Poate că ați auzit anumite organizații nonprofit referindu-se la ele însele ca fiind organizații 501(c)(3). Secțiunea 501(c)(3) din Internal Revenue Code permite anumitor grupuri nonprofit, inclusiv bisericilor, organizațiilor de caritate, instituțiilor de învățământ și altor organizații, să fie scutite de plata impozitului federal pe venit. Internal Revenue Service auditează în mod regulat grupurile scutite pentru a se asigura că respectă reglementările și că nu se angajează în nicio activitate care ar putea pune în pericol statutul lor de scutire fiscală. Menținerea acestui statut nu este dificilă, dar necesită luarea anumitor măsuri pentru a rămâne în conformitate. Nerespectarea liniilor directoare poate duce la pierderea statutului de scutire de impozit al grupului.

Cerințe de scutire

Pentru a se califica pentru scutire de impozit în conformitate cu secțiunea 501(c)(3), o organizație trebuie să fie, în general, caritabilă și fără scop lucrativ. Organizația nu poate să se organizeze sau să funcționeze în beneficiul unor interese private.

Aceste grupuri sunt supuse unor restricții atunci când vine vorba de cât de multă activitate politică și legislativă se pot angaja și cât de mult lobby (încercarea de a influența activitatea legislativă) pot face. De asemenea, nu pot contribui la nicio campanie politică sau la un anumit candidat.

Menținerea statutului 501(c)(3)

După ce organizația dvs. primește aprobarea din partea IRS, trebuie să luați în continuare măsuri pentru a-i menține statutul și a vă califica pentru scutirea de impozite.

Declarații obligatorii

În general, IRS cere ca organizațiile 501(c)(3) să depună declarații anuale, în funcție de încasările sale brute și de activele totale. Anumite grupuri nonprofit cu bugete foarte mici pot fi scutite de această cerință. Cu toate acestea, legislația statului le poate cere, de asemenea, să depună rapoarte anual sau bianual.

Punerea în pericol a scutirii

Un grup nonprofit își poate pune în pericol scutirea dacă face oricare dintre următoarele:

• Participă la campaniile politice ale candidaților la alegerile locale, de stat, sau federale
• Se implică în activități de lobby ca parte substanțială a activităților sale totale
• Operează într-un mod care nu are legătură cu scopul său scutit
• Se implică în activități care încalcă o politică publică fundamentală
• Nu depune declarațiile anuale obligatorii sau notificarea timp de trei ani consecutivi
• Operează în beneficiul unor interese private

De regulă, ca regulă generală, orice 501(c)(3) ar trebui să se abțină de la orice activitate de campanie politică. Acest lucru include contribuția la o campanie, susținerea unui anumit candidat și chiar și efectuarea unei declarații publice în favoarea sau împotriva unui candidat.

Venituri comerciale nelegate

O organizație nonprofit nu poate avea sume substanțiale de venit provenite dintr-o activitate care nu are legătură cu scopul său scutit. Veniturile comerciale nelegate pot include banii obținuți din închirierea de spații de birouri sau din vânzarea de mărfuri. Deși organizația nonprofit este scutită de anumite impozite, aceasta trebuie totuși să plătească impozite pe venitul comercial nelegat prin depunerea unei declarații de impozit pe venitul comercial al organizației scutite ( Formularul 990-T).

Menținerea statutului 501(c)(3) este esențială pentru a beneficia în continuare de scutirile fiscale pe care le oferă legea federală. Cu toate acestea, poate fi o sarcină descurajantă să vă asigurați că organizația dvs. îndeplinește toate cerințele în fiecare an. Rămâneți la curent cu toate restricțiile și îndatoririle legate de statutul dvs. de organizație nonprofit prin revizuirea periodică a așteptărilor stabilite de IRS. Un contabil cu experiență vă poate ajuta, de asemenea, să gestionați orice documentație fiscală.

.