Nézze meg a legjobb CPA felülvizsgálati tanfolyamokat

• 1. Becker CPA felülvizsgálati tanfolyam ◄◄◄◄ Big 4 könyvelőiroda által támogatott tanfolyam
• 2. Becker CPA felülvizsgálati tanfolyam ◄◄◄◄. Surgent CPA Prep Course ◄◄◄ Best Adaptive Technology + Save $1,150
• 3. Gleim CPA Review Course ◄◄◄ A legtöbb feladatalapú szimuláció
• 4. Gleim CPA Review Course
• 4. UWorld Roger CPA Review Courses ◄◄◄ Best for Engaging Video Lectures

View All

REG Exam Format

The CPA REG exam format is similar to several other tests on the Certified Public Accountant exam.

As the AICPA explains: “A négy vizsgarész mindegyike öt kisebb, tesztleteknek nevezett részre van bontva. Ezek a tesztletekben feleletválasztós kérdések (MCQ-k) és feladatalapú szimulációk (TBS-ek) találhatók. Az AUD, FAR és REG szekciókban legalább egy kutatási kérdést (kutatásorientált TBS) kap.”

REG CPA időbeosztás

A CPA vizsga négy tesztet tartalmaz; a jelölteknek minden tesztre négy óra áll rendelkezésére. A REG teszt teljesítése négy óra alatt kihívást jelenthet, mivel az üzleti joggal és a jövedelemadóval kapcsolatos kérdések alapos olvasást igényelnek. Következésképpen jól kell ismernie az anyagot, hogy gyorsan tudjon válaszolni, miután elolvasta az anyagot.

REG CPA vizsga tanulási tippek

Itt van néhány átfogó pénzügyi számviteli téma, amelyek a CPA vizsga REG részének kérdéseinek nagy százalékát teszik ki. Használja ezeket a tippeket, hogy sikeresen válaszoljon az e tartalmi területekre vonatkozó nehéz kérdésekre:

Ügynöki és megbízói fogalmak

Amikor a CPA-k vezetői pozícióba lépnek, meg kell érteniük a főállású alkalmazottak és a független vállalkozók jogait és kötelezettségeit egyaránt. Ennek a kérdésnek a kezelése érdekében a REG-teszt az ügynöki tevékenység fogalmával, valamint az ügynökök és megbízók közötti kapcsolattal foglalkozik.

Ha volt üzleti jogi kurzusa, akkor megtanulta, hogy az ügynökök és a megbízók között jogi kapcsolat áll fenn. Továbbá tudnia kell, hogy az ügynök jogosult a megbízó nevében eljárni. Egyszerűen fogalmazva, az ügynök (munkavállaló) jogosult bizonyos feladatok elvégzésére a megbízó (munkáltató) nevében.

Tegyük fel, hogy Joe a Reliable Tree Services tulajdonosa, Paul pedig művezető, aki egy munkáscsapatot irányít. Paul az ügynök, Joe a megbízó, és Paulnak Joe hozzájárulása van a faipari munkák elvégzéséhez.

Jogilag a megbízó adja a hozzájárulást és rendelkezik cselekvőképességgel, ami azt jelenti, hogy Joe biztosítja a járműveket és a felszerelést, hogy Paul elvégezhesse a munkát. Megbízottként Paul jogosult arra, hogy jogviszonyt hozzon létre harmadik felekkel, hogy a fásítási munkákat el lehessen végezni.

A következő kérdés: Pontosan mire jogosult Paul?

Majdnem mindenki foglalkozott már ezzel a kérdéssel alkalmazottként vagy vállalkozóként, még akkor is, amikor tinédzserként részmunkaidős munkát vállalt. A REG-teszt a felhatalmazás többféle típusát fedi le, és ezek a fogalmak zavarba ejtőek lehetnek. Ezért érdemes időt szánnia arra, hogy a vizsgán való tanulás során figyelmesen elolvassa ezeket a leírásokat, hogy a hatósági témakörökkel kapcsolatos kérdésekre válaszolni tudjon.

