Consultați cele mai bune cursuri de revizuire a CPA

• 1. Becker CPA Review Course ◄◄ endorsed by Big 4 Accounting Firms
• 2. Becker CPA Review Course ◄◄ Endorsed by Big 4 Accounting Firms
• . Surgent CPA Prep Course ◄◄ Cea mai bună tehnologie adaptivă + Economisiți 1.150 $
• 3. Gleim CPA Review Course ◄◄ Cele mai multe simulări bazate pe sarcini
• 4. UWorld Roger Roger CPA Review Course ◄◄◄ Cel mai bun pentru prelegeri video captivante

Vezi toate

Formatul examenului REG

Formatul examenului CPA REG este similar cu alte câteva teste din cadrul examenului Certified Public Accountant.

Cum explică AICPA: „Fiecare dintre cele patru secțiuni ale examenului este împărțită în cinci secțiuni mai mici numite testlets. Aceste testlets prezintă întrebări cu alegere multiplă (MCQs) și simulări bazate pe sarcini (TBSs). Veți primi cel puțin o întrebare de cercetare (TBS orientată spre cercetare) în secțiunile AUD, FAR și REG.”

REG CPA Time Allocation

Examenul CPA include patru teste; candidații au la dispoziție patru ore pentru a susține fiecare test. Finalizarea testului REG în patru ore poate fi o provocare, deoarece întrebările privind dreptul afacerilor și impozitul pe venit necesită o lectură atentă. În consecință, trebuie să cunoașteți bine materialul, astfel încât să puteți răspunde rapid odată ce ați citit materialul.

Subiecte de studiu pentru examenul CPA REG

Iată câteva subiecte generale de contabilitate financiară care reprezintă un procent mare de întrebări din secțiunea REG a examenului CPA. Folosiți aceste sfaturi pentru a răspunde cu succes la întrebările dificile din aceste domenii de conținut:

Concepte de agenție și de director

Când CPA se mută în management, trebuie să înțeleagă drepturile și responsabilitățile atât ale angajaților cu normă întreagă, cât și ale contractorilor independenți. Pentru a aborda această problemă, testul REG acoperă conceptul de agenție și relația dintre agenți și mandanți.

Dacă ați urmat un curs de drept comercial, ați învățat că agenții și mandanții au o relație legală. Mai mult, ar trebui să știți că un agent este autorizat să acționeze în numele unui mandant. Pur și simplu, un agent (lucrător) este autorizat să îndeplinească anumite sarcini pentru mandant (angajator).

Să presupunem că Joe deține Reliable Tree Services, iar Paul este un maistru care gestionează o echipă de lucru. Paul este agentul, Joe este principalul, iar Paul are acordul lui Joe pentru a efectua lucrări de întreținere a arborilor.

În termeni juridici, comitentul își dă consimțământul și are capacitatea, ceea ce înseamnă că Joe pune la dispoziție vehiculele și echipamentele pentru ca Paul să poată efectua lucrările. În calitate de mandatar, Paul este autorizat să creeze o relație juridică cu terțe părți, astfel încât să poată fi efectuată lucrarea de întreținere a arborilor.

Întrebarea următoare este: Ce anume este autorizat să facă Paul?

Chiar toată lumea s-a confruntat cu această problemă în calitate de angajat sau contractant, chiar și atunci când ați avut un loc de muncă cu jumătate de normă în adolescență. Testul REG acoperă mai multe tipuri de autoritate, iar aceste concepte pot fi confuze. Prin urmare, ar trebui să investiți timp pentru a citi cu atenție aceste descrieri în timpul studiului pentru examen, astfel încât să puteți răspunde la întrebările privind subiectele legate de agenție.

• Autoritatea reală: Lucrătorilor li se dau adesea instrucțiuni specifice cu privire la munca care trebuie efectuată; acest lucru definește autoritatea reală. În limbaj juridic, cuvintele sau acțiunile mandantului îl determină pe agent să creadă în mod rezonabil că este autorizat să acționeze. Atunci când Joe îi spune lui Paul să doboare un copac de 6 metri la reședința familiei Johnson, Paul are autoritate reală.
• Autoritate aparentă: Uneori, instrucțiunile angajatorului nu sunt precise și lucrătorul trebuie să acționeze pe baza unei autorități aparente. În acest caz, agentul are autoritate deoarece cuvintele sau acțiunile mandantului determină o terță parte să creadă în mod rezonabil că agentul are autoritatea de a acționa. Dacă, de exemplu, Paul oferă unui client o ofertă pentru îndepărtarea unui copac, clientul (o terță parte) va presupune că Paul este autorizat să efectueze lucrarea.
• Autoritate implicită: În cazul în care un agent se poate aștepta în mod rezonabil să îndeplinească o anumită îndatorire ca parte a unei autorități exprimate, agentul are, de asemenea, autoritate implicită. Atunci când Paul doboară un copac pentru compania lui Joe, echipa de lucru trebuie să îndepărteze ciotul, ramurile și alte resturi din curte. Această etapă se bazează pe o autoritate implicită.

