Activele, pasivele și capitalurile proprii sunt cele trei componente ale unui bilanț. Pentru ca bilanțul să fie considerat „echilibrat”, activele trebuie să fie egale cu pasivele plus capitalurile proprii. Aceste trei categorii permit proprietarilor de afaceri și investitorilor să evalueze sănătatea generală a afacerii, precum și lichiditatea acesteia, sau cât de ușor pot fi transformate activele sale în numerar.

Ecuația contabilă

Este un nume mare pentru o formulă care pare simplă (Serios, nu-i așa că „ecuația contabilă” sună important?). Dar ecuația contabilă joacă un rol major în înțelegerea modului de citire a bilanțului.

Activele = Pasivele + Capitalul propriu

Pentru a înțelege ecuația contabilă, este important să ne amintim care este scopul unui bilanț. Bilanțul, spre deosebire de contul de profit și pierdere sau de alte rapoarte financiare, este o imagine instantanee a afacerii dvs. într-un anumit moment. În timp ce contul de profit și pierdere arată cât de bine s-a descurcat sau nu compania dvs. într-o anumită perioadă de timp, bilanțul se întreabă pur și simplu: „Și ce dacă?”.

Poate că ați avut un trimestru prost și v-ați ratat obiectivele de venituri. Și ce dacă? Cum a afectat acest lucru sănătatea companiei dvs. în general? Bilanțul vă va spune acest lucru.

Vreți mai mult? Consultați ghidul nostru complet de citire a situațiilor financiare pentru mai multe detalii.

Pentru a pune ecuația contabilă în cei mai simpli termeni, gândiți-vă la partea stângă a ecuației ca la tot ceea ce posedă afacerea dvs. Partea dreaptă a ecuației vă spune cine îl deține – dumneavoastră sau altcineva. De exemplu, atunci când cumpărați o mașină nouă, puteți să o conduceți, dar până când o achitați în întregime, o parte din ea vă aparține (capital propriu), iar o parte din ea aparține unei bănci (pasiv). Ceea ce face un bilanț este să vă arate toate părțile componente ale afacerii dvs. și apoi să defalce cine deține ce – și pentru ce trebuie să vă achitați.

Să defalcăm fiecare parte a ecuației mai în detaliu.

Activele

Activele înseamnă tot ceea ce posedă o companie. Acest lucru nu înseamnă neapărat că societatea deține acele lucruri, ci doar că le are în posesie. Un bilanț este adesea prezentat pe două coloane, iar în coloana din stânga veți găsi activele enumerate în ordinea lichidității.

În partea de sus a listei de active din bilanț se află tot ceea ce ar putea fi lichidat cu ușurință. Aceasta include numerarul și alte echivalente de numerar.

Aceste sume în numerar sunt de obicei urmate de activele pe care compania le datorează, dar care nu sunt încă în posesia lor. Gândiți-vă la conturile de încasat, unde facturile și plățile restante se vor traduce în numerar în lunile următoare. Ca regulă generală, orice active care ar putea fi transformate în numerar în decurs de un an sunt considerate active curente.

În partea de jos a listei de active se află Proprietăți, instalații și echipamente. Acestea sunt activele companiei care ar fi dificil de lichidat rapid. Este posibil să aveți în posesie mai multe vehicule de livrare, de exemplu. Va fi nevoie de ceva efort pentru a le vinde dacă va fi nevoie.

Motivul pentru care activele sunt subdivizate în categorii în funcție de cât de ușor pot fi lichidate este acela de a arăta oricui este interesat de registrele dvs. contabile (a se citi: creditori sau investitori) cât de capabil sunteți să plătiți datoriile și pasivele. Dacă toate activele dvs. sunt imobilizate în proprietăți și echipamente și aveți foarte puțini bani la îndemână, acest lucru ar putea semnala potențiale probleme de flux de numerar.