• Tényleges hatósági jogkör: A munkavállalók gyakran kapnak konkrét utasításokat az elvégzendő munkával kapcsolatban; ez határozza meg a tényleges hatásköröket. Jogi nyelven szólva: a megbízó szavai vagy cselekedetei arra késztetik a megbízottat, hogy ésszerűen azt higgye, hogy jogosult cselekedni. Amikor Joe azt mondja Paulnak, hogy vágjon ki egy 20 láb magas fát Johnsonék rezidenciáján, Paul tényleges felhatalmazással rendelkezik.
• Látszólagos felhatalmazás: Előfordul, hogy a munkáltató utasításai nem pontosak, és a munkavállalónak látszólagos felhatalmazás alapján kell cselekednie. Ebben az esetben a megbízott azért rendelkezik hatáskörrel, mert a megbízó szavai vagy cselekedetei arra késztetik a harmadik felet, hogy ésszerűen azt higgye, hogy a megbízottnak felhatalmazása van a cselekvésre. Ha például Paul ajánlatot ad egy ügyfélnek egy fa eltávolítására, az ügyfél (egy harmadik fél) azt feltételezi, hogy Paul jogosult a munka elvégzésére.
• Csupán hallgatólagos felhatalmazás: Ha egy megbízott ésszerűen elvárhatja, hogy egy kifejezett meghatalmazás részeként teljesítsen egy bizonyos kötelezettséget, akkor a megbízottnak hallgatólagos meghatalmazása is van. Amikor Paul kivág egy fát Joe cégének, a munkáscsapatnak el kell távolítania a facsonkot, az ágakat és egyéb törmeléket az udvarról. Ez a lépés hallgatólagos felhatalmazáson alapul.

Ahhoz, hogy ezeket a hatalmi fogalmakat tisztán tartsa, gondoljon a saját fogyasztói tapasztalataira. A hatósági fogalmak részben azért léteznek, hogy megvédjék a fogyasztót. Amikor olyan helyzetekről olvas, amelyek kárt okozhatnak egy fogyasztónak, valószínű, hogy az ügynök, a megbízó vagy mindkét fél felelősségre vonható, ha a fogyasztónak kárt okoz.

Tartsa szem előtt ezt a szempontot, amikor végigolvassa az ügynöki kérdéseket a REG-teszten.

Adózás

Az adózás több okból is nehéz CPA-vizsga-téma:

Először is, az adótörvények folyamatosan változnak, és az e szakaszhoz tartozó tesztanyag egy része évről évre változik. Ha például több évvel ezelőtt végzett adóelőkészítést, akkor a személyi adóbevallásokban a standard levonás dollárösszegei megváltoztak.

Az elmúlt években tanult adószabályokra ma már nem támaszkodhat az adózási szakasz sikeres letételéhez.

Második, sok CPA-jelölt nem dolgozik adóelőkészítőként. Következésképpen az adózási információk nincsenek a fejükben.

Az adózási kérdések egy része a 1040-es nyomtatvány személyes adóbevallására vonatkozik; ezek a szabályok zavarba ejtőek lehetnek. E témák tisztázása érdekében nyomtassa ki a 1040-es nyomtatvány egy példányát, és tanulmányozás közben hivatkozzon rá. Amikor például az ingatlanügyletek szövetségi adóztatására vagy a tételes levonásokra vonatkozó kérdést lát, nézze meg a 1040-es nyomtatványt, és jegyezze meg, hogy ezek a fogalmak hol szerepelnek a bevallásban.

Ha vizualizálni tudja, hogy az adóinformációk hol vannak rögzítve a nyomtatványon, elkezdi összekapcsolni a fejében a személyi adóval kapcsolatos fogalmakat. A jövedelem például a 1040-es nyomtatvány 2. oldalának tetején van feltüntetve, míg az adókötelezettség az oldalon lejjebb.

Végső soron ennek a folyamatnak a CPA-ellenőrzésbe való beépítése segíthet abban, hogy értelmet adjon a REG-en szereplő személyes adózási fogalmaknak.

Végső soron használjon tanulókártyákat az adózási részen szereplő tények és számok memorizálásához. Számos tényt kell majd ismernie; ezeket az információkat a legkönnyebben a tanulókártyák segítségével tudja megemészteni.