Pentru a păstra clare aceste concepte de autoritate, gândiți-vă la propria experiență ca și consumator. Conceptele de autoritate există, în parte, pentru a proteja consumatorul. Atunci când citiți despre situații care ar putea dăuna unui client, este probabil ca agentul, comitentul sau ambele părți să fie trase la răspundere în cazul în care clientul este prejudiciat.

Țineți minte acest aspect în timp ce citiți întrebările de agenție din testul REG.

Taxația

Taxația este un subiect dificil al examenului CPA din mai multe motive:

În primul rând, legislația fiscală se schimbă în mod constant și o parte din materialul de test pentru această secțiune se schimbă de la un an la altul. Dacă ați făcut pregătire fiscală în urmă cu câțiva ani, de exemplu, sumele în dolari pentru deducerea standard din declarațiile de impozit pe venitul personal s-a schimbat.

Nu vă puteți baza pe regulile fiscale învățate în anii trecuți pentru a trece astăzi secțiunea de impozitare.

În al doilea rând, mulți candidați CPA nu lucrează ca preparatori fiscali. În consecință, informațiile fiscale nu se află în prim-planul minții lor.

O serie de întrebări fiscale acoperă formularul 1040 al declarației de impozit pe venitul personal; aceste reguli pot fi confuze. Pentru a clarifica aceste subiecte, imprimați o copie a formularului 1040 și consultați-o în timp ce studiați. Când vedeți o întrebare despre impozitarea federală a tranzacțiilor imobiliare sau despre deduceri detaliate, de exemplu, uitați-vă la formularul 1040 și notați unde sunt afișate aceste concepte pe declarație.

Dacă puteți vizualiza unde sunt înregistrate informațiile fiscale pe formular, veți începe să conectați conceptele fiscale personale în mintea dumneavoastră. Venitul, de exemplu, este înregistrat în partea de sus a paginii 2 a formularului 1040, în timp ce obligația fiscală este înregistrată mai jos pe pagină.

În cele din urmă, punerea în aplicare a acestui proces în revizuirea CPA vă poate ajuta să dați sens conceptelor fiscale personale de pe REG.

În cele din urmă, folosiți carduri flash pentru a memora faptele și cifrele de pe secțiunea de impozitare. Va trebui să cunoașteți o varietate de fapte; cel mai simplu mod de a digera aceste informații este să treceți prin cartonașe flash.

Responsabilități ale preparatorilor fiscali

O mare parte a testului REG se referă la regulile care guvernează preparatorii fiscali.

Oficiul de responsabilitate profesională al IRS (IRS Office of Professional Responsibility) este responsabil de conduita preparatorilor fiscali. Mai mult, acest birou se ocupă de procedurile disciplinare pentru probleme legate de pregătirea fiscală. Aceste reguli sunt enunțate în IRS Circular 230; este posibil să vedeți această circulară menționată în întrebările testului REG.

Continuați să citiți pentru a înțelege aceste aspecte fiscale frecvent abordate în testul REG.

Practicarea în fața IRS

Când o persoană este implicată în pregătirea impozitelor, activitatea este menționată ca „practicând” în fața IRS.

Pregătirea impozitelor include pregătirea și depunerea de documente, corespondența cu IRS, oferirea de consultanță scrisă cu privire la o tranzacție fiscală și reprezentarea unui client în cadrul unei întâlniri sau al unei audieri.

Numărul de identificare fiscală al preparatorului

Orice persoană care pregătește impozite în schimbul unei remunerații trebuie să aibă un număr de identificare fiscală al preparatorului (PTIN – preparer tax identification number). Pentru a primi un PTIN, un preparator de impozite trebuie să fie un avocat, un CPA, un agent înregistrat sau un preparator de declarații fiscale înregistrat.

Furnizarea de informații către IRS

Testul REG include în mod frecvent întrebări referitoare la înregistrările clienților și dacă acestea pot fi furnizate IRS.

Dacă practicianul (preparatorul de impozite) crede cu bună credință și pe motive rezonabile că înregistrările sunt privilegiate, el sau ea nu este obligat(ă) să furnizeze înregistrările către IRS.

