Co je to hlavní rozpočet?

Hlavní rozpočet lze definovat jako souhrn všech rozpočtů nižších úrovní, které se vypočítávají podle různých funkčních oblastí podniku, a je to strategie, která dokumentuje finanční výkazy, prognózu peněžních toků, finanční plány a také kapitálové investice.

Vysvětleno

Protože v podniku existují různá oddělení, která vykonávají různé funkce, a každé z nich sestavuje rozpočet, v němž předpovídá předpokládané výdaje a příjmy. Jeho součástí jsou rozpočtové výkazy, prognózy peněžních toků a odhady finančního plánování provedené společností. Každá společnost má pro každý rok stanovené cíle a úkoly a právě prostřednictvím těchto rozpočtů připravuje plán činnosti k jejich dosažení.

• Různé rozpočty, které jsou nakonec sdruženy do hlavního rozpočtu, jsou rozpočet přímé práce, rozpočet přímého materiálu, rozpočet hotových výrobků, rozpočet výrobních nákladů, rozpočet výroby, rozpočet prodeje, rozpočet peněžních prostředků, rozpočet pořízení a prodeje investičního majetku a správní rozpočet. Může být předkládán v měsíční nebo čtvrtletní formě podle požadavku a pokrývá celý fiskální rok.
• Kmenový rozpočet je plánovací nástroj, který vedení používá k řízení a posuzování výkonnosti různých odpovědnostních středisek, která v organizaci sídlí, aby měla řádnou kontrolu. Tento rozpočet prochází několika iteracemi, než jej schválí vrcholový management, aby podle toho přidělil finanční prostředky. Tento rozpočet se připravuje pod vedením ředitele pro rozpočet, kterým je obvykle kontrolor společnosti.
• Ústředním aspektem, který je třeba si u tohoto rozpočtu zapamatovat, je to, že je součtem všech jednotlivých rozpočtů sestavených v rámci jednotlivých oddělení, čímž zajišťuje zásadní propojení mezi prodejem, výrobou a náklady. Pomáhá zajistit, aby všechna oddělení spolupracovala koordinovaně na dosažení společného cíle celého podniku.

Příklad hlavního rozpočtu

Pokud společnost prochází procesem fúze a akvizice, pak je hlavní rozpočet sestaven tak, aby bylo vidět, co společnost získá z transakce převzetí cílové společnosti. Například každá společnost má personální a administrativní oddělení. Když dojde k akvizici společnosti, pak by to vedlo ke vzniku dvou zaměstnanců ve stejné kategorii. Právě zde musí společnost sestavit rozpočet, aby se rozhodla, koho si ponechá a koho propustí pro lepší chod podniku. Proto musí vedení společnosti připravit tento rozpočet předtím, než začne plánovat jakoukoli expanzi. Hlavní rozpočet tedy obsahuje podrobné informace o budoucích finančních výkazech a peněžních tocích odhadnutých po zvážení současných úvěrových sazeb, peněžních toků a limitů zadlužení.

Hlavní části hlavního rozpočtu

Má dvě části, a to především: provozní rozpočet a finanční rozpočet.

#1 – Provozní rozpočet

Souvisí s provozní činností firmy a zahrnuje dosažené příjmy a vynaložené výdaje. V zásadě se předkládá ve formě rozpočtového výkazu zisku a ztráty, který představuje činnosti vytvářející příjmy prováděné v organizaci.

#2 – Finanční rozpočet

Ukazuje informace o finanční situaci firmy. Představuje také rozpočet peněžních prostředků, který podává informace o disponibilitě peněžních prostředků. Finanční rozpočet se sestavuje tak, že se sestaví rozpočtová rozvaha, která využívá informace z provozních rozpočtů.

Výhody

• Působí jako motivace pro zaměstnance, protože mohou posoudit skutečný výkon s požadovaným, a tím poznat oblasti, které je třeba zlepšit.
• Slouží jako souhrnný rozpočet pro majitele, protože vědí, co podnik podle odhadu vydělá a co by musel vynaložit na dosažení cílů.
• Protože je rozpočet odhadem na celý rok, pomáhá s předstihem identifikovat problémy a poskytnout tak vedení čas na jejich odstranění. Proto pomáhá při celkovém plánování v předstihu.
• Správný rozpočet pomáhá odhadnout krátkodobé a dlouhodobé cíle organizace a dosáhnout jich správným nasměrováním zdrojů.

Problematika hlavního rozpočtu

• Při odhadu peněžních prostředků nebo sestavování peněžního rozpočtu se stává náročným předpovědět čistou změnu pracovního kapitálu z jednoho období na druhé. Protože když je společnost ve fázi růstu, pak může pracovní kapitál silně poklesnout, což má za následek záporná čísla v důsledku odlivu hotovosti při zvýšení investic. Přijetí stálého čísla pro pracovní kapitál tedy způsobuje managementu problémy, protože v případě, že se společnost nachází ve fázi růstu, vede k nereálnému výsledku.
• Podobný problém vzniká u zásob. Protože pokud společnost předpokládá vyšší tržby, pak to povede ke zvýšení zásob, čímž vznikne záporný pracovní kapitál.
• Zpravidla při sestavování rozpočtu zaměstnanci v zájmu dosažení stanoveného rozpočtu snižují tržby a odhadují vyšší náklady, protože vedení nutí organizaci dodržovat rozpočet, čímž se odchyluje od cílů organizace.
• Mít rámcový rozpočet vede k dalším režijním nákladům, protože organizace potřebuje dalšího finančního analytika, který by mohl sledovat odchylky a připravit podrobnou analytickou zprávu o případných odchylkách.
• Manažeři se více soustředí na dosažení rozpočtových cílů, protože jsou na něj vázány jejich pobídky, ignorují jakékoli nové příležitosti, které se jim naskytnou.
• Dalším problémem rámcového rozpočtu je, že jej není snadné upravovat. I malá změna vyžaduje mnoho kroků, čímž otřese celým organizačním plánováním.

Závěr

Kmenový rozpočet je tedy jednoletý plánovací dokument, který slouží managementu jako nástroj k tomu, aby s dostatečným předstihem určil své cíle a nasměroval k nim zdroje organizace. Poskytuje hrubé vodítko pro nejbližší očekávání společnosti. Je třeba si uvědomit, že rozpočet je třeba připravovat s maximální obezřetností, protože ovlivňuje provozní výkonnost celé organizace.

Doporučené články

Toto byl průvodce tím, co je to hlavní rozpočet. Probereme zde jeho definici, výhody a hlavní části hlavního rozpočtu (provozní &finanční rozpočet) a jeho příklady. Více se můžete dozvědět z následujících článků o účetnictví –

• Prodejní rozpočet
• Personální rozpočet šablona Excel
• Tradiční rozpočet
• Co je to rozpočet

.