Dacă ați primit o scrisoare de la IRS care face referire la determinarea SS-8 că un lucrător este un angajat, acest lucru ar putea însemna că ați clasificat greșit acel lucrător ca antreprenor independent. Scrisoarea IRS vă va recomanda să vă modificați declarațiile fiscale. Ceea ce înseamnă că datorați impozite restante pentru impozitul pe muncă cu rețineri pe care ar fi trebuit să le faceți pentru acel lucrător și/sau pentru grupul de lucrători care se află în poziții similare. Este posibil să faceți obiectul unor impozite restante și penalități.

Ce este un formular IRS SS-8?

Chiar oricine poate depune un formular SS-8. Un angajator sau un lucrător poate depune un formular SS-8 (Determination of Employee Work Status for the Purposes of Federal employment Taxes and Income Tax Withholding) pentru a obține o determinare din partea IRS cu privire la faptul dacă un lucrător este sau nu un contractor independent. Scrisoarea IRS și formularul SS-8 nu reprezintă un audit. Este o investigație federală privind relația de antreprenor independent sau de angajat a persoanei identificate în scrisoare. Majoritatea companiilor sunt îngrijorate că este vorba de un audit la nivelul întregii companii. Nu este așa. Programul SS-8 emite scrisori de determinare pentru angajatori și lucrători cu privire la clasificarea corectă a unui lucrător în scopul impozitului federal pe muncă și al reținerii la sursă a impozitului pe venit. Un tehnician SS-8 aplică legea la faptele și circumstanțele prezentate împreună cu Formularul SS-8, Determinarea statutului de lucrător în scopul impozitelor federale pe muncă și al reținerii la sursă a impozitului pe venit, pentru a stabili dacă lucrătorul prestează servicii ca angajat sau ca antreprenor independent. Scrisorile de determinare sunt obligatorii pentru IRS pe baza faptelor prezentate. Odată ce a fost emisă o scrisoare de determinare, aceasta poate fi modificată sau revocată din diverse motive

Bune practici atunci când o companie primește un formular SS-8.

Cea mai bună practică este de a examina relația companiei cu lucrătorul identificat de IRS în scrisoare și în formularul SS-8. O companie ar trebui să răspundă la Formularul SS-8. În cazul în care o companie nu răspunde, atunci IRS va lua o decizie privind statutul de angajat-contractant independent doar pe baza informațiilor furnizate de lucrător. Companiile care ignoră procesul SS-8 riscă ca IRS să ignore informații și documente importante care ar putea afecta rezultatul determinării sale. La urma urmei, nu vă puteți aștepta ca IRS să cunoască și să înțeleagă relația dvs. cu un lucrător decât dacă îi spuneți și îi arătați documentele care pot afecta determinarea contractantului independent.

De ce angajatorii ar trebui să fie atenți la procesul Formularului SS-8

Angajatorii ar trebui să fie atenți la procesul SS-8 și să fie pregătiți să răspundă în timp util. Aceasta nu este o simplă chestiune de completare a unui formular. Există considerații legate de dreptul muncii și documentații care ar trebui evaluate de un avocat specializat în dreptul muncii. Faptul de a nu răspunde sau de a spune lucruri greșite poate duce la o determinare eronată a IRS.

De obicei, acest lucru se face prin intermediul unei Scrisori 5367. Scrisoarea va spune:
„Stimate contribuabil,

Am primit o solicitare din partea lucrătorului menționat mai sus pentru a determina statutul fiscal corect pentru serviciile pe care acesta le-a prestat pentru dumneavoastră în 2018 – 2018 .
În aceste tipuri de cazuri, de obicei oferim fiecărei părți interesate posibilitatea de a prezenta o expunere a faptelor, deoarece decizia noastră va afecta statutul fiscal de angajare al tuturor părților implicate. Completați formularul SS-8 anexat, Determination o/Worker Status/or Purposes o/Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding. Un formular de completare este, de asemenea, disponibil online la www.irs.gov/formspubs. Dacă doriți să trimiteți orice altă documentație, nu trimiteți copia originală. Orice lucru pe care îl furnizați devine parte din dosarul de caz al IRS și nu vă va fi returnat.”