În unele întrebări din testul REG, IRS cercetează o potențială încălcare a legislației fiscale. În consecință, veți fi întrebat dacă practicianul poate sau nu să elibereze înregistrări. În general, un preparator fiscal trebuie să furnizeze înregistrări dacă este solicitat de o instanță de judecată.

În cazul în care practicianul nu deține înregistrările, acesta trebuie să furnizeze IRS informații despre persoana care deține înregistrările, dacă practicianul deține aceste date.

Cunoașterea unei omisiuni a clientului

Mulți preparatori fiscali se întâlnesc cu clienți care nu respectă pe deplin codul fiscal; testul REG acoperă aceste situații.

Dacă preparatorul știe că clientul nu respectă o anumită lege fiscală, acesta trebuie să notifice clientul cu promptitudine. Problema poate fi o anexă la declarația fiscală, un document justificativ sau o formă de corespondență cu IRS.

În plus, specialistul în pregătirea fiscală trebuie să explice consecințele nerespectării codului fiscal. În plus, clientul poate fi supus unor taxe, penalități, amenzi sau chiar acțiuni în justiție.

Pregătirea unor declarații exacte

În esență, practicienii trebuie să dea dovadă de diligență atunci când pregătesc impozitele. La fel ca multe alte profesii, un preparator de declarații fiscale trebuie să utilizeze un nivel profesional de atenție, iar preparatorii pot fi pasibili de amenzi și penalități – sau chiar de acțiuni în justiție – dacă nu se utilizează atenția cuvenită.

Conservarea înregistrărilor clienților

Un preparator de declarații fiscale trebuie să returneze toate înregistrările clientului cu promptitudine. În plus, preparatorului i se permite să păstreze copii ale înregistrărilor.

Rețineți că înregistrările trebuie să fie returnate chiar dacă există o dispută cu privire la taxele percepute clientului. Deși există unele excepții, o dispută privind onorariile, în general, nu îl scutește pe preparatorul de taxe de responsabilitatea de a returna înregistrările fiscale.

Această întrebare apare la majoritatea testelor REG, așa că acordați o atenție deosebită acestor concepte în timpul revizuirii examenului dumneavoastră!

Învățați mai multe despre examenul CPA

• Cum să devii CPA
• Statistici și fapte despre examenul CPA
• Cel mai bun ordin pentru a susține examenul CPA Examene
• Cântece motivaționale pentru studiu

Vezi toate

Cuantumul taxelor

Taxele de pregătire fiscală sunt acoperite la testul REG, inclusiv subiectul onorariilor condiționate.

La un nivel de bază, onorariile percepute de către preparatori trebuie să fie rezonabile; IRS afirmă că onorariile nu pot fi „nechibzuite”.

După cum sugerează și numele, valoarea unui onorariu de contingență depinde de un anumit rezultat. În plus, capacitatea de a percepe un onorariu de contingență este strict limitată.

Definirea onorariilor de contingență

SIR definește un onorariu de contingență ca fiind un onorariu care se bazează pe o poziție fiscală care evită o contestație din partea IRS. În cazul în care o poziție fiscală este susținută (lăsată în vigoare) de IRS sau susținută în cadrul unui litigiu, se poate percepe, de asemenea, un onorariu de contingență. În cele din urmă, acest onorariu se poate baza pe un procent din rambursarea raportată pe o declarație sau calculat pe baza unui procent din impozitele economisite.

Când sunt permise onorariile de contingență

Iată care sunt situațiile în care un preparator fiscal poate accepta un onorariu de contingență:

• Declarația fiscală originală: Atunci când IRS examinează declarația fiscală originală și IRS contestă o poziție fiscală adoptată de contribuabil, se poate percepe un onorariu de contingență.
• Declarație modificată: În cazul în care un contribuabil primește o notificare scrisă din partea IRS privind o examinare sau o contestare a declarației inițiale, iar o declarație modificată este depusă în termen de 120 de zile de la notificare, preparatorul poate percepe un onorariu neprevăzut.
• Dobânzi și penalități legale calculate: Se poate percepe un onorariu neprevăzut în cazul în care IRS stabilește o evaluare a dobânzilor și penalităților legale.
• Procedură judiciară: În cazul în care contribuabilul face obiectul unei proceduri judiciare în care este implicat IRS, se poate percepe un onorariu de contingență.

Câteva dintre aceste situații vor fi acoperite de testul dumneavoastră REG.

Conflicte de interese

Preparatorii de taxe și impozite nu trebuie să reprezinte clienții dacă relația creează un conflict de interese.

