Ce este excluderea anuală?

Excluderea anuală este suma de bani pe care o persoană o poate transfera altei persoane sub formă de donație fără a suporta un impozit pe donații sau a afecta creditul unificat. Această excludere anuală a cadourilor poate fi transferată sub formă de numerar sau alte active. Pentru 2019, Internal Revenue Service (IRS) a anunțat că excluderea anuală va rămâne la 15.000 de dolari. Această sumă este în creștere față de 14.000 de dolari în 2014, 2015, 2016 și 2017.

Cum funcționează excluderea anuală

Excluderea anuală se aplică fiecărui cadou făcut. De exemplu, dacă bunicii donează mai multe mii de dolari fiecăruia dintre nepoții lor, fiecare sumă va fi luată în considerare pentru o excludere anuală în mod separat. Deși orice cadou este, în general, un cadou impozabil, există și excepții. De exemplu, următoarele cadouri nu sunt impozabile:

• Cadoul care este mai mic decât excluderea anuală a anului
• Donații pentru școlarizare sau cheltuieli medicale
• Cadoul pentru soț/soție
• Cadoul pentru o organizație politică

Cadoul pentru organizații caritabile care se califică este, de asemenea, deductibil din valoarea darului (darurilor) făcut(e). În rest, contribuabilii nu pot deduce valoarea cadourilor pe care le fac. Publicația IRS 559, Survivors, Executors, and Administrators (Supraviețuitori, Executori testamentari și administratori) prezintă specificul în această privință.

Pentru a fi aprobați pentru o excludere anuală, contribuabilii trebuie să prezinte copii ale evaluărilor, copii ale documentelor relevante privind transferul și orice documentație a elementelor neobișnuite prezentate în declarație (cum ar fi activele donate parțial).

Excluderea anuală și scutirea de impozit pe succesiune

Excluderea anuală de 15.000 de dolari înseamnă că puteți dona 15.000 de dolari la oricâte persoane doriți. Astfel, puteți da fiecăruia dintre cei cinci nepoți ai dvs. câte 15.000 de dolari într-un anumit an, pentru un total de 135.000 de dolari. Orice donații pe care le faceți unei singure persoane în plus față de 15.000 de dolari se iau în considerare pentru excluderea combinată a impozitului pe succesiune și donații. Aceasta este suma pe care vi se permite să o lăsați în moștenire sau să o oferiți sub formă de cadouri în timpul vieții, fără impozit.

Pentru 2020, scutirea de impozit pe donații pe viață este de 11,58 milioane de dolari. Acest lucru înseamnă că, dacă sunteți căsătorit, dvs. și soțul/soția dvs. puteți dărui în total 23,16 milioane de dolari înainte de a plăti impozitul pe donații. Pentru 2021, cifrele sunt 11,7 milioane de dolari și 23,4 milioane de dolari. Aceste noi praguri de scutire au fost stabilite prin Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă (TCJA), care expiră în 2025. TCJA a mai mult decât dublat scutirea federală de impozit pe succesiuni și donații, care anterior era de aproximativ 5 milioane de dolari. Ca urmare a TCJA, numărul de succesiuni impozabile din SUA a scăzut vertiginos de la 4 687 în 2013 la 1 890 în 2018.

Excluderea anuală și gestionarea averii

Excluderea anuală și scutirea de impozit pe succesiune sunt adesea luate în considerare ca parte a unui plan mai amplu de gestionare a averii sau a unui plan succesoral. O persoană cu avere netă mare (HNW), de exemplu, ar putea apela la sprijinul unei firme de gestionare a averii sau al unui consilier financiar independent pentru a determina cea mai bună modalitate de alocare a activelor financiare și a altor active prin donații sau printr-un testament, pentru a evita penalități fiscale mari.

Un testament este un document juridic care oferă instrucțiuni clare cu privire la modul în care ar trebui să fie gestionate bunurile unei persoane și custodia copiilor minori, dacă există, după deces. Într-un testament, o persoană își exprimă dorințele și numește un administrator sau un executor testamentar care să îndeplinească intențiile declarate. Testamentul poate indica, de asemenea, dacă ar trebui să fie creat un trust după deces. În cazul în care un testament include instrucțiuni privind donațiile, această secțiune va determina orice obligații fiscale pentru succesiune sau beneficiari.

.