Aceasta înseamnă că există un caz SS-8 deschis. Scrisoarea va face referire la numărul dvs. de caz. Aveți dreptul și sunteți încurajat să răspundeți la scrisoare. De obicei, IRS va procesa informațiile pe care le primește în procesul SS-8 și apoi va notifica angajatorul printr-o scrisoare de determinare.

IRS SS-8 Determination

De obicei, IRS va notifica angajatorul cu privire la hotărârea sa prin intermediul unei scrisori 4991-A. Scrisoarea informează angajatorul că trebuie să plătească impozitul federal pe venit și partea sa de impozit din Federal Insurance Contributions Act (FICA) (impozitul pe asigurări sociale și Medicare). Scrisoarea IRS precizează, de obicei, următoarele:

„Această hotărâre este obligatorie pentru Serviciu, presupunând că nu există nicio modificare a faptelor sau a legislației care stau la baza hotărârii. Dacă adoptați o poziție contrară sau nu țineți cont de hotărâre, puteți fi trimis pentru audit. Dacă nu ați depus declarații privind impozitul pe muncă, este posibil să fie necesar să faceți acest lucru. Dacă ați depus declarații privind impozitul pe muncă, este posibil să fie necesar să le modificați.

În general, angajatorii trebuie să rețină impozitul pe venit și impozitul FICA (Federal Insurance Contributions Act) (adică impozitul pe securitate socială și Medicare) din salariile plătite angajaților lor și să plătească aceste impozite guvernului. Angajatorii trebuie, de asemenea, să plătească partea angajatorului din impozitul FICA și impozitul Federal Unemployment Tax Act (FUTA) din salariu. Pentru a face toate ajustările necesare pentru a plăti aceste impozite pe salariile anterioare ale angajaților dumneavoastră, inclusiv utilizarea unor rate speciale, vă rugăm să consultați Publicația 15, (Circular E) Employer’s Tax Guide (Ghidul fiscal al angajatorului) și Publicația 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Ghidul fiscal suplimentar al angajatorului). Puteți obține aceste publicații sunând la 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) sau vizitându-ne online la www.irs.gov/formspubs .”

Pachetul de determinare poate conține atât o Scrisoare 4991, Scrisoarea 4991-A / Formularul 14430, cât și o Analiză de determinare SS-8 care stabilește factorii specifici utilizați pentru a stabili că lucrătorul a fost un angajat.

Independent Contractor and the IRS 20 Factor Test

IRS a elaborat testul cu 20 de factori prezentat mai jos pentru a ajuta angajatorii să evalueze dacă un lucrător este un angajat sau un contractor independent. Niciun factor din test nu este mai indicativ decât altul pentru statutul de angajat. Dacă există un număr mare de semne „da”, atunci cel mai probabil va indica prezența unei relații de muncă, un număr mare de semne „nu” poate indica sau nu o relație de contractant. Prin urmare, este mai bine ca angajatorii să dea dovadă de prudență și să urmărească o hotărâre a IRS atunci când au îndoieli.

IRS utilizează ceea ce se consideră „reguli de drept comun” pentru a determina dacă un lucrător este un contractant independent. Deși ați putea crede că acest lucru înseamnă că puteți folosi bunul simț pentru a determina dacă un lucrător este un angajat sau un contractant independent, v-ați înșela. Determinarea este o combinație de considerații factuale și precedente juridice. Ar trebui să apelați la ajutorul unui avocat specializat în dreptul muncii care este familiarizat cu hotărârile judecătorești în această privință. Factorii de drept comun la care face referire IRS iau în considerare controlul comportamentului, controlul financiar și relațiile dintre părți.

IRS a elaborat orientări pentru a ajuta angajatorul să își clasifice corect relațiile de muncă. Există mai multe publicații care abordează cine sunt angajați și cine sunt contractori independenți. IRS urmează testul de drept comun pentru a determina dacă o persoană este un angajat în scopul impozitului federal pe muncă. Conform testului de drept comun, o relație angajator-angajat există dacă persoana pentru care se prestează servicii are dreptul de a controla și de a direcționa un lucrător în ceea ce privește rezultatele, detaliile specifice și mijloacele prin care se realizează rezultatele.

.