Un impozit pe succesiune este perceput în special la nivel federal și este perceput din averea unui decedat atunci când bunurile sale trec la beneficiari. Cu toate acestea, majoritatea succesiunilor nu se vor confrunta cu impozitul federal pe succesiune, deoarece acesta se aplică doar succesiunilor cu o valoare mai mare de 11,7 milioane de dolari pentru anul 2021. Deoarece acest impozit poate avea un efect semnificativ asupra beneficiarilor dvs., cel mai bine este să îl planificați din timp în planul dvs. succesoral. Mulți oameni lucrează cu un consilier financiar pentru a maximiza un plan succesoral pentru cei dragi lor. Haideți să aruncăm o privire la modul în care impozitul pe succesiune vă poate afecta pe dumneavoastră și pe beneficiarii dumneavoastră.

Ce este impozitul federal pe succesiune?

Impozitul pe succesiune este perceput de către guvern asupra succesiunilor atunci când decedați și transmiteți bunurile dvs. moștenitorilor. Dacă averea dvs. are o valoare suficient de mare după decesul dvs., atunci va trebui să plătiți impozit pe succesiune pentru tot ceea ce doriți să lăsați moștenire. Acest lucru ar putea include numerar, bunuri imobiliare, conturi de pensii sau o serie de alte active.

Pentru 2021, pragul pentru impozitele federale pe succesiune este de 11,7 milioane de dolari, ceea ce reprezintă o ușoară creștere față de 11,58 milioane de dolari în 2020. Pentru cuplurile căsătorite, acest prag se dublează, ceea ce înseamnă că pot proteja până la 23,4 milioane de dolari în 2021.

Ratele impozitului federal pe succesiune pentru 2021

Pentru a simplifica lucrurile, dacă averea dvs. este în valoare de 11,7 milioane de dolari sau mai puțin, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la impozitul federal pe succesiune. Cu toate acestea, orice succesiune care valorează mai mult decât atât este impozitată doar pe suma care depășește pragul de 11,7 milioane de dolari. Pentru majoritatea nivelurilor de impozit federal pe succesiune, veți plăti un impozit de bază, precum și o rată marginală. Impozitele federale actuale pe succesiune ating un maxim de 40% pentru sumele impozabile mai mari de 1 milion de dolari.

Ce state percep un impozit pe succesiune?

Dacă muriți în anumite state, averea dumneavoastră poate fi, de asemenea, supusă unui impozit pe succesiune de stat. Începând din 2021, Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Maryland, Vermont, Connecticut, Connecticut, New York, Rhode Island, Massachusetts, Maine, Hawaii și Washington, D.C., toate percep impozite de stat pe succesiune. Acest lucru înseamnă că succesiunile persoanelor care locuiesc în aceste state se pot confrunta cu taxe succesorale atât la nivel federal, cât și la nivel de stat.

Su pragurile taxelor succesorale ale statelor menționate mai sus variază de la 1 milion de dolari în Oregon și Massachusetts la 5,74 milioane de dolari în New York. De asemenea, ratele variază, așa că asigurați-vă că verificați site-ul web al statului dvs. pentru a vedea cât veți plăti.

În plus, șase state percep un impozit pe moștenire, separat de impozitul pe succesiune. Aceste state sunt Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvania, Maryland și New Jersey. Maryland este singurul stat din țară care percepe atât un impozit pe succesiune, cât și un impozit pe moștenire.

Diferența cheie între un impozit pe moștenire și un impozit pe succesiune este cine este responsabil de plată. În cazul unui impozit pe succesiune, succesiunea este responsabilă, în timp ce beneficiarul este responsabil pentru impozitul pe moștenire. Soții sunt scutiți de plata impozitului pe moștenire în toate aceste șase state, iar unele state extind această scutire, cel puțin parțial, la toate rudele apropiate.

Excepția de impozit pe succesiune

Din 2013, scutirea de impozit pe succesiune a IRS este indexată în funcție de inflație. A făcut un salt mare din cauza noului plan fiscal pe care președintele Trump l-a semnat în decembrie 2017.

Pentru anul fiscal 2017, scutirea de impozit pe succesiune a fost de 5,49 milioane de dolari pentru o persoană fizică, sau de două ori mai mare pentru un cuplu. Cu toate acestea, noul plan fiscal a crescut această scutire la 11,18 milioane de dolari pentru anul fiscal 2018, crescând la 11,4 milioane de dolari pentru 2019, 11,58 milioane de dolari pentru 2020 și acum la 11,7 milioane de dolari pentru 2021. Dacă averea dvs. se află în apropierea limitelor impozitului pe succesiune și doriți să lăsați moștenitorilor dvs. suma maximă, veți dori să faceți o planificare a impozitului pe succesiune.

Dacă sunteți însărcinat cu plata impozitului pe succesiune pentru o persoană dragă decedată, ar fi bine să apelați la un contabil fiscalist și la un avocat specializat în succesiuni pentru a vă ajuta să vă asumați această sarcină. În plus față de impozitul pe succesiune, este posibil să trebuiască să depuneți impozite separate pe venit pentru persoana decedată, dacă averea acesteia generează venituri peste limitele IRS. Pentru a depune o declarație de impozit pe succesiune în SUA, veți avea nevoie de un număr de identificare fiscală pentru succesiune. Numărul de identificare fiscală al unei succesiuni se numește „număr de identificare a angajatorului” sau EIN. Puteți solicita un număr online, prin poștă sau prin fax.

