

A sorsolási módszer más néven tulajdonosi sorsolás, amikor az egyéni vállalkozó vagy a társas vállalkozásban részt vevő partner a cég pénzét személyes használatra veszi fel.

Az előnyök

A sorsolási módszer előnye, hogy nagyobb rugalmasságot biztosít a bérekkel kapcsolatban, lehetővé téve, hogy a vállalkozás teljesítménye alapján kiigazítsa a javadalmazását.

A hátrányok

A bérmódszertől eltérően az adókat nem vonják le automatikusan. Önnek kell saját magának jelentenie az esetleges kifizetéseket, és adókor adót fizetnie utánuk.

Egy másik hátránya: több személyes adótervezést igényel, beleértve a negyedéves adóbecsléseket és az önálló vállalkozói adót.

Mennyit vehet fel magának?

A kifizetési módszer alkalmazása esetén annyit és annyiszor vehet fel, amennyit és ahányszor csak akar (amíg van pénz a számlán, amiből felveheti).

Azt azonban tartsa szem előtt, hogy a pénzfelvételek korlátozhatják a vállalkozás növekedésére és a számlák kifizetésére rendelkezésre álló készpénz mennyiségét.

Mit jelent a pénzfelvételi módszer a jövedelemadó szempontjából

A pénzfelvételi módszer körüli adók a vállalkozás típusától függően kissé eltérőek.

A tulajdonos pénzfelvételi adója egyéni vállalkozóként

Egyéni vállalkozóként annyi pénzre jogosult a vállalkozás pénzéből, amennyit csak akar. Nem kell felelned a részvényeseknek vagy a részvényeseknek, így szabadon veheted fel a kifizetéseket, ahogyan jónak látod. Ezzel együtt a kifizetések személyes jövedelemnek minősülnek, és ekként adóznak.

A tulajdonosi kifizetések adóztatása társas vállalkozásban

Az IRS a társas vállalkozásokat az egyéni vállalkozásokhoz hasonlóan tekinti. A társulásokon keresztül keletkező nyereséget személyes jövedelemként kezelik. De ahelyett, hogy egy személy az összes bevételt magának igényelné, minden partner a személyes adóbevallásában szerepelteti a jövedelem (vagy veszteség, ha nem ment jól az üzlet) rá eső részét. Más szóval, a bevételeket megosztják és ennek megfelelően adóznak.

A tulajdonosok húzása egy LLC-ben

A korlátolt felelősségű társaságokra vonatkozó szabályok államonként változnak, ezért mindenképpen ellenőrizze az állami törvényeket, mielőtt továbblépne. Mindkét LLC egységben (egy- és többes LLC) a vállalkozás tulajdonosa ugyanúgy fizet adót a tulajdonosi lehívásokból, mint ahogyan azt egyéni vállalkozóként vagy partnerként tenné.

További olvasmányok: LLC tulajdonosok: A Guide to Paying Yourself

2. lehetőség: A bérmódszer

A magukat fizető cégtulajdonosok rendszeresen fix összeget kapnak.

Pros

Ha utálod az adminisztrációt, szeretni fogod a bérmódszert. Az állami és szövetségi személyi jövedelemadót automatikusan levonják a fizetéséből. Személyes oldalról nézve, a meghatározott fizetés egy állandó jövedelemforrást is mutat (ami jól jön, amikor jelzáloghitelért vagy bármi más hitelhez kapcsolódóan folyamodik).

Üzleti oldalról nézve, ha egyenes fizetést fizet magának, könnyebb nyomon követni az üzleti tőkéjét. Ahelyett, hogy minden alkalommal, amikor pénzre van szüksége, az üzleti számláról venné le, pontosan tudja, mennyi céges pénzt kap havonta. Ez megkönnyíti a kiadások nyomon követését és a pénzforgalom kezelését.

Hátrányok

A fizetéses módszer hátránya, hogy meg kell határoznia az ésszerű kompenzációt, amely boldoggá teszi Önt, fenntartja a cég működését, és nem adózik kétszeresen. Ha a kompenzációja kívül esik az “ésszerű” tartományon, az az adóhivatalnak is szemet szúrhat.

Milyen könnyű megváltoztatni a fizetését?

A rögzített fizetéssel kapcsolatos jó hír, hogy az nem statikus és kötelező érvényű. Idővel könnyen megváltoztathatja vagy kiigazíthatja, hogy a vállalkozásával együtt fejlődjön.

De honnan tudja, hogy mennyivel növelje (vagy csökkentse) a fizetését?

