Můj kolega nedávno psal o důležitosti uzavření účetnictví vaší firmy na konci fiskálního roku. Několik z vás se na nás po přečtení jejího příspěvku obrátilo s dotazem na bližší informace o některých finančních výkazech, které Melissa zmínila.

Jsme rádi, že jste se zeptali!

Mnoho podnikatelů se svého účetnictví bojí a raději se před ním schovávají. Když to však dělají, ztrácejí ze zřetele hodnotu a inteligenci, kterou finanční výkazy přinášejí jejich malému podniku a jim jako majitelům firmy. Koneckonců, myšlenka na inDinero se zrodila v hlavě naší vlastní nebojácné vůdkyně, když si uvědomila, že správa peněz je nejlepší způsob, jak jich skutečně vydělat více.

Bez ohledu na to, jak velká nebo malá je vaše firma, zda si účetnictví vedete sami, nebo máte celý účetní tým, existují tři finanční výkazy, které musí všichni podnikatelé znát jako své boty:

• Rozvaha
• Výkaz zisku &Výkaz ztráty (nebo příjmů)
• Výkaz peněžních toků

Následující infografika od společnosti The Business Backer poskytuje názorného průvodce pro pochopení finančních výkazů vašeho podniku. Můžete také kliknout na název každého výkazu ve výše uvedeném seznamu a přejít na podrobný rozpis jednotlivých výkazů.

Rozdělení tří finančních výkazů vaší firmy:

1. Rozvaha

Z velké trojice finančních výkazů je rozvaha jediná, která ukazuje finanční zdraví firmy v daném okamžiku. Namísto výčtu příjmů a výdajů podniku, jak to dělá P&L, je rozvaha dvoustranný graf se třemi složkami (na jedné straně aktiva a na druhé straně závazky a vlastní kapitál):

Na jedné straně je uvedena hodnota toho, co dlužíte (vaše závazky), a případný vlastní kapitál vlastníka (včetně nerozděleného zisku), zatímco na druhé straně je uvedena hodnota toho, co vlastníte a kdo vám dluží (aktiva):

Součet obou stran rozvahy by měl vykazovat stejnou částku, aby bylo možné vyhodnotit, zda je vaše rozvaha správně vyvážená – účetní žijí podle tohoto vzorce. Pro určení vztahu mezi těmito třemi částkami používají účetní jednoduchou rovnici:

Pro obchodní společnosti vypadá rovnice takto:

Aktiva = Pasiva + Vlastní kapitál

A pro živnostníky a osobní společnosti vypadá takto:

Aktiva = Pasiva + Vlastní kapitál

2. Jaký je vztah mezi těmito třemi částkami? Výkaz zisku &ztráty

Výkaz zisku &ztráty (P&L) (neboli výsledovka) zobrazuje vaše příjmy, náklady a výdaje v daném časovém období. Výkaz P&L je nejlepším pohledem na váš hospodářský výsledek neboli čistý zisk, a proto se obvykle používá k tomu, abyste věřitelům a investorům ukázali, zda vaše společnost v daném období vydělala, nebo prodělala.

Čistý zisk vaší společnosti je také tím, co se použije pro stanovení jejího každoročního zdanitelného příjmu. Ten se vypočítá odečtením nákladů vašeho podniku od jeho celkových příjmů, které zjistíte pomocí P&L.

Pokud jste obeznámeni s rozdíly mezi peněžním a akruálním účetnictvím, pravděpodobně tušíte, že vámi zvolená metoda může skutečně diktovat údaje vykázané ve vašem P&L. Protože každá metoda má svůj vlastní časový rámec pro uznání příjmů (hotovostní vyžaduje, aby peníze změnily majitele, a akruální uznává příjmy a výdaje v okamžiku jejich vzniku v reálném čase), bude P&L za dané období odrážet různé transakce nebo hodnoty.

3. Výkaz peněžních toků

Váš výkaz peněžních toků ukazuje každou z příchozích a odchozích transakcí vaší společnosti – jak utrácíte peníze a jak získáváte příjmy – za určité období. Výkaz peněžních toků bere v úvahu čistý příjem vaší firmy (z vašeho P&L, vzpomínáte?) a zohledňuje všechny nepeněžní transakce z provozní, investiční nebo finanční činnosti, aby vám poskytl přesný obraz o tom, co se stalo s peněžními prostředky firmy v daném období.

Takže pokud společnost získá 1 milion dolarů kapitálu, ale její P&L vykazuje ve stejném období ztrátu čistého příjmu 50 tisíc dolarů, její výkaz peněžních toků ukáže čistý přírůstek peněžních prostředků za dané období ve výši 950 tisíc dolarů.

Odtud váš výkaz peněžních toků poskytuje komplexnější pohled na to, jak vaše firma funguje, kde vydělává peníze a jak se rozhodujete o výdajích. Z tohoto důvodu investoři obvykle pečlivě zkoumají výkaz peněžních toků.

Výkaz peněžních toků zohledňuje tři typy činností:

• Provoz: podnikové funkce, které potřebujete k provozu, včetně pohledávek, závazků a zásob.
• Investování: dlouhodobé změny vybavení, pořízení nebo prodej majetku atd.
• Financování: pořizování dluhů, splácení úvěrů atd. které nemají vliv na váš hospodářský výsledek, ale ovlivňují výši hotovosti v bance!

Jak tyto 3 přehledy tvoří 1 finančně zdatného majitele firmy?“

Ponoření se do účetnictví vaší firmy vám může otevřít oči. Je to nejlepší způsob, jak zjistit, jak peníze skutečně proudí dovnitř a ven z vašeho podniku, a získat souvislosti, které můžete využít k tomu, abyste sobě, svým zaměstnancům a zúčastněným stranám kladli správné otázky. Pochopení těchto tří finančních výkazů je důležitým krokem k tomu, abyste se stali chytřejším a na datech založeným majitelem firmy.

Odtud jste na správné cestě k tomu, abyste mohli uplatnit svůj vlastní finanční důvtip jako hlavní rozhodovací činitel své firmy. Pro 99 dalších účetních a daňových termínů, které vám mohou pomoci řídit vaše podnikání, si stáhněte náš slovníček Účetní abeceda pro majitele a ředitele firem.

{{cta(‚778447bf-bbf1-45c0-8ffd-b4a1053e82bd‘)}}