Az adóelőkészítő felelőssége

A REG-teszt nagy része az adóelőkészítőkre vonatkozó szabályokkal foglalkozik.

Az IRS szakmai felelősséggel foglalkozó hivatala felelős az adóelőkészítők magatartásáért. Továbbá ez a hivatal kezeli az adóelőkészítéssel kapcsolatos fegyelmi eljárásokat. Ezeket a szabályokat az IRS 230. körlevél tartalmazza; előfordulhat, hogy ezt a körlevelet a REG-teszt kérdéseiben is megemlítik.

Olvasson tovább, hogy megértse ezeket a REG-tesztben gyakran tárgyalt adózási kérdéseket.

Az IRS előtti gyakorlás

Amikor egy személy adóelőkészítéssel foglalkozik, a munkát az IRS előtti “gyakorlásnak” nevezik.

Az adóelőkészítés magában foglalja a dokumentumok előkészítését és benyújtását, az IRS-szel való levelezést, az adótranzakcióval kapcsolatos írásbeli tanácsadást, valamint az ügyfél képviseletét egy találkozón vagy meghallgatáson.

Az adóelőkészítő adóazonosító száma

Az adóelőkészítő adóazonosító számmal (PTIN) kell rendelkeznie mindenkinek, aki ellenszolgáltatás fejében adót készít elő. A PTIN megszerzéséhez az adóelőkészítőnek ügyvédnek, CPA-nak, bejegyzett ügynöknek vagy regisztrált adóbevallás-előkészítőnek kell lennie.

Az IRS-nek való adatszolgáltatás

A REG-teszt során gyakran merülnek fel kérdések az ügyfél nyilvántartásaival kapcsolatban, és hogy azok átadhatók-e az IRS-nek.

Ha a gyakorló szakember (adóelőkészítő) jóhiszeműen és ésszerű alapon úgy véli, hogy a nyilvántartások kiváltságosak, nem köteles a nyilvántartásokat az IRS-nek átadni.

Az IRS néhány REG tesztkérdésben az adójogszabályok lehetséges megsértését vizsgálja. Következésképpen megkérdezik, hogy a gyakorló orvos kiadhatja-e a nyilvántartásokat. Általánosságban elmondható, hogy az adóelőkészítő köteles kiadni a nyilvántartásokat, ha bíróság kéri.

Ha a gyakorló szakember nem rendelkezik a nyilvántartásokkal, akkor a gyakorló szakembernek meg kell adnia az IRS-nek a nyilvántartásokkal rendelkező személyre vonatkozó információkat, ha a gyakorló szakember rendelkezik ezekkel az adatokkal.

Az ügyfél mulasztásának ismerete

Néhány adóelőkészítő találkozik olyan ügyfelekkel, akik nem teljes mértékben felelnek meg az adótörvényeknek; a REG-teszt kiterjed ezekre a helyzetekre.

Ha az adóelőkészítő tudja, hogy az ügyfél nem felel meg egy adott adótörvénynek, az adóelőkészítőnek haladéktalanul értesítenie kell az ügyfelet. A kérdés lehet egy adóbevallási ütemterv, egy igazoló dokumentum vagy az IRS-szel folytatott levelezés valamilyen formája.

Az adóelőkészítőnek emellett el kell magyaráznia az adótörvények be nem tartásának következményeit. Továbbá az ügyfélre díjak, büntetések, bírságok vagy akár jogi lépések is várhatnak.

Pontos bevallások elkészítése

Lényegében a szakembereknek kellő gondossággal kell eljárniuk az adókészítés során. Sok más szakmához hasonlóan az adóelőkészítőnek is szakmai gondossággal kell eljárnia, és a kellő gondosság elmulasztása esetén bírságokkal és büntetésekkel – vagy akár jogi lépésekkel – kell számolnia.

Az ügyfél nyilvántartásának megőrzése

Az adóelőkészítőnek minden nyilvántartást haladéktalanul vissza kell adnia az ügyfélnek. Ezen túlmenően az adóelőkészítő jogosult a nyilvántartások másolatát megtartani.