Amikor elérte a vállalkozás nyereségességi pontját, érdemes a fizetésemeléseket (vagy bónuszokat) a vállalkozás teljesítményével összefüggésbe hozni.

Ezt többféleképpen is megközelítheti:

1. lehetőség: Egyösszegű év végi bónusz

Nézzen vissza az elmúlt évre, és a nullszaldó elérése után adjon magának a cég növekedésével korreláló bónuszt. Ha a céged az év során 15%-kal növeli a nettó nyereséget, akkor az év végén az alapfizetéseden felül 15%-os egyösszegű bónuszt vehetsz fel.

2. lehetőség: Negyedéves bónuszok

Negyedévenként osztogasson magának bónuszokat, amelyek az adott időszakban elért nullszaldó után a vállalat növekedésével korrelálnak.

3. lehetőség: Az éves fizetés kiigazítása az éves növekedés alapján

Ha nem érdekli a bónuszos út, akkor mindig kiigazíthatja a fizetését minden évben a vállalat teljesítménye alapján.

Ha tehát a cége 50%-kal nőtt az elmúlt évben, és a jelenlegi fizetése 70 000 dollár, akkor megszorozza a fizetését 150%-kal, és megkapja az új fizetését, ami 105 000 dollár (nem rossz!).

Hogyan határozza meg az ésszerű kompenzációt?

Az IRS aranyszabálya a kompenzáció meghatározására az, hogy annak “ésszerűnek” kell lennie. Az IRS szerint az ésszerű kompenzációt a következőképpen határozzák meg:

“Olyan összeg, amelyet hasonló szervezetek hasonló körülmények között hasonló szolgáltatásokért általában fizetnének.”

Magyarázat: keressen más, a magáéhoz hasonló cégeket, és válasszon az alapítójukhoz/tulajdonosukhoz hasonló fizetést.

Itt van néhány további elem, amelyet figyelembe kell vennie, hogy olyan fizetést válasszon, amely kényelmes az Ön számára és elfogadható az adóhatóság szemében:

• Az Ön végzettsége és releváns képzése
• Hány éves tapasztalattal rendelkezik
• Az iparág és a munkaterülete
• A vállalkozás mérete
• A hasonló pozícióban dolgozók fizetése
• A helyszín és a megélhetési költségek

Ha mindezen kategóriákban magas pontszámot ért el, nyugodtan adjon magának az átlagosnál valamivel magasabb kompenzációs csomagot. Megérdemelte.

Hogyan fizesse meg magát (a vállalkozás típusa szerint)

Most, hogy már egy kicsit ismeri a különböző lehetőségeket, beszéljünk arról, hogyan kell a vállalkozás típusát figyelembe venni ebben az egyenletben.

Öt gyakori üzleti struktúra létezik, és mindegyik befolyásolja, hogy a kisvállalkozók hogyan fizetik meg magukat.

Megjegyzés: Mind az NFP-k, mind a Corporations esetében nem ajánlott a gyakori pénzfelvétel. Az NFP szervezetek esetében szigorú jelentési szabályok vannak érvényben, amelyek biztosítják, hogy a szervezet ne nyereségtermelésre legyen berendezkedve. A Vállalatok tulajdonosai számára szabályok korlátozzák, hogy mennyit vehet fel – ez nem az Ön pénze, hanem a vállalat pénze.

Hogyan fizesse ki magát egy LLC-ben

Ha Ön egyszemélyes LLC tulajdonosa, vagy egy többszemélyes LLC része, akkor a kifizetés módszerét kell alkalmaznia a kifizetéshez. Az LLC tulajdonosok nem fizethetnek maguknak rendszeres fizetést.

Hogyan működik a partnerek sorsolása

A meghatározás szerint a társulások osztoznak a vállalkozás bevételén. Ez általában azt jelenti, hogy minden partner egyenlően osztozik a bevételen saját maga számára. De ennek nem feltétlenül kell így lennie. A társasági szerződésben ettől eltérően is megállapodhat, például úgy, hogy két partner között 70/30 arányban osztoznak.

De bármiben is állapodnak meg, azt be kell tartaniuk. Miután a jövedelmet kivonták, mindkét partnernek be kell nyújtania egy K-1-es listát, hogy a jövedelmet jelentse az IRS-nek.

Tulajdonosok kivonása egy S corp-ban

Mivel egy S corp társaságként van felépítve, nincs tulajdonosi kivonás, csak részvényesi felosztás. De a részvényesi felosztás nem a tulajdonosi lehívás helyettesítésére szolgál. Ehelyett W-2 alkalmazottként kell felvennie a fizetését.

