Mikä on pääbudjetti?

Pääbudjetti voidaan määritellä kaikkien alemman tason budjettien yhdistelmäksi, jotka on laskettu yrityksen eri toiminnallisilla alueilla, ja se on strategia, joka dokumentoi tilinpäätökset, kassavirtaennusteet, rahoitussuunnitelmat ja myös pääomasijoitukset.

selitetty

Yrityksessä on eri osastoja, jotka hoitavat eri toimintoja, ja kukin niistä laatii budjetin, jossa ennustetaan arvioidut menot ja tulot. Se sisältää budjetoidun tilinpäätöksen, ennustetut kassavirrat ja yrityksen tekemät taloussuunnitteluarviot. Jokaisella yrityksellä on kullekin vuodelle asetetut tavoitteet ja päämäärät, ja näiden budjettien avulla yritys laatii toimintasuunnitelman niiden saavuttamiseksi.

• Erilaiset budjetit, jotka viime kädessä yhdistetään pääbudjettiin, ovat välittömän työvoiman budjetti, välittömän materiaalin budjetti, valmiiden tuotteiden budjetti, valmistuskulujen budjetti, tuotantobudjetti, myyntibudjetti, kassabudjetti, pääomaomaisuuden hankintabudjetti ja myynnin budjetti sekä hallintobudjetti. Se voidaan esittää kuukausittain tai neljännesvuosittain tarpeen mukaan, ja se kattaa koko tilikauden.
• Yleisbudjetti on suunnitteluväline, jota johto käyttää ohjaamaan ja arvioimaan organisaatiossa sijaitsevien eri vastuukeskusten suorituskykyä, jotta niitä voidaan valvoa asianmukaisesti. Tämä budjetti käy läpi useita iteraatioita, ennen kuin ylin johto hyväksyy sen, jotta varat voidaan kohdentaa sen mukaisesti. Budjetti laaditaan budjettipäällikön johdolla, joka on yleensä yrityksen controller.
• Keskeinen muistettava seikka tässä budjetissa on se, että se on kaikkien erillisissä osastoissa laadittujen yksittäisten budjettien summa, ja näin se muodostaa elintärkeän yhteyden myynnin, tuotannon ja kustannusten välille. Se auttaa varmistamaan, että kaikki osastot työskentelevät koordinoidusti yhdessä saavuttaakseen koko yrityksen yhteisen tavoitteen.

Esimerkki yleistalousarviosta

Kun yritys käy läpi sulautumis- ja yrityskauppaprosessin, laaditaan yleistalousarvio sen selvittämiseksi, mitä yritys hyötyy kohdeyrityksen ostamisesta. Esimerkiksi jokaisessa yrityksessä on henkilöstö- ja hallinto-osasto. Kun yritys ostetaan, syntyy kaksi samaan henkilöstöryhmään kuuluvaa henkilöstöä. Tässä kohtaa yrityksen on laadittava budjetti päättääkseen, kuka säilytetään ja kenestä luovutaan yrityksen toiminnan parantamiseksi. Johdon on siis laadittava tämä talousarvio ennen laajentumissuunnitelmien tekemistä. Yleisbudjetissa on siis yksityiskohtaista tietoa tulevista tilinpäätöksistä ja kassavirroista, jotka on arvioitu sen jälkeen, kun on otettu huomioon nykyiset lainakorot, kassavirrat ja velkarajat.

Yleisbudjetin tärkeimmät osat

Budjetissa on pääasiassa kaksi osaa: toimintabudjetti ja rahoitusbudjetti.

#1 – Operatiivinen budjetti

Se liittyy yrityksen operatiiviseen toimintaan, ja se sisältää tuotetut tulot ja aiheutuneet kulut. Se esitetään periaatteessa budjetoidun tuloslaskelman muodossa, joka edustaa organisaatiossa harjoitettua tuloa tuottavaa toimintaa.

