Pentru unii, calcularea venitului din activități independente este la fel de ușor ca și cum ar fi să însumeze sumele de pe formularele 1099-Misc, dar pentru alții, nu este atât de simplu. Și în timp ce probabil că veți dori să consultați un specialist în taxe sau IRS cu privire la întrebări specifice, acest articol trece în revistă câteva dintre punctele de bază ale venitului din activități independente, astfel încât să puteți fi mai bine informat cu privire la deciziile dvs. de afaceri de zi cu zi.
Cum definește IRS venitul din activități independente
Venitul din activități independente este obținut din desfășurarea unei „activități comerciale sau de afaceri” în calitate de proprietar unic, antreprenor independent sau o anumită formă de parteneriat. Pentru a fi considerată o meserie sau o afacere, o activitate nu trebuie neapărat să fie profitabilă și nu trebuie să lucrați la ea cu normă întreagă, dar profitul trebuie să fie motivația dumneavoastră. Pentru cei care nu au ca motiv profitul, o activitate ar putea fi considerată un hobby și nu o afacere. Cu toate acestea, IRS definește un hobby în sens restrâns, așa că asigurați-vă că înțelegeți regulile referitoare la profiturile și pierderile dintr-un hobby.
Diferența dintre munca independentă și ocuparea forței de muncă
IRS ia în considerare mai mulți factori atunci când face diferența între activitățile pe care le consideră muncă și contractare. Angajații, chiar dacă lucrează la domiciliu, nu sunt dirijați de către angajatorii lor doar în ceea ce privește munca ce trebuie făcută, ci și cum și când să o facă. Angajații primesc, de obicei, cecuri de salariu regulate, sunt retrase impozitele pe salarii, iar angajatorul plătește jumătate din taxele Medicare și de asigurări sociale. Angajații trebuie să câștige salariul minim și vor primi un formular W-2 în momentul plății impozitelor.
Antreprenorii independenți nu sunt supravegheați atât de îndeaproape ca și angajații, deși pot lucra într-un birou. Ei primesc adesea, dar nu întotdeauna, munca pe bază de proiect și pot fi sau nu plătiți la oră. Antreprenorii independenți nu sunt supuși legilor privind salariul minim și își plătesc singuri toate impozitele de securitate socială și Medicare și primesc 1099-MISC, nu un W-2.
Calcularea veniturilor din activități independente
Dacă primiți formulare 1099, adunați totalurile în caseta 7, intitulată „Remunerație neangajată”. Veți primi un formular 1099 doar dacă ați câștigat mai mult de 600 de dolari de la o companie, dar tot va trebui să raportați toate veniturile mai mici de atât, așa că păstrați o evidență financiară precisă.
Dacă aveți o afacere care vinde bunuri, va trebui să vă calculați venitul brut, ceea ce se poate face scăzând costul bunurilor vândute din venituri – luând în considerare returnările și reducerile. Păstrați înregistrări și chitanțe exacte pentru a fi siguri că vă contabilizați toate costurile și vânzările. Toate acestea se fac în Anexa C.
Formulare de utilizat
Cele mai multe persoane vor utiliza formularul Anexa C. Dacă ești fermier, vei folosi Schedule F, iar dacă venitul tău din activități independente provine dintr-un parteneriat, vei folosi Schedule K-1. După ce v-ați calculat venitul, veți avea nevoie de Schedule SE pentru a calcula impozitul pe activități independente.
Ce nu este considerat venit din activități independente
Rezultatul pentru care ați primit un W-2 – ceea ce ar însemna că sunteți un angajat – nu poate fi calculat ca venit din activități independente. Același lucru este valabil și pentru veniturile primite dintr-o activitate care se încadrează în definiția restrânsă a IRS de hobby. Cu excepția cazului în care activitatea dvs. independentă implică tranzacționarea și intermedierea valorilor mobiliare de investiții, dobânzile și dividendele nu sunt, de asemenea, considerate venituri din activități independente.