A részvényesi felosztás nem adóköteles esemény, és ha a szokásos, adózott W-2 jövedelmét nem adóköteles felosztással próbálja helyettesíteni, az IRS el fogja kapni.

Tulajdonosi sorsolás egy C corp-ban

Ha aktívan dolgozik egy C corp-ban (még akkor is, ha Ön a többségi tulajdonos), az egyetlen fizetési lehetősége, hogy W-2 alkalmazottként fizetést vesz fel.

Ha nem dolgozik aktívan a vállalatnak, akkor kaphat osztalékot (ami különbözik a tulajdonosi sorsolástól – az osztalék nem adóköteles).

További olvasmány:

Hogyan fizesse ki magát az üzleti számlájáról

Függetlenül attól, hogy a pénzfelvételt választja, vagy fizetést rendel magának, van néhány irányelv, amelyet be kell tartania, amikor a saját bankszámlájáról fizeti ki magát.

1. Vegye le a pénzt az üzleti számlájáról, és helyezze azt a személyes számlájára. Tartsa ezt a kettőt külön.
2. Ha a pénzfelvételi módszerrel dolgozik, ragaszkodjon a rendszeres időközönként történő, viszonylag egyenlő kifizetésekhez.
3. Feljegyezze a kifizetéseket bérszámfejtő szoftverrel (mi a Gusto-t ajánljuk).
4. A kifizetések után mindig hagyjon elegendő készpénzt a vállalkozás zavartalan működéséhez.
5. Az adókkal számoljon. A jövedelemadót és a FICA-adót a választott módszertől függetlenül be kell fizetni.

Tulajdonosok sorsolásának és fizetésének könyvelése

Sorsolási módszer

Ha sorsolást végez, akkor azt könyvelésében kell rögzítenie.

Két “számlára” van hatással, amikor készpénzt veszel ki a vállalkozásodból: a pénzforgalmi számlára és a saját tőke számlára (mindkettő megjelenik a mérlegedben.) A pénzforgalom egyszerű – a bankban lévő készpénz összege csökken. A Saját tőke az a teljes pénzösszeg, amelyet Ön, mint a vállalkozás tulajdonosa befektetett vagy kivett a vállalkozásából.

Az igénybevételhez kapcsolódó naplóbejegyzés rögzítésekor “megterheli” a Saját tőke számláját, és “jóváírja” a Készpénz számláját.

Ha gyakran ad pénzt a Saját tőke számlájára – például egy másik cégtől származó pénzeszközöknek a vállalkozásába történő befektetésével -, akkor érdemes létrehoznia egy Saját igénybevételi számlát; ez a Saját tőke alszámlája. Ez megkönnyítheti a saját tőkébe érkező és onnan távozó pénzek nyomon követését

Bérmódszer

Ha a bérmódszerrel fizetsz magadnak, akkor nem befolyásolod a saját tőkét. Ehelyett a fizetését üzleti költségként kezeli.

A naplóbejegyzéshez tehát “megterheli” a Költségszámlát és “jóváírja” a Pénztárszámlát.

Hívás készítése:

Az egyéni vállalkozók, a társas vállalkozók és a kft-k tulajdonosai szabadon fizethetik magukat, ahogyan csak akarják.

Mégis meg kell találnia az egyensúlyt, hogy kényelmesen élhessen, és ne ártson a vállalkozásának. Mindig jó ötlet előzetesen beszélni egy könyvelővel. Ők tudnak segíteni a kiadások kiszámításában és a tervezett bevételek áttekintésében, hogy jól meg tudjon élni, és nézni tudja, hogyan növekszik a vállalkozása.

Ha társaságot vagy NFP-t vezet, akkor ésszerű fizetést kell rendelnie magának. Az IRS határozza meg, hogy mi az ésszerű fizetés a vezérigazgatók és a nonprofit alapítók számára, és mi nem, hogy megakadályozza bizonyos adókedvezmények kihasználását. Amint azt korábban említettük, úgy határozhatja meg, hogy mi az ésszerű bér, ha összehasonlítja az Ön keresetét a hasonló pozícióban lévő vezérigazgatókéval.

Gondoskodjon arról, hogy dokumentálja cégének teljesítményét és kiadásait, hogy szükség esetén igazolni tudja a bérét. Nem tudja, hogyan tegye ezt? Tekintse meg a Könyvelés alapjai vállalkozóknak című útmutatónkat.