Megjegyzendő, hogy a nyilvántartásokat akkor is vissza kell szolgáltatni, ha vita van az ügyfélnek felszámított díjakkal kapcsolatban. Bár vannak kivételek, a díjvita általában nem mentesíti az adóelőkészítőt az adóügyi nyilvántartások visszaküldésének kötelezettsége alól.

Ez a kérdés a legtöbb REG-teszten megjelenik, ezért a vizsgaellenőrzés során fordítson nagy figyelmet ezekre a fogalmakra!

Tudjon meg többet a CPA-vizsgáról

• Hogyan lehet CPA-vizsgázni
• CPA-vizsga statisztikák és tények
• A legjobb sorrend a CPA-vizsga letételéhez. Exam
• Motiváló dalok a tanuláshoz

Minden megtekintése

Díjak felszámítása

Az adóelőkészítői díjakat a REG teszt tartalmazza, Beleértve az eseti díjak témakörét is.

Az adóelőkészítők által felszámított díjaknak alapvetően ésszerűnek kell lenniük; az IRS kimondja, hogy a díjak nem lehetnek “lelkiismeretlenek”.

Amint a neve is mutatja, az eseti díj összege egy adott eredménytől függ. Továbbá az eseti díj felszámításának lehetősége szigorúan korlátozott.

A függő ügyleti díj meghatározása

Az IRS a függő ügyleti díjat olyan díjként határozza meg, amely olyan adóügyi állásponton alapul, amely elkerüli az IRS általi megtámadást. Ha egy adóügyi álláspontot az IRS helybenhagy (helyben hagy), vagy peres eljárásban helyt ad, szintén felszámítható eseti díj. Végül, ez a díj alapulhat a bevallásban bejelentett visszatérítés százalékán, vagy a megtakarított adók százalékos aránya alapján számítható.

Mikor engedélyezett az eseti díj

Itt vannak azok a helyzetek, amikor egy adóelőkészítő elfogadhat eseti díjat:

• Eredeti adóbevallás: Amikor az IRS az eredeti adóbevallást vizsgálja, és az IRS vitatja az adózó által képviselt adóügyi álláspontot, eseti díjat lehet felszámítani.
• Módosított bevallás: Ha az adóalany írásbeli értesítést kap az IRS-től egy vizsgálatról vagy az eredeti bevallás megtámadásáról, és az értesítéstől számított 120 napon belül benyújtja a módosított bevallást, a készítő függő díjat számíthat fel.
• Megállapított törvényes kamatok és bírságok: Kockázati díj akkor számítható fel, ha az IRS törvényes kamatok és büntetések megállapítását állapítja meg.
• Bírósági eljárás: Ha az adófizető az IRS-t érintő bírósági eljárás tárgyát képezi, eseti díj számítható fel.

Ezek közül a helyzetek közül több is szerepel a REG-teszten.

Érdekellentét

Az adóelőkészítők nem képviselhetnek ügyfeleket, ha a kapcsolat érdekellentétet okoz.

Érdekellentét áll fenn, ha A ügyfél képviselete közvetlenül hátrányos lesz B ügyfél számára.Tegyük fel például, hogy két üzleti partner vitában áll egymással a partnerek személyes adóbevallásában feltüntetett vállalati nyereség összegéről. Ha egy adóelőkészítő mindkét partnert képviselné, ez összeférhetetlenséget jelentene.

Ha az egyik ügyfél képviseletét lényegesen korlátozza a másik ügyféllel szembeni felelősség, szintén fennáll az összeférhetetlenség.

Hirdetés és reklám

Az adóelőkészítő – sok más iparághoz hasonlóan – nem folytathat reklámot hamis, csalárd, kényszerítő vagy megtévesztő állítással.

Egy másik szabály azért létezik, hogy megakadályozza, hogy az adófizető a bejegyzett ügynököt az IRS alkalmazottjának tekintse. Szolgáltatásaik leírásakor a bejegyzett ügynökök nem használhatják az “okleveles” szót, és nem sugallhatják az IRS-nél való munkaviszonyt.