Există un conflict de interese dacă reprezentarea clientului A îi va fi direct adversă clientului B. Să presupunem, de exemplu, că doi parteneri de afaceri se află într-o dispută cu privire la valoarea profiturilor companiei raportate în declarația fiscală personală a fiecărui partener. Dacă un preparator fiscal i-ar reprezenta pe ambii parteneri, ar fi un conflict de interese.

Dacă reprezentarea unui client va fi limitată în mod semnificativ de responsabilitățile față de un alt client, există, de asemenea, un conflict de interese.

Publicitate și solicitări

La fel ca în multe alte industrii, un preparator fiscal nu poate face o solicitare folosind o afirmație falsă, frauduloasă, coercitivă sau înșelătoare.

O altă regulă există pentru a preveni ca un contribuabil să considere un agent înscris ca fiind un angajat al IRS. Atunci când își descriu serviciile, agenții înscriși nu pot folosi cuvântul „certificat” sau să sugereze că sunt angajați ai IRS.

Un agent înscris poate folosi acest limbaj în publicitate și în solicitări:

• „Înscris pentru a reprezenta contribuabilii în fața Internal Revenue Service,”
• „Înscris pentru a profesa în fața Internal Revenue Service,”
• „Admis pentru a profesa în fața Internal Revenue Service.”

Profesioniștilor în domeniul fiscal li se permite să utilizeze următorul tip de informații privind onorariile în publicitate și în solicitări:

• Explicați că este disponibilă o listă scrisă a onorariilor
• Declarați onorariile fixe percepute pentru anumite servicii de rutină (onorariul pentru o simplă declarație formular 1040, de exemplu)
• Tarifele orare
• Gama de tarife pentru un anumit serviciu
• Tariful perceput pentru o consultare inițială

Aceste reguli ar trebui să vă fie familiare dacă ați văzut reclame pentru servicii de pregătire a declarațiilor fiscale.

Tineți cont în mod special de toate aceste sfaturi pentru a vă asigura că puteți trece examenul REG. Practic, dacă cursul dvs. de revizuire CPA nu include secțiuni care să discute relațiile dintre agenție și mandant, sau complexitatea impozitării federale a persoanelor fizice, s-ar putea să trebuiască să găsiți unul nou!

Obțineți reduceri la cursurile de revizuire CPA!

Înainte de a începe să lucrați la examenele de practică, aruncați o privire la cel mai actual AICPA Blueprint pentru testul REG. Acest document enumeră procentul de întrebări de test pentru fiecare subiect.

După ce lucrați la un examen practic și vă revizuiți răspunsurile incorecte, consultați Blueprint. Dacă ați ratat un număr de întrebări pe un subiect care este foarte testat, investiți mai mult timp pentru a revizui acel concept particular.

Această strategie vă va ajuta să vă folosiți timpul de studiu în mod eficient și să vă concentrați eforturile pe materialul cel mai testat.

Creați un plan

Stimările variază, dar majoritatea candidaților la examenul CPA petrec 300-400 de ore pentru a studia și a trece examenul CPA. Prin urmare, pentru a profita la maximum de timpul disponibil, ar trebui să creați un plan scris.

Punerea unui plan în scris vă obligă să luați în considerare alte angajamente de timp, cum ar fi programul de lucru, angajamentele personale, sărbătorile, etc. Creați un plan pentru a stabili o perioadă de timp rezonabilă pentru a studia pentru fiecare test.

Utilizați examenele de practică AICPA

Majoritatea candidaților la CPA cumpără materiale de studiu care oferă deja examene de practică. Cu toate acestea, nu uitați că AICPA oferă câteva teste de probă gratuite. Folosiți această resursă gratuită pentru a vă pune la punct cu privire la conținutul examenului CPA REG; nu veți regreta!”

Să fiți sârguincios

Testul REG, mai mult decât orice alt test din cadrul examenului CPA, necesită o concentrare asupra detaliilor. În consecință, studierea atâtor detalii poate fi epuizantă. Pentru a combate acest lucru, creați un plan de studiu și respectați-vă planul. Din cauza cantității de detalii din întrebările examenului REG, este posibil să vedeți scoruri scăzute la primele teste de practică. Rezistați și continuați dacă doriți ca aceste scoruri să se îmbunătățească.

Utilizați acest ghid pentru a studia și a trece testul REG. Haideți să menținem aceste rate de trecere ridicate și să învingem examenul CPA!

COMPARAȚI CELE MAI BUNE CURSURI DE REVIZUIRE CPA

.