#2 – Rahoitusbudjetti

Se sisältää tietoa yrityksen taloudellisesta asemasta. Se edustaa myös kassabudjettia, joka antaa tietoa kassan saatavuudesta. Rahoitusbudjetti laaditaan tekemällä budjetoitu tase, jossa käytetään toimintabudjeteista saatuja tietoja.

Hyötyjä

• Se toimii motivoivana tekijänä henkilöstölle, koska he voivat arvioida todellista suoritusta haluttuun suoritukseen nähden ja tuntea siten parannusalueet.
• Se toimii yhteenvetobudjettina omistajille, koska he tietävät, mitä yritys arvioi ansaitsevansa ja mitä sille aiheutuisi tavoitteiden saavuttamiseksi.
• Koska budjetti on arvio koko vuodelle, se auttaa tunnistamaan ongelmat etukäteen ja antaa siten johdolle aikaa korjata ne. Näin ollen se auttaa kokonaissuunnittelussa etukäteen.
• Kunnollinen budjetti auttaa arvioimaan organisaation lyhyen ja pitkän aikavälin tavoitteet ja saavuttamaan ne resurssien asianmukaisella kanavoinnilla.

Pääbudjettikysymykset

• Kassavaroja arvioitaessa tai kassabudjettia laadittaessa on haastavaa ennustaa käyttöpääoman nettomuutos kaudesta toiseen. Kun yritys on kasvuvaiheessa, käyttöpääoma voi pienentyä voimakkaasti, mikä johtaa negatiivisiin lukuihin kassavirtojen vuoksi investointien kasvaessa. Näin ollen käyttöpääoman vakioluvun käyttäminen aiheuttaa ongelmia johdolle, koska se johtaa epärealistiseen tulokseen, jos yritys on kasvuvaiheessa.
• Yhtäläinen ongelma syntyy varaston kohdalla. Jos yritys ennustaa enemmän myyntiä, se johtaa varaston kasvuun, mikä johtaa negatiiviseen käyttöpääomaan.
• Yleensä budjettia laadittaessa työntekijät alentavat asetetun budjetin saavuttamiseksi myyntiä ja arvioivat suuremmat kulut, koska johto pakottaa organisaation noudattamaan budjettia, mikä poikkeaa organisaation tavoitteista.
• Yleisbudjetin käyttäminen johtaa ylimääräisiin yleiskustannuksiin, koska organisaatio tarvitsee ylimääräisen talousanalyytikon, joka voisi seurata poikkeamia ja laatia yksityiskohtaisen analyysiraportin mahdollisista poikkeamista.
• Johtajat keskittyvät enemmän budjetin tavoitteiden saavuttamiseen, koska heidän kannustimensa on sidottu budjettiin, ja he jättävät huomioimatta kaikki uudet mahdollisuudet, jotka tulevat heidän eteensä.
• Yleisbudjetin ongelmana on myös se, että sitä ei ole helppo muuttaa. Pienikin muutos vaatii paljon toimenpiteitä, mikä horjuttaa koko organisaatiosuunnittelua.

Johtopäätös

Yleisbudjetti on siis yksivuotinen suunnitteluasiakirja, jota johto käyttää välineenä, jonka avulla se voi määritellä tavoitteensa hyvissä ajoin etukäteen ja kanavoida organisaation resursseja niitä kohti. Se antaa karkean suuntaviivan yrityksen lähiajan odotuksille. On huomattava, että budjetin laatimisessa on noudatettava äärimmäistä varovaisuutta, koska se vaikuttaa koko organisaation operatiiviseen suorituskykyyn.

Suositeltavat artikkelit

Tämä on ollut opas siihen, mikä on pääbudjetti?. Tässä keskustelemme sen määritelmästä ja eduista sekä pääbudjetin tärkeimmistä osista (Operating & Finacial Budget) ja sen esimerkeistä. Voit oppia lisää kirjanpidosta seuraavista artikkeleista –

• Myyntibudjetti
• Henkilökohtainen budjetti Excel-malli
• Traditionaalinen budjetointi
• Mitä on budjetointi?