A bejegyzett ügynök a reklámokban és ajánlattételekben használhatja ezt a megfogalmazást:

• “Bejegyzett az adófizetők képviseletére az Internal Revenue Service előtt”,
• “Bejegyzett az Internal Revenue Service előtti gyakorlatra”,
• “Bejegyzett az Internal Revenue Service előtti gyakorlatra”.”

Az adóelőkészítők a következő típusú díjinformációkat használhatják a reklámokban és a felhívásokban:

• Magyarázzák, hogy írásbeli díjtáblázat áll rendelkezésre
• Fel kell tüntetni az egyes rutinszerű szolgáltatásokért felszámított fix díjakat (egy egyszerű 1040-es nyomtatvány bevallásának díja, például)
• Óradíjak
• Az adott szolgáltatás díjtartománya
• A kezdeti konzultációért felszámított díj

Ezeknek a szabályoknak ismerősnek kell lenniük, ha látott már adóelőkészítési szolgáltatások reklámjait.

Ezeket a tippeket különösen vegye figyelembe, hogy biztosan átmenjen a REG-vizsgán. Alapvetően, ha a CPA felülvizsgálati tanfolyama nem tartalmaz olyan szakaszokat, amelyek az ügynökség és a megbízó közötti kapcsolatokat vagy a magánszemélyek szövetségi adóztatásának bonyolultságát tárgyalják, akkor lehet, hogy új tanfolyamot kell keresnie!

Kapjon kedvezményeket a CPA felülvizsgálati tanfolyamokon!

Mielőtt elkezdene a gyakorlati vizsgákon dolgozni, nézze meg a legfrissebb AICPA Blueprint for the REG tesztet. Ez a dokumentum felsorolja az egyes témakörökhöz tartozó vizsgakérdések százalékos arányát.

Miután egy gyakorlati vizsgán dolgozik, és átnézi a hibás válaszokat, nézze meg a Blueprintet. Ha számos kérdést kihagyott egy olyan témakörben, amelyet erősen tesztelnek, fordítson több időt az adott koncepció áttekintésére.

Ez a stratégia segít hatékonyan felhasználni a tanulási időt, és a leginkább tesztelt anyagra összpontosítani az erőfeszítéseit.

Készítsen tervet

A becslések változóak, de a legtöbb CPA-vizsgázó 300-400 órát tölt a CPA-vizsgára való felkészüléssel és a vizsga letételével. Ezért ahhoz, hogy a lehető legjobban kihasználja a rendelkezésre álló időt, írásos tervet kell készítenie.

A terv írásba foglalása arra kényszeríti, hogy figyelembe vegye az egyéb időbeli kötelezettségeit, például a munkarendjét, a személyes kötelezettségeit, az ünnepnapokat stb. Készítsen tervet, hogy minden egyes vizsgára ésszerű mennyiségű időt szánjon a tanulásra.

Használja az AICPA gyakorlati vizsgáit

A legtöbb CPA-jelölt olyan tananyagokat vásárol, amelyek már kínálnak gyakorlati vizsgákat. Ne felejtse el azonban, hogy az AICPA néhány ingyenes mintatesztet is kínál. Használja ezt az ingyenes forrást a REG CPA-vizsga tartalmának felfrissítéséhez; nem fogja megbánni!

Legyen szorgalmas

A REG-vizsga, jobban, mint a CPA-vizsga bármely más vizsgája, megköveteli a részletekre való összpontosítást. Következésképpen a sok részlet tanulmányozása kimerítő lehet. Ennek leküzdése érdekében készítsen egy tanulási tervet, és tartsa magát a tervéhez. A REG-vizsgakérdések részletgazdagsága miatt előfordulhat, hogy a korai gyakorlóteszteken alacsony pontszámokat ér el. Tartson ki és folytassa, ha azt szeretné, hogy ezek a pontszámok javuljanak.

Használja ezt az útmutatót a REG-vizsgára való tanuláshoz és a sikeres vizsgához. Tartsuk magasan ezeket a sikerességi arányokat, és győzzük le a CPA-t!

Hasonlítsuk össze a legjobb CPA REVIEW TANFOLYAMOKAT