Pasivele

Pasivele înseamnă tot ceea ce compania datorează altor persoane. Gândiți-vă la conturile de plătit și la soldurile cărților de credit. Acest lucru ar putea include, de asemenea, obligații sau beneficii de asigurări de sănătate. Acestea sunt partea afacerii pe care nu o dețineți în totalitate, astfel încât sunteți în situația de a plăti pe altcineva.

Să luăm ca exemplu factura cardului de credit, puteți presupune că ați cumpărat ceva cu cardul dvs. pe care acum îl posedați – un activ. Doar pentru că aveți acel activ, nu înseamnă că îl dețineți încă. În primul rând, trebuie să achitați acea factură de card de credit.

La fel ca și activele, orice pasive pe care va trebui să le achitați în decurs de un an se numesc pasive curente. Separarea pasivelor curente de pasivele pe termen lung, cum ar fi împrumuturile și alte datorii pe termen lung, permite proprietarilor de afaceri să planifice mai eficient obligațiile pe termen scurt.

Compararea activelor curente cu pasivele curente se numește raport curent. Aflați mai multe despre acesta și încercați calculatorul gratuit aici.

Aici este momentul în care este util să aveți o înțelegere aprofundată a activelor dvs. Dacă datoriile dvs. au crescut considerabil, întrebați-vă dacă aveți în prezent suficiente active ușor accesibile, cum ar fi numerar, pentru a le plăti. Dacă nu, trebuie să luați unele decizii pentru a vă crește fluxul de numerar.

Capitalul propriu

Capitalul propriu arată activele pe care compania le deține în mod direct. Dacă ar fi să vă vindeți toate activele și să vă achitați datoriile, capitalul propriu ar fi ceea ce rămâne. Prezintă profiturile reținute și, dacă societatea este cotată la bursă, informații despre acțiunile ordinare. Este exact opusul pasivelor, deoarece arată ceea ce vă aparține ca și companie.

Nu există un echilibru perfect între pasive și capitaluri proprii. Poate depinde de tipul de afacere pe care o construiți sau de stadiul în care vă aflați. Întreprinderile nou-înființate cu finanțare pot avea o mulțime de numerar, dar, de asemenea, de obicei cheltuiesc ca nebunii, crescând pasivele în numele creșterii viitoare și al capitalului propriu pe termen lung. Pe de altă parte, întreprinderile mici care caută o creștere constantă pot acorda o atenție deosebită activelor în numerar și câștigurilor reținute, astfel încât să poată planifica achiziții mari în viitor.

Ecuația contabilă & Contabilitate

Atunci cum anume apar aceste cifre în mod magic în bilanț? Da, o mare parte din muncă este gestionată în spatele scenei datorită software-ului de contabilitate, dar începe cu o înțelegere de bază a contabilității în partidă dublă, care spune că fiecare tranzacție de afaceri va avea impact asupra a cel puțin două conturi.

Chiar dacă nimeni nu mai notează cu adevărat debitele și creditele în registre, urmați în continuare același proces. De fiecare dată când cumpărați sau vindeți ceva, trebuie să clasificați acea tranzacție, iar acea clasificare va avea impact asupra a două conturi din planul de conturi (poate mai multe).

Gândiți-vă la asta. Dacă vindeți un stilou, pierdeți acel stilou din inventarul dvs. și câștigați niște bani.

Dacă cumpărați un stilou, pierdeți puțini bani, dar acum aveți un stilou nou și elegant.

Dacă cumpărați o mașină care face stilouri, câștigați o mașină super utilă care vă va ajuta să faceți bani, dar probabil că ați cheltuit ceva bani pentru un avans și s-ar putea să datorați, de asemenea, niște bani unei bănci pentru că v-a ajutat să o finanțați.

Pentru ca ecuația contabilă să rămână echilibrată, trebuie să folosiți debite și credite pentru a reflecta ceea ce s-a întâmplat și pentru a arăta cum s-au schimbat părțile componente ale afacerii dumneavoastră – chiar dacă este vorba de ceva aparent banal, cum ar fi cumpărarea unui stilou.

Ghidul tău suprem pentru contabilitatea IMM-urilor

Să punem în ordine aceste cărți.

.