Dacă doriți să vă limitați expunerea la impozitul pe succesiune, ar fi bine să începeți să donați niște bani. Puteți face o donație caritabilă (și să o deduceți în momentul impozitării) sau puteți dona moștenitorilor a căror moștenire ar fi altfel afectată de impozitul pe succesiune. Dacă donați până la 15.000 de dolari pe an, puteți să vă diminuați din avere. Acest lucru este cunoscut sub numele de excluderea anuală a impozitului pe donații. Fiecare declarant necăsătorit sau membru al unui cuplu căsătorit poate dona până la 15.000 de dolari în 2021 – și nu doar unei singure persoane fiecare. Acea limită de 15.000 de dolari se aplică la oricâte persoane doriți. Dacă dăruiți mai mult de 15.000 de dolari unui singur beneficiar, va trebui să plătiți rata federală a impozitului pe donații, care este aceeași cu cea a impozitului pe succesiune – 40%.

Ce este deducerea impozitului pe succesiune?

Deducerea impozitului pe succesiune este modul în care IRS previne dubla impozitare. Uneori, moștenirea unei persoane decedate va avea venituri care îi vor reveni. Acest lucru ar putea fi pentru vânzarea unei proprietăți care nu a fost finalizată până în momentul în care proprietarul moare. Acest tip de venit este cunoscut sub numele de Income in Respect of Decedent (IRD).

O moștenire mare s-ar putea confrunta cu o dublă impozitare la nivel federal – impozitul succesoral obișnuit, urmat de impozitul pe venit pe IRD. Deducerea impozitului pe succesiune vă permite să deduceți partea de impozit pe succesiune plătită pentru IRD din impozitul pe venit pe acel IRD. Acest lucru asigură că aceleași active nu sunt impozitate de două ori.

Istoria impozitului pe succesiune

Impozitul pe succesiune în SUA este legat de istoria războiului. Primul impozit care seamănă cu un impozit pe succesiune a fost perceput în anii 1790 pentru a ajuta la strângerea de fonduri pentru a lupta într-un război naval nedeclarat cu noua Republică Franceză. În loc să impoziteze direct activele unei succesiuni, era o taxă pe testamente și pe formularele de succesiune. Totuși, această taxă a fost doar temporară.

În anii 1860, Războiul Civil a determinat o nouă taxă succesorală, din nou pentru a strânge bani pentru efortul de război. În cele din urmă, taxa a devenit din nou caducă, deși a fost reînviată oficial în anii 1890. Obiectivele acestui impozit pe succesiune au fost de a impozita o parte din banii câștigați de industriașii bogați care scăpau ușor în cadrul vechiului sistem de impozitare și de a strânge bani pentru Războiul hispano-american.

Ceea ce considerăm acum ca fiind impozitul federal pe succesiune a devenit lege în 1916. Din nou, lupta din Primul Război Mondial a creat o nevoie urgentă de mai multe venituri guvernamentale. De atunci, taxele succesorale au fost o sursă de controverse politice. Aceasta în ciuda procentului mic de gospodării afectate de ceea ce oponenții impozitelor pe succesiune numesc „taxe pe moarte”.”

Impozite pe succesiune vs. impozite pe moștenire

Impozitele pe succesiune sunt taxe pe privilegiul de a transfera proprietatea către moștenitorii dumneavoastră. Moștenirea defunctului este cea care trebuie să plătească impozitul.

În schimb, un impozit pe moștenire este un impozit pe privilegiul de a primi bunuri de la un binefăcător decedat. Moștenitorul (în viață) plătește un impozit pe moștenire, nu averea defunctului. Există un impozit federal pe succesiune și, în unele state, un impozit de stat pe succesiune. Impozitele pe moștenire, însă, nu sunt percepute la nivel federal. Doar șase state au impozite pe moștenire.

Bottom Line

Marea majoritate a americanilor nu vor muri cu averi suficient de mari pentru a declanșa impozitul pe moștenire. Totuși, o parte din motivul pentru care impozitele pe moștenire sunt nepopulare este pentru că îți impozitează averea după ce ai plecat deja. Cu toate acestea, mulți din guvernul federal cred în el, deoarece are capacitatea de a strânge fonduri semnificative pentru țară.

Consiliere pentru planificarea succesorală

• Dacă sunteți în căutarea unei asistențe profesionale în parcurgerea procesului de planificare succesorală, luați în considerare posibilitatea de a lucra cu un consilier financiar. Instrumentul gratuit de potrivire a consilierilor financiari de la SmartAsset vă poate pune în legătură cu până la trei consilieri locali. Începeți acum.
• Planificarea succesorală poate fi complexă, iar acest lucru este valabil mai ales dacă sunteți o persoană cu o avere semnificativă. Pentru a vă asigura că aveți tot ce vă trebuie, citiți despre instrumentele esențiale de planificare succesorală pentru investitorii bogați.
• Moștenirea nu este, de obicei, considerată venit, dar anumite tipuri de active moștenite pot avea implicații fiscale. Înainte de a vă cheltui sau investi moștenirea, citiți mai multe despre impozitele și scutirile pe moștenire.

.