Mi a főköltségvetés?

A főköltségvetés a vállalkozás különböző funkcionális területei által kiszámított alacsonyabb szintű költségvetések összességeként definiálható, és olyan stratégia, amely dokumentálja a pénzügyi kimutatásokat, a pénzforgalmi előrejelzést, a pénzügyi terveket és a tőkeberuházásokat.

Magyarázat

Mivel egy vállalatnál különböző részlegek különböző funkciókat látnak el, és mindegyikük költségvetést készít, előre jelezve a várhatóan felmerülő kiadásokat és bevételeket. Ez magában foglalja a költségvetésben szereplő pénzügyi kimutatásokat, az előre jelzett pénzforgalmat és a vállalat által készített pénzügyi tervezési becsléseket. Minden vállalat minden évre kitűzött célokat és célkitűzéseket, és ezeken a költségvetéseken keresztül készíti el a vállalat az ezek eléréséhez szükséges cselekvési tervet.

• A különböző költségvetések, amelyeket végül egy főköltségvetésen belül összevonnak, a következők: közvetlen munkaerő költségvetés, közvetlen anyagköltségvetés, késztermék költségvetés, gyártási költség költségvetés, termelési költségvetés, értékesítési költségvetés, készpénz költségvetés, tőkeeszköz beszerzési költségvetés és értékesítési, valamint adminisztratív költségvetés. Az igény szerint havi vagy negyedéves formában is bemutatható, és a teljes pénzügyi évet lefedi.
• A fő költségvetés az a tervezési eszköz, amelyet a vezetés arra használ, hogy a szervezeten belül található különböző felelősségi központok teljesítményét irányítsa és megítélje a megfelelő ellenőrzés érdekében. Ez a költségvetés többszörös iteráción megy keresztül, mielőtt a felső vezetés jóváhagyja, hogy a pénzeszközöket ennek megfelelően osszák ki. Ezt a költségvetést a költségvetési igazgató irányítása alatt készítik el, aki általában a vállalat kontrollere.
• A központi szempont, amit ezzel a költségvetéssel kapcsolatban nem szabad elfelejteni, hogy ez a költségvetés a különálló részlegeken belül készített összes egyedi költségvetés összege, így létfontosságú kapcsolatot biztosít az értékesítés, a termelés és a költségek között. Segít abban, hogy az összes részleg összehangoltan működjön együtt a teljes vállalkozás közös céljának elérése érdekében.

Példa a főköltségvetésre

Amikor egy vállalat átesik az egyesülés és felvásárlás folyamatán, akkor a főköltségvetést azért készítik el, hogy lássák, mit nyer a vállalat a célvállalat felvásárlásának tranzakciójából. Például minden vállalatnak van HR és adminisztrációs részlege. Amikor egy vállalatot felvásárolnak, akkor ez két, ugyanabba a kategóriába tartozó munkatársat eredményez. Itt kell a vállalatnak költségvetést készítenie, hogy eldöntse, kit tartson meg, és kit engedjen el a vállalkozás érdekében. A vezetőségnek tehát el kell készítenie ezt a költségvetést, mielőtt bármilyen bővítési tervet készít. A fő költségvetés tehát részletes információkat tartalmaz a jövőbeni pénzügyi kimutatásokról és a jelenlegi hitelkamatlábak, a pénzforgalom és az adósságkorlátok figyelembevétele után becsült pénzforgalomról.

A fő költségvetés főbb részei

A fő költségvetésnek két része van, elsősorban: a működési költségvetés és a pénzügyi költségvetés.

#1 – Működési költségvetés

A cég működési tevékenységéhez kapcsolódik, és tartalmazza a keletkezett bevételeket és a felmerült kiadásokat. Alapvetően a szervezeten belül végzett jövedelemtermelő tevékenységeket bemutató költségvetési eredménykimutatás formájában jelenik meg.

#2 – Pénzügyi költségvetés

A cég pénzügyi helyzetére vonatkozó információkat mutat be. A készpénzköltségvetést is ábrázolja, amely a készpénz rendelkezésre állásáról ad információt. A pénzügyi költségvetés a működési költségvetésekből származó információkat felhasználó költségvetési mérleg elkészítésével készül.

Előnyei

• Motivációként hat a munkatársakra, mivel a tényleges teljesítményt a kívántal összemérhetik, és ezáltal megismerhetik a fejlesztendő területeket.
• összefoglaló költségvetésként szolgál a tulajdonosok számára, mivel tudják, hogy a vállalkozás becslések szerint mennyit fog keresni, és mibe kerülne a célok elérése érdekében.
• Mivel a költségvetés az egész évre vonatkozó becslés, segít a problémák előzetes felismerésében, és így időt biztosít a vezetőségnek azok kijavítására. Ezért segít az átfogó tervezésben előre.
• A megfelelő költségvetés segít megbecsülni a szervezet rövid és hosszú távú céljait, és az erőforrások megfelelő csatornázásával elérni azokat.

A költségvetés fő kérdései

• A készpénz becslése vagy a készpénzes költségvetés készítése során kihívást jelent a működő tőke nettó változásának előrejelzése egyik időszakról a másikra. Mivel amikor a vállalat növekedési fázisban van, akkor a működőtőke erősen csökkenhet, ami a beruházások növekedésével járó pénzkiáramlás miatt negatív számokat eredményezhet. Így a forgótőke állandó számának figyelembe vétele problémákat okoz a menedzsment számára, mivel irreális eredményt eredményez abban az esetben, ha a vállalat növekedési szakaszban van.
• Hasonló probléma merül fel a készletekkel kapcsolatban is. Mivel ha a vállalat több eladást prognosztizál, akkor ez a készlet növekedéséhez vezet, ami negatív működőtőkét eredményez.
• A költségvetés összeállítása során a meghatározott költségvetés elérése érdekében az alkalmazottak általában csökkentik az eladásokat, és magasabb kiadásokat becsülnek, mivel a vezetés a szervezetet a költségvetés betartására kényszeríti, ami eltér a szervezet céljaitól.
• A fő költségvetés megléte további rezsiköltségekhez vezet, mivel a szervezetnek további pénzügyi elemzőre van szüksége, aki nyomon követheti az eltéréseket, és részletes elemző jelentést készíthet az esetleges eltérésekről.
• A vezetők jobban összpontosítanak a költségvetési célok elérésére, mivel ösztönzőik ehhez vannak kötve, figyelmen kívül hagynak minden új lehetőséget, ami az útjukba kerül.
• A fő költségvetéssel kapcsolatos további probléma, hogy nem könnyű módosítani. Még egy apró módosítás is sok lépést igényel, ezáltal az egész szervezeti tervezést megingatja.

Következtetés

A fő költségvetés tehát egy egyéves tervezési dokumentum, amelyet a vezetés eszközként használ arra, hogy jó előre meghatározza céljait, és a szervezet erőforrásait erre irányítsa. Durva iránymutatást ad a vállalat rövid távú elvárásaihoz. Meg kell jegyezni, hogy a költségvetést a legnagyobb körültekintéssel kell elkészíteni, mivel az az egész szervezet működési teljesítményét befolyásolja.

Javasolt cikkek

Ez egy útmutató volt arról, hogy mi az a fő költségvetés? Itt tárgyaljuk a definícióját és előnyeit, valamint a fő költségvetés főbb részeit (működési & pénzügyi költségvetés) és példáit. Többet megtudhat a következő számviteli cikkekből –

• Eladási költségvetés
• Személyes költségvetés Excel sablon
• Tradicionális költségvetés
• Mi a költségvetés készítése?